德陽市人民政府辦公室關于印發(fā)《德陽市稅費征管保障實施方案》的通知

德辦發(fā)〔2022〕77號              2022-10-17

各區(qū)(市、縣)人民政府，各重點產(chǎn)業(yè)功能區(qū)，市級有關部門：

　　《德陽市稅費征管保障實施方案》已經(jīng)市政府九屆第16次常務會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真組織實施。

德陽市人民政府辦公室

2022年10月17日

德陽市稅費征管保障實施方案

　　第一章 總則

　　第一條 為保障稅費收入，促進全市經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)四川省人民政府辦公廳印發(fā)的《四川省稅費征管保障辦法》和中共德陽市委辦公室、德陽市人民政府辦公室印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的實施方案》等文件精神，結合德陽市實際，制定本方案。

　　第二條 本方案所稱稅費，是指由稅務部門依法依規(guī)征收的各項稅收、社會保險費和非稅收入的總稱。

　　本方案所稱稅費征管保障，是指各級人民政府(含管委會，下同)、各有關部門(單位)、社會組織，為保障稅務部門依法履行稅費征管職責所采取的信息共享、聯(lián)合監(jiān)管、服務協(xié)作、社會共治、司法保障、經(jīng)費保障、激勵懲戒等措施的總稱。

　　第三條 市、縣兩級人民政府要加強對稅費征管保障工作的領導，各有關部門(單位)要履行稅費征管保障工作責任。

　　第四條 稅務部門要依法履行稅費征管職責，按照規(guī)定的預算級次、政府收支分類科目、繳庫方式和期限征收稅費并繳入國庫，不得違法多征、提前征收或減征、免征、緩征應征的稅費，不得混淆入庫級次，不得截留、占用或挪用稅費收入。

　　第五條 財政部門編制稅費收入預算草案時，要充分征求同級稅務部門意見。稅務部門要按財政部門相關要求，及時提供組織稅費收入及相關情況。

　　第二章 信息共享

　　第六條 市、縣兩級人民政府要依法保障涉稅涉費必要信息獲取，依托政務信息資源共享交換平臺，建立健全涉稅涉費信息共享交換機制，推進涉稅涉費信息資源共享共用。

　　第七條 涉稅涉費信息共享實行目錄管理。目錄由市政務和大數(shù)據(jù)部門會同稅務、財政及有關部門(單位)制定，并根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展情況實施動態(tài)調(diào)整。目錄之外的涉稅涉費信息共享需求，由稅務部門會同有關部門(單位)協(xié)商解決，并及時納入目錄管理。

　　第八條 涉稅涉費信息共享及目錄管理依托政務信息資源共享平臺實現(xiàn)。市級政務信息資源共享交換平臺要建立“稅費數(shù)據(jù)共享交換專區(qū)”，推進有關部門(單位)同稅務部門涉稅涉費信息匯聚聯(lián)通和共享應用。

　　稅務部門要持續(xù)強化涉稅涉費信息獲取和應用，依托德陽“城市大腦”，打造稅費服務應用場景，推動將智慧稅務融入《智慧德陽規(guī)劃(2020-2025年)》和德陽數(shù)字政務體系，創(chuàng)建德陽特色智慧稅務品牌。

　　第九條 各有關部門(單位)要落實信息安全管理責任，依法對涉稅涉費信息交換中涉及的國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私予以保密，不得將涉稅涉費信息用于履行法定職責之外的其他用途，不得違法向第三方披露。

　　第三章 聯(lián)合監(jiān)管

　　第十條 稅務部門要會同有關部門(單位)建立稅費征管協(xié)同工作機制，推進聯(lián)動執(zhí)法。

　　財政、發(fā)展改革、住房城鄉(xiāng)建設、交通、水利等有關部門(單位)要將管轄范圍內(nèi)工程項目招投標、中標、合同簽訂、工程款結算等信息及時告知稅務部門，配合稅務部門完成稅款征收，防止稅源流失。

　　第十一條 市場監(jiān)管、行政審批、民政等市場主體登記部門(單位)和稅務部門(單位)要加強對市場主體設立、變更和注銷登記的聯(lián)合監(jiān)管。辦理市場主體設立登記等業(yè)務時，要優(yōu)化完善實名身份驗證;辦理個人轉讓股權變更登記時，要先行確認個人股權轉讓已完成稅款繳納，未完成的不予辦理股權變更登記;辦理注銷登記時，要查驗其稅務登記狀態(tài)，對稅務部門未辦理稅務注銷或對簡易注銷有異議的，不予辦理注銷登記。各市場主體登記部門(單位)要會同稅務部門聯(lián)合開展對市場主體相關數(shù)據(jù)的分析應用。

