國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局個(gè)人所得稅熱點(diǎn)問題[2025年9月]

國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局      2025-10-21

　　1.殘疾人、孤老人員和烈屬有哪些個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策?

　　答：根據(jù)《北京市財(cái)政局 北京市地方稅務(wù)局關(guān)于殘疾、孤老人員和烈屬的所得減征個(gè)人所得稅問題的通知》(京財(cái)稅[2006]947號(hào))文件規(guī)定：“一、持有區(qū)縣以上民政部門、殘聯(lián)有效證件或證明的烈屬、孤老人員和殘疾人取得的下列所得，分別享受減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策：

　　(一)個(gè)人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得，按應(yīng)納稅額減征50%的個(gè)人所得稅。

　　(二)個(gè)人獨(dú)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得的個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，按應(yīng)納稅額減征100%的個(gè)人所得稅。

　　(三)個(gè)人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得的個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中需雇請(qǐng)雇員的，雇員中殘疾人員比例為30%以上的，按應(yīng)納稅額減征100%的個(gè)人所得稅。

　　......

　　三、殘疾、孤老人員和烈屬人員的具體范圍包括：

　　(一)殘疾人：是指視力殘疾、聽力殘疾、言語(yǔ)殘疾、肢體殘疾、智力殘疾、精神殘疾、綜合殘疾和其他殘疾的人員。

　　(二)孤老人員：是指無勞動(dòng)能力、無生活來源、無法定贍養(yǎng)義務(wù)人的老年人。

　　(三)烈屬：是指烈士的父母(撫養(yǎng)人)、配偶、子女、兄弟姐妹。”

　　2.北京市獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅核定征收方式鑒定對(duì)象范圍有哪些?

　　答：根據(jù)《北京市財(cái)政局 北京市地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅核定征收方式鑒定工作的通知》(京財(cái)稅[2011]625號(hào))文件規(guī)定：“一、我市獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅核定征收方式鑒定對(duì)象具體包括：

　　(一)本年度采取核定征收方式繳納個(gè)人所得稅的獨(dú)資、合伙企業(yè)；

　　(二)由查賬征收方式變?yōu)楹硕ㄕ魇辗绞降莫?dú)資、合伙企業(yè)；

　　(三)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定可不設(shè)置賬簿的新辦獨(dú)資、合伙企業(yè)。”