國家稅務總局安徽省稅務局權責清單調整意見表

2019-09-25 08:46 來源：中國會計網(wǎng)

國家稅務總局安徽省稅務局 2019-7-11

序號	權力類型	權力名稱	子項	實施依據(jù)	調整類型	調整意見及理由	備注
1	行政許可	對納稅人延期繳納稅款的核準		1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條第二款：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。 2.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第四十一條：納稅人有下列情形之一的，屬于稅收征管法第三十一條所稱特殊困難：（一）因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；（二）當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以參照稅收征管法第三十一條第二款的批準權限，審批納稅人延期繳納稅款。3.《安徽省人民政府關于精簡調整一批行政審批項目的決定》（皖政［2014］4號）附件6第11項：“500萬元以下（含500萬元）的延期繳納稅款審批權”，下放設區(qū)的市地稅主管部門。 4.《安徽省地方稅務局關于進一步規(guī)范延期繳納稅款行政許可事項審批工作的通知》（皖地稅發(fā)〔2014〕104號）：“納稅人500萬元（含）以下延期繳納稅款的申請事項，由市地稅局、62個擴權試點縣（市）地稅局直接審批；500萬元以上的延期繳納稅款申請事項，由市地稅局、62個擴權試點縣（市）地稅局上報省地稅局審批。省、市、縣級地稅機關對下級地稅機關上報的納稅人延期繳納稅款申請事項，應當在組織集體審議后，根據(jù)本級機關的審批權限，作出許可決定或形成上報意見。” 5.安徽省地稅局、安徽省財政廳《關于明確省地方稅務局直屬征收分局征管范圍的通知》（皖地稅直字〔1994〕127號）：省屬企業(yè)的所得稅應一律由省地稅局征收分局負責征收。 6.安徽省財政廳、安徽省地方稅務局《關于調整省地方稅務局直屬征收分管征管范圍的通知》（財預字〔1999〕437號）：“一、省及省直部門及其附屬機構1999年7月1日新設立的企事業(yè)（包括與各地的聯(lián)營企業(yè)）單位的所有地方稅收；二、省屬高速公路公司及其所屬和聯(lián)營企事業(yè)單位的所有地方稅收”。 7.《關于安徽省鐵路建設和運營有關地方稅收納稅問題的通知》（皖地稅函〔2009〕440號）：全省鐵路建設建筑業(yè)營業(yè)稅及附加由省地稅局直屬局統(tǒng)一征收；合資鐵路運營應繳納的地方各稅由省地稅局直屬局負責征管。	規(guī)范	規(guī)范實施依據(jù)。根據(jù)稅收征管體制改革工作，刪除第4-7條屬部門文件的實施依據(jù)。
2	行政許可	納稅人延期申報的核準		1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十七條第一款：納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務機關核準，可以延期申報。 2.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第三十七條：納稅人、扣繳義務人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務機關提出書面延期申請，經(jīng)稅務機關核準，在核準的期限內(nèi)辦理。納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。稅務機關應當查明事實，予以核準。 3.安徽省地稅局、安徽省財政廳《關于明確省地方稅務局直屬征收分局征管范圍的通知》（皖地稅直字〔1994〕127號）：省屬企業(yè)的所得稅應一律由省地稅局征收分局負責征收。 4.安徽省財政廳、安徽省地方稅務局《關于調整省地方稅務局直屬征收分管征管范圍的通知》（財預字〔1999〕437號）：“一、省及省直部門及其附屬機構1999年7月1日新設立的企事業(yè)（包括與各地的聯(lián)營企業(yè)）單位的所有地方稅收；二、省屬高速公路公司及其所屬和聯(lián)營企事業(yè)單位的所有地方稅收”。 5.《關于安徽省鐵路建設和運營有關地方稅收納稅問題的通知》（皖地稅函〔2009〕440號）：全省鐵路建設建筑業(yè)營業(yè)稅及附加由省地稅局直屬局統(tǒng)一征收；合資鐵路運營應繳納的地方各稅由省地稅局直屬局負責征管。	規(guī)范	規(guī)范實施依據(jù)。根據(jù)稅收征管體制改革工作，刪除第3-5條屬部門文件的實施依據(jù)。
3	行政許可	對采取實際利潤額預繳以外的其他企業(yè)所得稅預繳方式的核定		1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百二十八條：企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。 2.安徽省地稅局、安徽省財政廳《關于明確省地方稅務局直屬征收分局征管范圍的通知》（皖地稅直字〔1994〕127號）：省屬企業(yè)的所得稅應一律由省地稅局征收分局負責征收。 3.安徽省財政廳、安徽省地方稅務局《關于調整省地方稅務局直屬征收分管征管范圍的通知》（財預字〔1999〕437號）：“一、省及省直部門及其附屬機構1999年7月1日新設立的企事業(yè)（包括與各地的聯(lián)營企業(yè)）單位的所有地方稅收；二、省屬高速公路公司及其所屬和聯(lián)營企事業(yè)單位的所有地方稅收”。 4.《關于安徽省鐵路建設和運營有關地方稅收納稅問題的通知》（皖地稅函〔2009〕440號）：全省鐵路建設建筑業(yè)營業(yè)稅及附加由省地稅局直屬局統(tǒng)一征收；合資鐵路運營應繳納的地方各稅由省地稅局直屬局負責征管。	規(guī)范	規(guī)范實施依據(jù)。根據(jù)稅收征管體制改革工作，刪除第2-4條屬部門文件的實施依據(jù)。
