四川省注冊會計師協(xié)會關(guān)于修訂印發(fā)四川省注冊會計師協(xié)會懲戒委員會工作規(guī)則、申訴委員會工作規(guī)則及調(diào)整懲戒、申訴委員會組成人員的通知

川注協(xié)[2022]132號              2022-12-13

各會計師事務(wù)所：

　　為強(qiáng)化行業(yè)自律監(jiān)管工作，提高業(yè)務(wù)監(jiān)管執(zhí)行效率，根據(jù)2021年12月30日中注協(xié)修訂后的《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》《中國注冊會計師協(xié)會懲戒委員會工作規(guī)則》《中國注冊會計師協(xié)會申訴委員會工作規(guī)則》(會協(xié)〔2021〕57號)，結(jié)合我省實(shí)際情況，我會新修訂了《四川省注冊會計師協(xié)會懲戒委員會工作規(guī)則》、《四川省注冊會計師協(xié)會申訴委員會工作規(guī)則》并調(diào)整了懲戒、申訴委員會組成人員，經(jīng)協(xié)會第五屆理事會第十一次會議審議通過，現(xiàn)予發(fā)布。

　　附件：

　　1.四川省注冊會計師協(xié)會懲戒委員會工作規(guī)則及組成人員名單

　　2.四川省注冊會計師協(xié)會申訴委員會工作規(guī)則及組成人員名單
 

四川省注冊會計師協(xié)會

2022年12月13日

四川省注冊會計師協(xié)會懲戒委員會工作規(guī)則

　　第一條 為了規(guī)范行業(yè)懲戒，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管，維護(hù)會員合法權(quán)益，根據(jù)《四川省注冊會計師協(xié)會章程》和《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》、《中國注冊會計師協(xié)會懲戒委員會工作規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)則。

　　第二條 懲戒委員會是四川省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))理事會下設(shè)的專門工作機(jī)構(gòu)，對理事會負(fù)責(zé)。省注協(xié)秘書處(以下簡稱秘書處)負(fù)責(zé)辦理懲戒委員會的日常事務(wù)。懲戒委員會主要職責(zé)如下：

　　(一)審議秘書處對會員違規(guī)行為的檢查報告或調(diào)查報告，作出擬懲戒決定;

　　(二)聽取擬被懲戒當(dāng)事人陳述和申辯;

　　(三)審議作出懲戒決定。

　　第三條 懲戒委員會委員不超過19人，由注冊會計師行業(yè)代表、律師行業(yè)代表、政府部門代表、科研院所代表以及企業(yè)等方面代表組成。懲戒委員會設(shè)主任委員1名，副主任委員1-2名。懲戒委員會主任委員由省注協(xié)有關(guān)負(fù)責(zé)人擔(dān)任。

　　懲戒委員會委員不得兼任申訴委員會委員。

　　懲戒委員會中出現(xiàn)來自同一家會計師事務(wù)所(含分所)委員超過1人的情形，應(yīng)予以調(diào)整。

　　懲戒委員會主任委員和副主任委員，以及懲戒委員會委員組成、調(diào)整、解聘、增補(bǔ)等，由省注協(xié)秘書長提出建議人選，報理事會批準(zhǔn)。

　　第四條 注冊會計師擔(dān)任懲戒委員會委員應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件：

　　(一)從事注冊會計師行業(yè)工作10年以上，具有較高的專業(yè)理論水平和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn);

　　(二)擔(dān)任會計師事務(wù)所合伙人(股東);

　　(三)具有較高的職業(yè)素質(zhì)和良好的行業(yè)聲譽(yù)。

　　獲得省級及以上行業(yè)領(lǐng)軍人才或高端人才以及中國注冊會計師協(xié)會資深會員稱號的可適當(dāng)放寬條件。

　　第五條 律師行業(yè)代表、政府部門代表、科研院所代表、企業(yè)等方面代表擔(dān)任懲戒委員會委員應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件：