　　第十二條 自然資源、住房城鄉(xiāng)建設和稅務部門要加強不動產(chǎn)登記聯(lián)合監(jiān)管。在辦理不動產(chǎn)登記時，不動產(chǎn)登記機構依法查驗完稅繳費、減免稅費憑證或有關信息。未依法繳納或減免稅費的，不予辦理不動產(chǎn)登記。在稅務部門依法扣押、查封、拍賣有產(chǎn)權證件的不動產(chǎn)時，自然資源、住房城鄉(xiāng)建設部門要予以協(xié)助。

　　第十三條 自然資源和稅務部門要加強對未取得采礦許可證擅自采礦等違法行為的聯(lián)合監(jiān)管。自然資源部門對相關違法行為的處罰信息要及時告知同級稅務部門。

　　第十四條 水利和稅務部門要在水土保持、入河排污等方面建立協(xié)作機制。水利和稅務部門要加強對未經(jīng)批準擅自取水、河道內(nèi)采砂等違法行為的聯(lián)合監(jiān)管。水利部門對相關違法行為的處罰信息要及時告知同級稅務部門。

　　第十五條 生態(tài)環(huán)境和稅務部門要加強協(xié)作，生態(tài)環(huán)境部門對企業(yè)違反環(huán)境保護法律法規(guī)等相關違法行為的處罰信息要及時告知同級稅務部門。

　　第十六條 人力資源社會保障、醫(yī)保和稅務部門要完善參保登記的協(xié)作機制，加強社保費征繳的聯(lián)合監(jiān)管，定期聯(lián)合開展數(shù)據(jù)清理、收入分析以及聯(lián)合執(zhí)法等方面工作。

　　第十七條 自然資源、住房城鄉(xiāng)建設、城管執(zhí)法、水利、人防和稅務部門要加強非稅收入業(yè)務銜接，做好相關非稅收入費額核定和信息交互工作。

　　第十八條 財政部門在實施財會監(jiān)督檢查過程中,發(fā)現(xiàn)納稅人、繳費人有涉稅涉費違法違規(guī)行為的，要按規(guī)定及時移送同級稅務及有關部門(單位)處理。

　　第十九條 稅務部門依法查詢納稅人、繳費人、扣繳義務人在金融機構開立的賬戶、儲蓄存款、賬戶資金流轉信息，對欠繳稅費當事人依法采取保全和強制執(zhí)行措施，銀行和相關金融機構要予以支持和協(xié)助。

　　第二十條 稅務、公安、人民檢察院、海關、人民銀行等部門要建立協(xié)作機制，嚴厲打擊假企業(yè)、假出口、假申報等違法犯罪行為。

　　第二十一條 公安和稅務部門要加強機動車注冊登記、欠繳稅費人員出境管理。公安交通管理部門在辦理機動車注冊登記時，要依照相關法律法規(guī)規(guī)定，先行查驗機動車完稅或減免稅信息，并對稅務部門追征車輛購置稅稅款等執(zhí)法行為給予協(xié)助。稅務部門認為需對欠繳稅費人員采取法定不準出境措施的，要向公安出入境管理部門報備，公安出入境管理部門按規(guī)定辦理。稅務部門依法查詢納稅人、繳費人身份信息時，公安部門要予以支持。

　　第二十二條 市、縣兩級人民政府要建立健全納稅人、繳費人聯(lián)合激勵與聯(lián)合懲戒工作機制，發(fā)揮納稅繳費信用在社會征信體系建設中的基礎性作用。

　　稅務及有關部門(單位)部門要貫徹落實納稅繳費信用發(fā)布工作制度，以及欠稅欠費和重大稅費違法失信案件信息公布制度，定期向社會及有關部門(單位)公布、共享相關稅費信用和失信信息。

　　對信用高的納稅人、繳費人，有關部門(單位)要優(yōu)先提供服務便利。對因重大涉稅涉費違法等產(chǎn)生失信行為的，要聯(lián)合采取相應的懲戒措施，具體為：金融機構在融資授信時應參考并依法進行必要限制;市場監(jiān)管部門在行政許可、強制性產(chǎn)品認證等方面進行必要限制或禁止;人力資源和社會保障等有關部門(單位)、社會組織在授予榮譽時予以參考，進行必要的限制;財政、公共資源交易等部門(單位)在政府采購活動中應參考并進行必要限制。