4	行政許可	對納稅人變更納稅定額的核準		1.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第三十五條：納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置帳簿的；（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置帳簿但未設置的；（三）擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；（四）雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的；（五）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；（六）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。稅務機關核定應納稅額的具體程序和方法由國務院稅務主管部門規(guī)定。第四十七條：納稅人有稅收征管法第三十五條或者第三十七條所列情形之一的，稅務機關有權采用下列任何一種方法核定其應納稅額：（一）參照當?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；（二）按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定；（三）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；（四）按照其他合理方法核定。采用前款所列一種方法不足以正確核定應納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。納稅人對稅務機關采取本條規(guī)定的方法核定的應納稅額有異議的，應當提供相關證據(jù)，經(jīng)稅務機關認定后，調整應納稅額。 2.安徽省地稅局、安徽省財政廳《關于明確省地方稅務局直屬征收分局征管范圍的通知》（皖地稅直字〔1994〕127號）：省屬企業(yè)的所得稅應一律由省地稅局征收分局負責征收。 3.安徽省財政廳、安徽省地方稅務局《關于調整省地方稅務局直屬征收分管征管范圍的通知》（財預字〔1999〕437號）：“一、省及省直部門及其附屬機構1999年7月1日新設立的企事業(yè)（包括與各地的聯(lián)營企業(yè)）單位的所有地方稅收；二、省屬高速公路公司及其所屬和聯(lián)營企事業(yè)單位的所有地方稅收”。 4.《關于安徽省鐵路建設和運營有關地方稅收納稅問題的通知》（皖地稅函〔2009〕440號）：全省鐵路建設建筑業(yè)營業(yè)稅及附加由省地稅局直屬局統(tǒng)一征收；合資鐵路運營應繳納的地方各稅由省地稅局直屬局負責征管。	規(guī)范	規(guī)范實施依據(jù)。根據(jù)稅收征管體制改革工作，刪除第2-4條屬部門文件的實施依據(jù)。
5	行政許可	企業(yè)印制發(fā)票審批		1.《中華人民共和國稅收征管法》第二十二條：增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務院稅務主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務機關指定，不得印制發(fā)票。 2.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第七條：發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關指定的企業(yè)印制；增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局統(tǒng)一印制。禁止私印、偽造、變造發(fā)票。第八條：發(fā)票防偽專用品由國家稅務總局指定的企業(yè)生產(chǎn)。禁止非法制造發(fā)票防偽專用品。	劃入	劃入。原由省國稅局實施，省級國稅地稅機構合并后，劃入省稅務局。
6	行政征收	地方稅的征收		1《中華人民共和國資源稅暫行條例》第十條：資源稅由稅務機關征收。 2.《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第十條：土地使用稅由土地所在的稅務機關征收。 3.《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第九條：房產(chǎn)稅由房產(chǎn)所在地的稅務機關征收。 4.《中華人民共和國印花稅暫行條例》第十條：印花稅由稅務機關負責征收管理。 5.《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》第六條：城市維護建設稅的征收管理比照增值稅、消費稅、營業(yè)稅的有關規(guī)定由稅務機關負責。 6.《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第十一條：土地增值稅由稅務機關負責征收。 7.《中華人民共和國契稅暫行條例》（國務院令[1997]第224號）第十二條：契稅征收機關為土地、房屋所在地的財政機關或地方稅務機關。具體征收機關由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定�！蛾P于做好耕地占用稅和契稅征管職能劃轉工作的意見》（省編辦、省財政廳、省地稅局）第一條：2011年5月31日前，完成兩稅征收管理職能由各級財政部門劃轉到地方稅務部門的各項工作。 8.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十九條：企業(yè)所得稅的征收管理除本法規(guī)定外，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行。 9.