　　(一)熟悉國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、相關(guān)法律法規(guī);

　　(二)在會計審計和法律等相關(guān)領(lǐng)域具有較高的理論水平和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn);

　　(三)具有良好的職業(yè)道德和社會信譽(yù)。

　　第六條 懲戒委員會委員任期與理事會相同，連任一般不超過兩屆。

　　第七條 懲戒委員會的議事制度包括懲戒庭會議和懲戒委員會全體會議。

　　普通案件由懲戒委員會主任委員委派5名懲戒委員會委員組成懲戒庭，其中，注冊會計師不超過3名;注冊會計師不得擔(dān)任懲戒庭主席。

　　重大、疑難、復(fù)雜案件必要時由懲戒委員會全體會議集體討論、研究、決策。

　　第八條 懲戒庭會議由懲戒庭主席擔(dān)任召集人，5人均參加方為有效。

　　懲戒委員會全體會議由主任委員擔(dān)任召集人。主任委員因故不能出席會議時，由副主任委員擔(dān)任會議召集人;主任委員、副主任委員因故均不能出席會議時，由委員協(xié)商產(chǎn)生會議召集人。懲戒委員會全體會議至少應(yīng)由三分之二的委員參加方為有效。

　　秘書處有關(guān)人員可列席會議。

　　第九條 懲戒庭會議采用合議方式對懲戒事項(xiàng)作出決定。

　　懲戒委員會全體會議應(yīng)當(dāng)有三分之二以上的委員出席，會議表決實(shí)行一人一票。決定由出席會議委員的二分之一以上多數(shù)通過,如出現(xiàn)三種以上意見，且均不過半數(shù)時，將最不利于當(dāng)事人的意見票數(shù)依次計入次不利于當(dāng)事人的意見票數(shù)，直至超過半數(shù)為止。

　　第十條 懲戒庭會議或懲戒委員會全體會議的議事程序如下：

　　(一)秘書處提出召開懲戒庭會議或者懲戒委員會全體會議的建議。

　　(二)懲戒庭主席或懲戒委員會主任委員根據(jù)秘書處建議，確定會議時間，并由秘書處提前將會議議程通知委員。

　　秘書處應(yīng)當(dāng)在懲戒庭會議或懲戒委員會全體會議召開前，將檢查報告或調(diào)查報告、擬處理方案提前送達(dá)各委員。

　　(三)會議召集人召集懲戒庭會議或懲戒委員會全體會議，組織委員發(fā)表意見、討論，總結(jié)懲戒庭或懲戒委員會全體會議審議意見，組織合議或投票表決等事項(xiàng)。

　　懲戒庭合議或出席懲戒委員會全體會議半數(shù)以上(含本數(shù))委員認(rèn)為檢查報告或調(diào)查報告事實(shí)不清、證據(jù)不足的，應(yīng)當(dāng)中止對該事項(xiàng)的審議，并要求秘書處重新組織調(diào)查取證。

　　(四)秘書處負(fù)責(zé)對懲戒庭會議或懲戒委員會全體會議討論情況進(jìn)行記錄。會議結(jié)束后，與會委員應(yīng)當(dāng)在會議紀(jì)要、審議意見、表決結(jié)果等會議資料上簽名確認(rèn)。

　　(五)懲戒庭會議或懲戒委員會全體會議在作出懲戒決定前，向當(dāng)事人發(fā)送擬懲戒告知書，當(dāng)事人有陳述和申辯意見的，秘書處根據(jù)實(shí)際情況提出再次召開懲戒庭會議或懲戒委員會全體會議的建議。

　　懲戒庭會議或懲戒委員會全體會議可要求當(dāng)事人到會作有關(guān)說明;當(dāng)事人也可要求向懲戒庭會議或懲戒委員會全體會議作口頭陳述。

　　(六)懲戒委員會作出懲戒決定，當(dāng)事人對懲戒決定不服的，可以向申訴委員會提起申訴。

　　第十一條 懲戒委員會委員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀(jì)律，按規(guī)定出席懲戒庭會議或者懲戒委員會全體會議，對會上提請審議的問題發(fā)表意見，對要求保密的信息負(fù)責(zé)保密。

