四川省注冊會計師協(xié)會關于《四川省會計師事務所綜合評級辦法[征求意見稿]》征求意見的通知

各會計師事務所：

　　為客觀、科學反映與合理評價會計師事務所的綜合實力，引導社會各界科學選聘事務所，促進事務所做強做大、做精做專，不斷提升服務國家建設、服務市場主體、服務公眾利益的能力，我會在《四川省會計師事務所綜合評級暫行辦法》的基礎上，制定了《四川省會計師事務所綜合評級辦法》(征求意見稿)�，F(xiàn)面向全省會計師事務所征求意見，請于2019年11月20日前將反饋意見以書面及郵件形式發(fā)送我會。

　　電話：028-85315722

　　郵箱：sczc321@163.com

四川省注冊會計師協(xié)會

2019年11月5日

四川省會計師事務所綜合評級辦法(征求意見稿)

　　第一條 為客觀、科學反映與評價會計師事務所(以下簡稱事務所)綜合實力，引導社會各界科學選聘事務所，促進事務所做強做大，不斷提升服務國家建設的能力,特制定本辦法。

　　第二條 四川省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))以事務所填報的綜合評價表為基礎，結(jié)合協(xié)會日常工作中收集發(fā)現(xiàn)的相關信息，組織開展事務所綜合評級工作，公布事務所綜合評級信息。

　　第三條 事務所綜合評級每年進行一次。

　　第四條 綜合評級的范圍為我省會計師事務所(不含在外省的分支機構)及省外會計師事務所在川設立的分支機構。我省會計師事務所省內(nèi)分支機構納入總所進行綜合評級。

　　第五條  涉及合并、分立事項的事務所，于上年度12月31日前辦結(jié)以下所有手續(xù)的，可以以合并、分立后的事務所參加綜合評級：

　　(一)簽訂合并、分立協(xié)議，形成合并、分立相關會議決議及合伙人(股東)協(xié)議；

　　(二)完成主管部門批準變更相關執(zhí)業(yè)證書、變更登記手續(xù)和工商管理部門批準變更登記手續(xù)；

　　(三)完成合伙人(股東)退伙(退股)、注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù)。

　　第六條　事務所應對綜合評價表填報內(nèi)容的真實性負責。

　　第七條 綜合評級工作按以下程序進行：

　　(一)發(fā)布年度綜合評級工作通知；

　　(二)組織事務所填列綜合評價指標體系；

　　(三)審核綜合評價指標信息，開展綜合評級；

　　(四)公示并受理舉報事項；

　　(五)發(fā)布綜合評級結(jié)果及綜合評價得分前百名事務所評分信息。

　　第八條 事務所綜合評價指標包括：業(yè)務收入指標、注冊會計師人數(shù)指標、其他綜合評價指標、貢獻和獎勵指標、懲罰和警示指標等五項指標。

　　(一)業(yè)務收入指標，是指經(jīng)省注協(xié)財務部確認的事務所上一年度業(yè)務收入。

　　(二)注冊會計師人數(shù)指標，是指截至上一年度12月31日，事務所在中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)中登記的數(shù)據(jù)。

　　(三)其他綜合評價指標，是指上報中注協(xié)的我省會計師事務所綜合評價指標體系中除了業(yè)務收入指標、注冊會計師人數(shù)指標、受獎勵情況指標和受處罰情況指標以外的指標，主要涵蓋事務所內(nèi)部治理、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、人力資源、信息技術和黨群共建等相關信息。

　　(四)社會貢獻和獎勵指標，是指上一年度事務所及其注冊會計師履行社會職責、行業(yè)職責、擔任行業(yè)職務；以及記入會員誠信檔案管理的其他相關信息等指標。

　　(五)懲罰和警示指標，是指上一年度事務所及其注冊會計師因執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德問題受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的指標；以及記入會員誠信檔案管理的其他相關信息等指標。

　　第九條 事務所綜合評價得分的計算公式如下：

　　綜合評價得分=業(yè)務收入指標得分+注冊會計師人數(shù)指標得分+其他綜合評價指標得分+社會貢獻和獎勵指標加分值-懲罰和警示指標減分值。其中：

　　(一)業(yè)務收入指標得分=(事務所業(yè)務收入/參與評價的事務所收入平均值)×50

　　(二)注冊會計師人數(shù)指標得分=(事務所注冊會計師人數(shù)/參與評價的事務所注冊會計師人數(shù)平均值)×10

　　(三)其他綜合評價指標得分=(事務所其他綜合評價指標得分之和／參與評價的事務所其他綜合評價指標得分之和的平均值)×40

　　(四)社會貢獻和獎勵指標加分值=Σ[事務所和注冊會計師社會貢獻和獎勵具體加分項目次數(shù)(人數(shù))×相關分值]

　　(五)懲罰和警示指標減分值=Σ[事務所和注冊會計師受懲罰等次數(shù)(人數(shù))×相關分值]