《中華人民共和國個人所得稅法》第十三條：個人所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。 10.《中華人民共和國稅收征收管理法》第五條第一款：國務院稅務主管部門主管全國稅收征收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進行征收管理。第三十二條：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五滯納金。 11.《國務院辦公廳轉發(fā)國家稅務總局關于組建在各地的直屬稅務機構和地方稅務局實施意見的通知》（國辦發(fā)[1993]87號）第二部分規(guī)定：地方稅務局主要負責下列各稅的征收和管理（不包括已明確由國家稅務局負責征收的地方稅部分）：（1）營業(yè)稅；（2）個人所得稅；（3）土地增值稅；（4）城市建設維護稅；（5）車船使用稅；（6）房產(chǎn)稅；（7）屠宰稅；（8）資源稅；（9）城鎮(zhèn)土地使用稅；（10）固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅；（11）地方企業(yè)所得稅（包括地方國有、集體、私營企業(yè)）；（12）印花稅；（13）筵席稅；（14）地方稅的滯補罰收入。（15）按實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額計征教育費附加。	規(guī)范	規(guī)范完善權力事項名稱及實施依據(jù)。稅收征管體制改革后，國稅、地稅業(yè)務合并，稅款征收不僅僅是地方稅種，還包括原國稅征收稅種，權力名稱調整為“稅款征收”，并相應增加實施依據(jù)。
7	行政征收	社會保險費的征收		1.《中華人民共和國社會保險法》第五十九條:縣級以上人民政府加強社會保險費的征收工作。社會保險費實行統(tǒng)一征收，實施步驟和具體辦法由國務院規(guī)定。第六十條：用人單位應當自行申報、按時足額繳納社會保險費，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳，用人單位應當按月將繳納社會保險費的明細情況告知本人。無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加社會保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員，可以直接向社會保險費征收機構繳納社會保險費。第八十六條：用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。 2.《安徽省社會保險費征繳暫行規(guī)定》（2000年省政府令第128號）第四條：社會保險費由地方稅務機關征收。地方稅務機關有權對社會保險費征收情況進行監(jiān)督檢查。第三十二條：繳費單位違反規(guī)定遲延繳納社會保險費的，由稅務機關依照第十七條的規(guī)定加收滯納金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以5000元以上20000元以下的罰款。 3.《安徽省地稅局財政廳勞動和社會保障廳民政廳人民銀行合肥中心支行關于城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保障費征收工作的緊急通知》（皖地稅[2007]79號），全省各級地稅機關負責征收。 4.安徽省人力資源和社會保障廳、安徽省財政廳、安徽省編辦、安徽省地方稅務局《關于印發(fā)<安徽省人民政府關于機關事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的實施意見>若干政策規(guī)定》的通知（皖人社發(fā)［2016］30號）第十八條：基本養(yǎng)老保險和職業(yè)年金繳費由地方稅務機關按照社會保險經(jīng)辦機構核定的數(shù)額征收。	規(guī)范	實施完善實施依據(jù)。根據(jù)稅收征管體制改革工作，刪除第3-4條屬部門文件的實施依據(jù)。增加1條實施依據(jù)：《安徽省人民政府關于明確涉稅政府規(guī)章規(guī)范性文件實施主體的通知》（皖政秘〔2018〕105號）：“安徽省人民政府及所屬單位制發(fā)的涉稅政府規(guī)章、規(guī)范性文件尚未修改或者廢止之前，涉及國稅、地稅機關的職責和工作，由國家稅務總局安徽省稅務局及所屬稅務機構承擔。”
8	行政征收	政府性基金的征收		1.《中華人民共和國教育法》第五十七條：稅務機關依法足額征收教育費附加，由教育行政部門統(tǒng)籌管理，主要用于實施義務教育。 2.《國務院關于統(tǒng)一外資企業(yè)和個人城市維護建設稅和教育費附加制度的通知》（國發(fā)【2010】35號）：自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人適用1986年發(fā)布的《征收教育費附加的暫行規(guī)定》。 3.《安徽省財政廳地方稅務局教育廳關于印發(fā)《安徽省地方教育附加征收和使用管理暫行辦法的通知》（財綜字[2011]349號）第十二條：地方稅務部門要加強地方教育附加征管，確保應收盡收，及時解繳入庫。 4.《安徽省財政廳、安徽省地方稅務局、安徽省殘疾人聯(lián)合會轉發(fā)財政部國家稅務總局中國殘疾人聯(lián)合會關于印發(fā)<殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法>的通知》（財綜[2015]2033號）第二條：保障金由縣及縣以上地方稅務機關負責征收。 5.《安徽省地方水利建設基金籌集和使用管理辦法》（皖政[2012]54號）第四條：各級地方稅務、國土資源部門征收的地方水利建設基金實行“五五分成”，50%繳入省級國庫，50%繳入同級國庫；省地稅局直屬局征收的地方水利建設基金全額繳入省級國庫。	規(guī)范	規(guī)范實施依據(jù)。根據(jù)稅收征管體制改革工作，刪除第3-5條屬部門文件的實施依據(jù)。	請核實調整后權責清單的實施依據(jù)，確保統(tǒng)一規(guī)范。