　　懲戒委員會委員應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律法規(guī)及執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則，結(jié)合自身的專業(yè)知識，以謹(jǐn)慎負(fù)責(zé)的態(tài)度，獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表審議意見。

　　第十二條 懲戒委員會委員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避：

　　(一)本人或近親屬與案件有直接利害關(guān)系的;

　　(二)與本案當(dāng)事人在同一會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的;

　　(三)其他可能影響案件公正處理的。

　　前款規(guī)定，適用于秘書處的工作人員。

　　第十三條 懲戒委員會委員任職期間嚴(yán)重違反懲戒委員會工作紀(jì)律，或存在不適合擔(dān)任懲戒委員會委員職務(wù)的其他情形的，予以解聘。

　　第十四條 本規(guī)則自發(fā)布之日起施行。2018年12月29日發(fā)布的《四川省注冊會計師協(xié)會懲戒委員會工作規(guī)則》(川注協(xié)〔2018〕138號)同時廢止。

四川省注冊會計師協(xié)會申訴委員會工作規(guī)則

　　第一條 為了規(guī)范行業(yè)懲戒，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管，維護(hù)會員合法權(quán)益，根據(jù)《四川省注冊會計師協(xié)會章程》和《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》、《中國注冊會計師協(xié)會申訴委員會工作規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)則。

　　第二條 申訴委員會是四川省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))理事會下設(shè)的專門工作機(jī)構(gòu)，對理事會負(fù)責(zé)。省注協(xié)秘書處(以下簡稱秘書處)負(fù)責(zé)辦理申訴委員會的日常事務(wù)。申訴委員會主要職責(zé)如下：

　　(一)聽取被懲戒當(dāng)事人的申訴意見;

　　(二)復(fù)核被懲戒案件的相關(guān)事實(shí)和證據(jù);

　　(三)審議作出申訴決定。

　　第三條 申訴委員會委員不超過19人，由注冊會計師行業(yè)代表、律師行業(yè)代表、政府部門代表、科研院所代表以及企業(yè)等方面代表組成。申訴委員會設(shè)主任委員1名，副主任委員1-2名。申訴委員會主任委員由省注協(xié)有關(guān)負(fù)責(zé)人擔(dān)任。

　　申訴委員會委員不得兼任懲戒委員會委員。

　　申訴委員會中出現(xiàn)來自同一家會計師事務(wù)所(含分所)委員超過1人的情形，應(yīng)予以調(diào)整。

　　申訴委員會主任委員和副主任委員，以及申訴委員會委員組成、調(diào)整、解聘、增補(bǔ)等，由省注協(xié)秘書長提出建議人選，報理事會批準(zhǔn)。

　　第四條 注冊會計師擔(dān)任申訴委員會委員應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件：

　　(一)從事注冊會計師行業(yè)工作10年以上，具有較高的專業(yè)理論水平和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn);

　　(二)擔(dān)任會計師事務(wù)所合伙人(股東);

　　(三)具有較高的職業(yè)素質(zhì)和良好的行業(yè)聲譽(yù)。

　　獲得省級及以上行業(yè)領(lǐng)軍人才或高端人才以及中國注冊會計師協(xié)會資深會員稱號的可適當(dāng)放寬條件。

　　第五條 律師行業(yè)代表、政府部門代表、科研院所代表、企業(yè)等方面代表擔(dān)任申訴委員會委員應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件：

　　(一)熟悉國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、相關(guān)法律法規(guī);

　　(二)在會計審計和法律等相關(guān)領(lǐng)域具有較高的理論水平和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn);

