1月29日，東審會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)北京奧宇科技企業(yè)孵化器有限責(zé)任公司及北京市中小企業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)邀請(qǐng)，舉辦了《2026新增值稅法關(guān)鍵要點(diǎn)與實(shí)戰(zhàn)指南》專題深度培訓(xùn)。東審養(yǎng)老金合伙人、金牌講師李妍現(xiàn)場(chǎng)授課，為眾多科技企業(yè)代表系統(tǒng)解讀新法核心變化，提供前瞻性應(yīng)對(duì)策略。

此次增值稅立法升級(jí)標(biāo)志著增值稅管理進(jìn)入全新階段，對(duì)研發(fā)投入大、業(yè)務(wù)模式新、跨境業(yè)務(wù)多的科技企業(yè)而言，其影響尤為深遠(yuǎn)。李妍在開(kāi)篇中指出：“對(duì)于科技企業(yè)，新法帶來(lái)的不僅是政策條款的更新，更是從合同架構(gòu)、研發(fā)采購(gòu)、軟件銷售到跨境服務(wù)支付等全鏈條內(nèi)控的合規(guī)邏輯重塑。在‘金稅四期’實(shí)現(xiàn)‘以數(shù)治稅’的背景下，企業(yè)的合規(guī)管理需更具前瞻性與系統(tǒng)性。”

培訓(xùn)聚焦企業(yè)最關(guān)切的實(shí)際操作領(lǐng)域，李妍系統(tǒng)梳理了新法的十大關(guān)鍵變化，并轉(zhuǎn)化為清晰的行動(dòng)指南：

1、納稅義務(wù)時(shí)間與合同嚴(yán)謹(jǐn)性深度綁定：新法將納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間明確錨定于“交易完成”，合同條款成為確定納稅時(shí)點(diǎn)的關(guān)鍵。缺乏清晰付款約定的合同，可能導(dǎo)致企業(yè)提前履行納稅義務(wù)，這對(duì)企業(yè)的合同管理提出了前所未有的高標(biāo)準(zhǔn)要求。

2、資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣設(shè)500萬(wàn)元分界：針對(duì)固定資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)，新規(guī)以500萬(wàn)元原值為界，區(qū)分不同的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣與分?jǐn)傄?guī)則。企業(yè)進(jìn)行重大資本投資決策時(shí)，必須將這一稅務(wù)成本變量納入綜合測(cè)算。

3、跨境付匯應(yīng)稅判定標(biāo)準(zhǔn)明晰：“境內(nèi)消費(fèi)”判定標(biāo)準(zhǔn)，特別是新增“與境內(nèi)資產(chǎn)直接相關(guān)”條款，顯著擴(kuò)大了向境外支付服務(wù)費(fèi)可能產(chǎn)生的增值稅代扣代繳范圍。企業(yè)需立即全面篩查現(xiàn)有對(duì)外付匯合同。

4、小規(guī)模納稅人身份轉(zhuǎn)換無(wú)緩沖期：年銷售額超標(biāo)的小規(guī)模納稅人，其一般納稅人資格生效日將追溯至超標(biāo)當(dāng)月首日，并需補(bǔ)繳稅款。這要求企業(yè)必須建立實(shí)時(shí)、精準(zhǔn)的銷售收入監(jiān)控機(jī)制。

5、混合銷售稅率判定規(guī)則變化：新規(guī)依據(jù)交易實(shí)質(zhì)中的主附業(yè)務(wù)關(guān)系判定適用稅率，而非單純按“主營(yíng)業(yè)務(wù)”。企業(yè)在設(shè)計(jì)產(chǎn)品服務(wù)組合與起草合同時(shí)，需提前進(jìn)行稅務(wù)考量。

6、稅收優(yōu)惠享受與放棄規(guī)則趨嚴(yán)：享受稅收優(yōu)惠項(xiàng)目必須做到收入、成本的“單獨(dú)核算”，否則不得享受。尤為關(guān)鍵的是，主動(dòng)放棄某項(xiàng)優(yōu)惠后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)。優(yōu)惠選擇已成為一項(xiàng)需審慎評(píng)估的長(zhǎng)期戰(zhàn)略決策。

7、虛開(kāi)犯罪認(rèn)定呈現(xiàn)差異化導(dǎo)向：司法實(shí)踐進(jìn)一步區(qū)分以“逃稅”或“騙稅”為目的的虛開(kāi)行為，為存在真實(shí)交易但操作不規(guī)范的企業(yè)提供了明確的整改路徑與合規(guī)激勵(lì)，同時(shí)也劃定了騙取退稅的刑事高壓線。

8、視同銷售規(guī)則簡(jiǎn)化，集團(tuán)交易獲松綁：新法縮減了視同銷售的情形，關(guān)聯(lián)企業(yè)間符合條件的無(wú)償資金借貸、服務(wù)共享等，不再被簡(jiǎn)單視同銷售征稅，為集團(tuán)內(nèi)部資源整合提供了更大便利。

9、預(yù)繳規(guī)則優(yōu)化與征管信息權(quán)強(qiáng)化：建筑服務(wù)預(yù)繳范圍擴(kuò)大至“跨地市”，緩解了企業(yè)資金壓力。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法獲取物流、資金流等跨部門(mén)信息的權(quán)限得到明確，“以數(shù)治稅”能力進(jìn)一步增強(qiáng)。

10、自然人交易納入扣繳體系：企業(yè)向個(gè)人采購(gòu)貨物或服務(wù)時(shí)，可能新增代扣代繳增值稅義務(wù)，相關(guān)支付流程與內(nèi)控管理需相應(yīng)調(diào)整。

本次課程引導(dǎo)企業(yè)對(duì)照上述關(guān)鍵變革點(diǎn)，對(duì)合同管理、供應(yīng)商管理、收入確認(rèn)、資產(chǎn)采購(gòu)及跨境業(yè)務(wù)等核心環(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)性

“體檢”，快速定位風(fēng)險(xiǎn)敞口。

增值稅的全面立法是中國(guó)稅收法治化進(jìn)程的重要里程碑。東審會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為，對(duì)企業(yè)而言，主動(dòng)、系統(tǒng)地理解并適應(yīng)新法，不僅是為了管控風(fēng)險(xiǎn)，更是為了在全新的規(guī)則框架下，通過(guò)高效的稅務(wù)管理構(gòu)建可持續(xù)的合規(guī)競(jìng)爭(zhēng)力。在變革來(lái)臨之際，前瞻性的學(xué)習(xí)與準(zhǔn)備，無(wú)疑是對(duì)企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)最有價(jià)值的投資。