9	行政強制	社會保險費強制執(zhí)行		1、《中華人民共和國社會保險法》第六十三條：用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令其限期繳納或者補足。用人單位逾期仍未繳納或者補足社會保險費的，社會保險費征收機構可以向銀行和其他金融機構查詢其存款賬戶；并可以申請縣級以上有關行政部門作出劃撥社會保險費的決定，書面通知其開戶銀行或者其他金融機構劃撥社會保險費。用人單位賬戶余額少于應當繳納的社會保險費的，社會保險費征收機構可以要求該用人單位提供擔保，簽訂延期繳費協(xié)議。用人單位未足額繳納社會保險費且未提供擔保的，社會保險費征收機構可以申請人民法院扣押、查封、拍賣其價值相當于應當繳納社會保險費的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳社會保險費。 2、《安徽省社會保險費征繳暫行規(guī)定》（省政府令第128號）第四條：社會保險費由地方稅務機關征收。地方稅務機關有權對社會保險費征收情況進行監(jiān)督檢查。	規(guī)范	規(guī)范完善實施依據(jù)。增列1條實施依據(jù)：《安徽省人民政府關于明確涉稅政府規(guī)章規(guī)范性文件實施主體的通知》（皖政秘〔2018〕105號）：“安徽省人民政府及所屬單位制發(fā)的涉稅政府規(guī)章、規(guī)范性文件尚未修改或者廢止之前，涉及國稅、地稅機關的職責和工作，由國家稅務總局安徽省稅務局及所屬稅務機構承擔。”
10	行政確認	經(jīng)省級以上（含省級）登記管理機關批準設立或登記的非營利組織免稅資格認定		1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條：企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；（三）在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益；（四）符合條件的非營利組織的收入。 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十四條：企業(yè)所得稅法第二十六條第（四）項所稱符合條件的非營利組織，是指同時符合下列條件的組織：（一）依法履行非營利組織登記手續(xù)；（二）從事公益性或者非營利性活動；（三）取得的收入除用于與該組織有關的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè)；（四）財產(chǎn)及其孳息不用于分配；（五）按照登記核定或者章程規(guī)定，該組織注銷后的剩余財產(chǎn)用于公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機關轉贈給與該組織性質、宗旨相同的組織，并向社會公告；（六）投入人對投入該組織的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權利；（七）工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財產(chǎn)。前款規(guī)定的非營利組織的認定管理辦法由國務院財政、稅務主管部門會同國務院有關部門制定。 3.《財政部國家稅務總局關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知》（財稅〔2014〕13號）第二條：經(jīng)省級（含省級）以上登記管理機關批準設立或登記的非營利組織，凡符合規(guī)定條件的，應向其所在地省級稅務主管機關提出免稅資格申請，并提供本通知規(guī)定的相關材料；經(jīng)市（地）級或縣級登記管理機關批準設立或登記的非營利組織，凡符合規(guī)定條件的，分別向其所在地市（地）級或縣級稅務主管機關提出免稅資格申請，并提供本通知規(guī)定的相關材料。財政、稅務部門按照上述管理權限，對非營利組織享受免稅的資格聯(lián)合進行審核確認，并定期予以公布。	規(guī)范	規(guī)范完善實施依據(jù)。第3條實施依據(jù)《財政部國家稅務總局關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知》（財稅〔2014〕13號）已廢止，修改為《財政部　稅務總局關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知》（財稅〔2018〕13號）第二條。
11	其他權力	減免稅核準		1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十三條第一款：納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理減稅、免稅。 2.《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第六條：除本條例第五條規(guī)定者外，納稅人納稅確有困難的，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，定期減征或者免征房產(chǎn)稅。 3.《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第七條：除本條例第六條規(guī)定外，納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由縣以上地方稅務機關批準。	規(guī)范	規(guī)范完善實施依據(jù)。修改實施依據(jù)第3項涉及的稅務機關表述。2019年3月2日，國務院決定：將《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第七條中的“地方稅務機關”修改為“稅務機關”。