　　第二十三條 稅務部門在稅費征管工作中向各有關部門(單位)依法提出復核申請時，各有關部門(單位)應予以協(xié)助，具體為：應急管理部門要在稅務部門依法提出對納稅人、繳費人不可抗力情形的復核申請時，及時出具復核意見;生態(tài)環(huán)境部門要在稅務部門依法提出環(huán)境保護稅復核申請時，及時出具復核意見;自然資源部門要在稅務部門依法提出對資源稅應稅礦產(chǎn)品涉稅情形復核申請時，及時出具復核意見;科技部門要在稅務部門就高新技術企業(yè)、技術先進型服務企業(yè)、科技型中小企業(yè)是否符合相關資格提請復核時，及時回復復核意見;科技部門要在稅務部門對企業(yè)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)項目申請出具鑒定意見時，及時回復意見;發(fā)展改革部門要在稅務部門提請對涉稅貨物、服務價格進行認定時，及時進行價格認定和反饋。

　　第四章 服務協(xié)作

　　第二十四條 稅務部門要落實稅費優(yōu)惠政策，發(fā)展改革、科技等部門要在明確《產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整指導目錄》《鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄》《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》政策適用、高新技術企業(yè)認定標準等方面提出專業(yè)意見。

　　第二十五條 人力資源社會保障、醫(yī)保和稅務部門在咨詢熱線互轉、跨部門業(yè)務聯(lián)辦、信息化建設、推動信息實時共享等方面要加強協(xié)作配合，并建立社保費征繳相關爭議的聯(lián)合處理機制，及時解決爭議糾紛，維護繳費人合法權益和社保費征繳秩序。

　　第二十六條 稅務、自然資源、住房城鄉(xiāng)建設等部門要在國有土地供應(含臨時用地)、房地產(chǎn)開發(fā)項目管理、房地產(chǎn)交易網(wǎng)簽備案等方面加強協(xié)作，加快實現(xiàn)土地供應、不動產(chǎn)登記、交易、稅費繳納“一窗通辦”“全程網(wǎng)辦”。

　　第二十七條 稅務及有關部門(單位)要會同人民銀行優(yōu)化稅費退庫流程，壓縮稅費退庫到賬時間，推進稅費退庫全流程電子化，實現(xiàn)國庫退庫資料無紙化傳遞。人民銀行要與有關部門(單位)共同加強稅庫銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)運維管理，保障系統(tǒng)暢通。

　　第二十八條 海關、稅務部門要會同人民銀行積極推進出口退稅“單一窗口”服務模式，減少出口退稅業(yè)務辦理環(huán)節(jié)，壓縮出口退稅辦理時間。

　　第二十九條 稅務、外匯管理部門要為市場主體“走出去”建立便捷通道，為服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案提供便利，實現(xiàn)稅務、外匯管理部門和付匯銀行備案信息電子化傳遞，提高付匯業(yè)務辦理效率。

　　第三十條 市、縣兩級稅務部門要按當?shù)卣�府要求進駐同級政府政務服務大廳開展稅費征收服務;政務服務管理機構要予以統(tǒng)一管理，并保障其場地和設備。

　　第三十一條 稅務部門與12345政務服務便民熱線管理機構要做好12366納稅服務熱線與12345政務服務便民熱線歸并工作，實現(xiàn)咨詢“一線通答”。

　　第三十二條 銀保監(jiān)部門要加強對金融機構以納稅繳費信用開展貸款工作的指導和監(jiān)管。稅務部門要配合銀保監(jiān)部門在保障數(shù)據(jù)安全的前提下，規(guī)范拓展線上辦理渠道、豐富信貸產(chǎn)品。

　　第五章 社會共治

　　第三十三條 稅務、電力部門要加強合作，會同發(fā)展改革、經(jīng)信、統(tǒng)計等部門聯(lián)合設立“稅電指數(shù)”辦公室，不斷拓展深化分析領域，打造德陽稅收經(jīng)濟分析“拳頭產(chǎn)品”，服務地方黨委和政府決策施政。

　　第三十四條 稅務部門、商業(yè)銀行要持續(xù)深化“銀稅互動”，推動以納稅繳費信用為重要參考向小微企業(yè)授信，推動貸款、授信便利化，破解小微企業(yè)融資難、融資慢等問題。

　　第三十五條 稅務、郵政、農(nóng)村信用合作等部門要加強協(xié)作，聯(lián)合創(chuàng)建服務品牌，在代征稅費、代開發(fā)票、發(fā)票寄遞等方面深化合作、防范風險、優(yōu)化服務。

