為深入貫徹落實(shí)黨中央關(guān)于加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督的決策部署，切實(shí)提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量，北京監(jiān)管局堅(jiān)持“事中監(jiān)管、事中履職”，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)和協(xié)同共治優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)新監(jiān)管機(jī)制、凝聚監(jiān)管合力，圓滿完成2025年上市公司年報(bào)預(yù)披露階段的現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)工作，不斷推動(dòng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作走深走實(shí)。 

　　一、堅(jiān)持?jǐn)?shù)據(jù)先行、精準(zhǔn)畫像，筑牢風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防線

　　立足財(cái)會(huì)監(jiān)督職能定位，主動(dòng)順應(yīng)數(shù)字化發(fā)展趨勢(shì)，將數(shù)據(jù)思維深度融入監(jiān)管實(shí)踐，著力打造“大數(shù)據(jù)分析+專業(yè)研判”雙輪驅(qū)動(dòng)的工作模式。通過“E監(jiān)管”系統(tǒng)，對(duì)15家屬地會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接的118家上市公司年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了系統(tǒng)掃描，聚焦年報(bào)預(yù)披露公告中頻繁出現(xiàn)的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，結(jié)合上市公司行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況及審計(jì)執(zhí)業(yè)規(guī)律，重點(diǎn)關(guān)注收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)不合理、資產(chǎn)減值計(jì)提不充分、關(guān)聯(lián)交易披露不完整、會(huì)計(jì)估計(jì)變更不規(guī)范、財(cái)務(wù)指標(biāo)異常波動(dòng)等五大類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過數(shù)據(jù)比對(duì)、趨勢(shì)分析、異常篩查等方式，精準(zhǔn)識(shí)別審計(jì)過程中的異常波動(dòng)和潛在錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、研判的全鏈條工作機(jī)制。針對(duì)篩查出的風(fēng)險(xiǎn)隱患，分類分級(jí)建立風(fēng)險(xiǎn)清單，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目適時(shí)開展現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)，通過提前介入、主動(dòng)提醒、精準(zhǔn)指導(dǎo)，有效引導(dǎo)中介機(jī)構(gòu)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，規(guī)范審計(jì)執(zhí)業(yè)行為，做到問題早發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)早預(yù)警、偏差早糾正，切實(shí)筑牢會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的第一道防線。 

　　二、堅(jiān)持靶向發(fā)力、聯(lián)合督導(dǎo)，強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管實(shí)效 

　　在精準(zhǔn)篩查和風(fēng)險(xiǎn)畫像的基礎(chǔ)上，采取“聯(lián)合督導(dǎo)+實(shí)地走訪+集中約談”相結(jié)合的方式，凝聚監(jiān)管合力、提升督導(dǎo)效能。主動(dòng)加強(qiáng)與北京證監(jiān)局、北京證券交易所的溝通協(xié)作，建立聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制，明確分工、密切配合、信息共享，共同組建專業(yè)聯(lián)合督導(dǎo)組，選取10家會(huì)計(jì)師事務(wù)所涉及的24個(gè)重點(diǎn)高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目開展實(shí)地走訪督導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管資源整合、監(jiān)管效能提升。實(shí)地走訪過程中，督導(dǎo)組深入會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作現(xiàn)場(chǎng)和相關(guān)上市公司，全面了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行、審計(jì)程序?qū)嵤�、審�?jì)證據(jù)獲取、審計(jì)意見出具等情況，重點(diǎn)核查企業(yè)年報(bào)編制的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性，深入排查審計(jì)執(zhí)業(yè)和年報(bào)編制過程中存在的薄弱環(huán)節(jié)和突出問題。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，督導(dǎo)組現(xiàn)場(chǎng)反饋、當(dāng)面指導(dǎo)，向會(huì)計(jì)師事務(wù)所和相關(guān)企業(yè)傳導(dǎo)監(jiān)管要求，明確整改方向，督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所切實(shí)履行“看門人”責(zé)任，規(guī)范審計(jì)程序，嚴(yán)把執(zhí)業(yè)質(zhì)量關(guān)口，加強(qiáng)內(nèi)部質(zhì)量控制，提升審計(jì)執(zhí)業(yè)水平；督促上市公司強(qiáng)化主體責(zé)任，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，確保年報(bào)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，切實(shí)防范年報(bào)披露風(fēng)險(xiǎn)。通過實(shí)地走訪與現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，推動(dòng)形成“監(jiān)管聯(lián)動(dòng)、多方共治”的良好工作格局。 

　　三、堅(jiān)持立行立改、閉環(huán)管理，推動(dòng)成果轉(zhuǎn)化利用 

　　針對(duì)前期篩查、實(shí)地走訪過程中發(fā)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和突出問題，堅(jiān)持“問題導(dǎo)向、督促整改、總結(jié)提升”的工作原則，建立健全問題整改管理機(jī)制，切實(shí)把監(jiān)管成果轉(zhuǎn)化為提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的實(shí)際成效。對(duì)10家會(huì)計(jì)師事務(wù)所15個(gè)年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目制發(fā)關(guān)注函。每份關(guān)注函均明確審計(jì)工作應(yīng)注意的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，點(diǎn)對(duì)點(diǎn)送達(dá)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，要求其對(duì)照關(guān)注內(nèi)容規(guī)范審計(jì)工作，切實(shí)防范會(huì)計(jì)信息失真風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)范執(zhí)業(yè)行為、提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進(jìn)上市公司提升年報(bào)信息披露水平。同時(shí)，總結(jié)年報(bào)預(yù)披露事中監(jiān)管工作經(jīng)驗(yàn)，持續(xù)深化數(shù)智化監(jiān)管改革，完善聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，強(qiáng)化問題整改成果運(yùn)用，常態(tài)化開展事中監(jiān)管工作，不斷提升財(cái)會(huì)監(jiān)督效能，切實(shí)筑牢會(huì)計(jì)信息質(zhì)量防線，為財(cái)經(jīng)領(lǐng)域高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)監(jiān)管力量。