　　(三)具有良好的職業(yè)道德和社會信譽(yù)。

　　第六條   申訴委員會委員任期與理事會相同，連任一般不超過兩屆。

　　第七條申訴委員會的議事制度包括申訴庭會議和申訴委員會全體會議。

　　普通案件由申訴委員會主任委員委派5名申訴委員會委員組成申訴庭，就提出申訴的事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，其中，注冊會計師不超過3名;注冊會計師不得擔(dān)任申訴庭主席。

　　重大、疑難、復(fù)雜案件必要時由申訴委員會全體會議集體討論、研究、決策。

　　第八條申訴庭會議由申訴庭主席擔(dān)任召集人，5人均參加方為有效。

　　申訴委員會全體會議由主任委員擔(dān)任召集人。主任委員因故不能出席會議時，由副主任委員擔(dān)任會議召集人;主任委員、副主任委員因故均不能出席會議時，由委員協(xié)商產(chǎn)生會議召集人。申訴委員會全體會議至少應(yīng)由三分之二的委員參加方為有效。

　　秘書處有關(guān)人員可以列席會議。

　　第九條 申訴庭會議采用合議方式對申訴事項(xiàng)作出決定。

　　申訴委員會全體會議應(yīng)當(dāng)有三分之二以上的委員出席，會議表決實(shí)行一人一票。決定由出席會議委員的二分之一以上多數(shù)通過，如出現(xiàn)三種以上意見，且均不過半數(shù)時，將最不利于當(dāng)事人的意見票數(shù)依次計入次不利于當(dāng)事人的意見票數(shù)，直至超過半數(shù)為止。

　　第十條 申訴庭會議或者申訴委員會全體會議的議事程序如下：

　　(一)秘書處應(yīng)當(dāng)根據(jù)申訴情況提出召開申訴庭會議或者申訴委員會全體會議的建議。

　　(二)申訴庭主席或申訴委員會主任委員根據(jù)秘書處建議，確定會議時間，并由秘書處提前將會議議程通知委員。

　　秘書處應(yīng)當(dāng)在申訴庭會議或申訴委員會全體會議召開前，將案卷材料以及當(dāng)事人的申訴意見提前送達(dá)各委員。

　　申訴庭會議或申訴委員會全體會議可要求當(dāng)事人到會作有關(guān)說明;當(dāng)事人也可要求向申訴庭或申訴委員會全體會議作口頭陳述。

　　(三)會議召集人召集申訴庭會議或申訴委員會全體會議，組織委員發(fā)表意見、討論，總結(jié)申訴庭或申訴委員會全體會議審議意見，組織合議或投票表決等事項(xiàng)。

　　(四)秘書處負(fù)責(zé)對申訴庭會議或申訴委員會全體會議討論情況進(jìn)行記錄。會議結(jié)束后，與會委員應(yīng)當(dāng)在會議紀(jì)要、審議意見、表決結(jié)果等會議資料上簽名確認(rèn)。

　　第十一條 申訴委員會委員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀(jì)律，按規(guī)定出席申訴庭會議或者申訴委員會全體會議，對申訴委員會要求保密的信息負(fù)責(zé)保密。

　　申訴委員會委員應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律法規(guī)及執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則，結(jié)合自身的專業(yè)知識，以謹(jǐn)慎負(fù)責(zé)的態(tài)度，獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表申訴審議意見。

　　第十二條 申訴委員會委員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避：

　　(一)本人或近親屬與案件有直接利害關(guān)系的;

　　(二)與本案當(dāng)事人在同一會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的;

　　(三)其他可能影響案件公正處理的。

　　前款規(guī)定，適用于秘書處的工作人員。

　　第十三條 申訴委員會委員任職期間嚴(yán)重違反申訴委員會工作紀(jì)律，或存在不適合擔(dān)任申訴委員會委員職務(wù)的其他情形的，予以解聘。

　　第十四條 本規(guī)則自發(fā)布之日起施行。2018年12月29日發(fā)布的《四川省注冊會計師協(xié)會申訴委員會工作規(guī)則》(川注協(xié)〔2018〕138號)同時廢止。