　　第三十六條 稅務部門要積極探索將稅費征收服務向鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)便民服務中心及村(社區(qū))便民服務室下沉和延伸。稅務部門和供水、電力、燃氣等公用事業(yè)部門要在代征稅費、代開發(fā)票等方面加強合作。

　　第三十七條 涉稅涉費社會中介組織、行業(yè)協(xié)會要發(fā)揮積極作用，按照市場化原則，為納稅人、繳費人提供個性化涉稅涉費服務。

　　第三十八條 稅務部門依法在廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡等新聞媒體上公告、公示相關信息的，新聞媒體要予以協(xié)助。

　　新聞媒體公告、公示未經(jīng)稅務部門確認的相關信息，造成不良影響和社會輿情的，新聞媒體要協(xié)助消除不良影響和避免出現(xiàn)社會輿情。

　　第六章 司法保障

　　第三十九條 公安部門要加強對涉稅涉費違法犯罪案件的查辦，健全公安派駐稅務聯(lián)絡機制，推動公安經(jīng)偵與稅務合署辦公。公安部門對稅務部門移送的涉嫌涉稅涉費違法犯罪行為案件，依法立案偵查。稅務部門采取行政強制措施和行政強制執(zhí)行遇到違法阻礙時，公安機關要依法予以協(xié)助。

　　第四十條 人民檢察院與稅務部門要在稅務行政執(zhí)法監(jiān)督、涉稅涉費案件法律監(jiān)督、涉稅涉費公益訴訟聯(lián)動等方面加強協(xié)作。人民檢察院依法加強對公安部門涉稅犯罪偵查的取證指引，審慎行使不起訴裁量權。人民檢察院發(fā)現(xiàn)負有協(xié)同稅務監(jiān)管相關職責的行政機關不依法履責的，依法提出檢察建議。

　　人民檢察院在依法辦理危害稅收征管案件過程中，發(fā)現(xiàn)可能存在涉稅涉費問題的，在不影響案件偵辦的情況下，要將涉稅涉費線索移送同級稅務部門;如需稅務部門提供相關涉稅涉費信息，稅務部門要在案件辦理期限內(nèi)回復。

　　第四十一條 人民法院與稅務部門要加強在涉稅訴調(diào)、破產(chǎn)處置、司法拍賣、強制執(zhí)行等方面的協(xié)作。人民法院受理破產(chǎn)案件后，要及時通知稅務部門申報債權。在依法拍賣、變賣被執(zhí)行人財產(chǎn)或辦理破產(chǎn)案件時，依法確保稅收優(yōu)先權，積極探索人民法院依法代扣代繳相關稅費。

　　稅務部門申請人民法院強制執(zhí)行的行政處罰案件當事人，符合法定條件的，人民法院要將其納入失信被執(zhí)行人名單，統(tǒng)一向社會公布，依法對其信用懲戒并采取限制消費措施。

　　第七章 考核保障

　　第四十二條 縣級人民政府要按照市人民政府關于稅務部門經(jīng)費保障相關辦法的規(guī)定，落實對稅務部門的經(jīng)費保障責任，將應由本級保障的相關經(jīng)費全額納入同級財政預算。保障范圍內(nèi)的人員(含離退休人員)經(jīng)費要及時、足額安排到位;承擔地方黨委和政府交辦工作所需支出及其他必要的支出，要統(tǒng)籌予以保障。

　　第四十三條 市、縣兩級人民政府應結合實際為稅務部門開展社會保險費和非稅收入相關工作給予必要的經(jīng)費支持。村(居)民委員會、學校等代辦城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險的工作經(jīng)費由地方予以必要保障或繼續(xù)按原渠道保障，不得在城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險基金中開支。除國家明確規(guī)定不安排委托代征經(jīng)費的零星、分散非稅收入，地方各級財政部門按原有保障方式執(zhí)行。

　　第四十四條 根據(jù)《中共德陽市委辦公室 德陽市人民政府辦公室印發(fā)〈關于進一步深化稅收征管改革的實施方案〉的通知》(德委辦發(fā)〔2021〕14號)，市、縣兩級人民政府要將稅費征管保障工作列入本級政府工作目標管理和績效考核范圍，稅務部門要對負有稅費征管保障責任的有關部門(單位)參與稅費征管協(xié)助情況和成效進行考核。

　　第八章 附則

　　第四十五條 本實施方案自印發(fā)之日起施行，有效期5年。

　　第四十六條 機構改革涉及有關部門職能調(diào)整的，由改革后的職能所在部門承擔相關稅費征管保障工作。