　　第十條 事務所和注冊會計師社會貢獻和獎勵指標加分項，按照下列不同情況加分：

　　1.擔任人大代表、政協(xié)委員：根據(jù)擔任國家級、省、市(州)、縣(市、區(qū))人大代表、政協(xié)委員人數(shù)，分別按每人4分、3分、2分、1分給所在事務所加分(同一個人按單項加分高值計分，不重復計分)。

　　2.擔任監(jiān)事、理事：根據(jù)擔任注協(xié)監(jiān)事、理事的人數(shù)，分別按監(jiān)事、常務理事每人2分，理事每人1分給所在事務所加分(同一個人按單項加分高值計分，不重復計分)。

　　3.擔任專業(yè)(門)委員會委員：根據(jù)擔任注協(xié)專業(yè)(門)委員會委員人數(shù)，分別按每人1分給所在事務所加分(同一個人不重復計分)。

　　4.擔任省注協(xié)繼續(xù)教育培訓講師：根據(jù)擔任省注協(xié)組織的上一年度繼續(xù)教育培訓講師人(次)數(shù)，按每人0.5分給所在事務所加分；單人講課次數(shù)為2次及以上的，按每人1分給所在事務所加分。

　　5.擔任注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員：根據(jù)擔任注協(xié)組織的上一年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員數(shù)，按每人1分給所在事務所加分；事務所有多人次的，最高加3分。

　　6.行業(yè)高端人才：按照已取得高端人才培養(yǎng)工程證書的高端人才人數(shù)，分別給所在事務所每人加1分；按照正在培養(yǎng)期間的高端人才培養(yǎng)對象人數(shù)，分別給所在事務所每人加0.5分；行業(yè)高端人才有多人的，最高加3分。

　　7.上一年度承擔并完成省注協(xié)行業(yè)科研課題任務的主研人員(每個課題不超過5人)中，按照課題負責人和其他主研人員，分別按每人1.5分、1分給所在事務所加分。省注協(xié)組織的行業(yè)優(yōu)秀科研成果評比二等獎以上(含二等獎)獲得者；分別給予主要獲獎作者(課題不超過5人，論文、專著不超過2人)所在事務所1分加分。

　　8.省級行業(yè)崗位能手：根據(jù)省級行業(yè)崗位能手人數(shù)，按人次加1分；事務所有多人次的，最高加3分。

　　9.對外提供慈善捐款與捐助，1萬元-10萬元的，加1分；大于10萬元的，加2分。

　　10.事務所或注冊會計師對行業(yè)作出突出、重大貢獻的，經(jīng)省注協(xié)秘書處提議給予事務所加分，加分值另行確定。

　　第十一條 事務所和注冊會計師懲罰和警示指標減分項，按照記入誠信檔案的不同種類減分：

　　1.在行政處罰中，事務所受到暫停業(yè)務處罰及與其他處罰并處的，一次減5分；單處警告、沒收違法所得、罰款及以上三項或者兩項處罰并處的，一次減4分。

　　2.在行業(yè)懲戒中，事務所受到公開譴責的，一次減5分；受到通報批評的，一次減4分；受到訓誡的，一次減3分。

　　3.事務所注冊會計師受到吊銷注冊會計師證書的，每人次減2分；注冊會計師受到其他行政處罰和行業(yè)懲戒的，每人次減1分。

　　4.事務所注冊會計師因執(zhí)業(yè)問題受到刑事處罰的，減5分。

　　5. 事務所、注冊會計師言行為給行業(yè)造成惡劣影響的，經(jīng)省注協(xié)秘書處提議，給予事務所減分，減分值另行確定。

　　第十二條 根據(jù)綜合評價結(jié)果，開展事務所評級，將事務所分為A、B二類6級，其中A類事務所分為5A、4A\3A、2A、1A五個級別，B類事務所一個級別。

　　第十三條 事務所按照綜合評價得分和排名情況進行分級，排名全省前50名為5A級，51-100名為4A級， 101-200名為3A級，201-350名為2A級，350名以后為A級。不參加綜合評級的事務所，直接定為B級。

　　第十四條 事務所受到暫停執(zhí)業(yè)、公開譴責、通報批評三種處罰或懲戒情形之一的，在評級中直接定為B級。

　　第十五條 事務所及其從業(yè)人員因違反《四川省注冊會計師行業(yè)誠信自律公約》受到降級處理的，事務所在評級中直接下調(diào)一個級次。

　　第十六條 注冊會計師有加分項的，在原所按相關規(guī)定加分；注冊會計師受處罰后轉(zhuǎn)所的，在轉(zhuǎn)入事務所按相關規(guī)定減分。

　　第十七條 事務所在綜合評級工作中，弄虛作假，提供不實信息的，直接定為B級。

　　第十八條 本辦法由四川省注冊會計師協(xié)會秘書處負責解釋。

　　第十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行，原《四川省會計師事務所綜合評級暫行辦法》作廢。