“由于稅務(wù)會(huì)計(jì)存在差異，我們報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)很擔(dān)心稅收政策適用錯(cuò)誤，現(xiàn)在有‘財(cái)表哨兵’預(yù)警，心里踏實(shí)多了！”湖北宜化集團(tuán)財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)高亞紅說(shuō)道，得益于“財(cái)表哨兵”預(yù)警，集團(tuán)及時(shí)更正申報(bào)，避免了申報(bào)不準(zhǔn)確產(chǎn)生滯納金的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

“財(cái)表哨兵”是國(guó)家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局為提高企業(yè)所得稅申報(bào)質(zhì)量，從2025年5月起在部分地區(qū)試點(diǎn)推行的一套財(cái)務(wù)報(bào)表智能管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)通過(guò)分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表與企業(yè)所得稅申報(bào)之間的內(nèi)在邏輯，提前發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，提醒企業(yè)及時(shí)更正，幫助企業(yè)提升財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送質(zhì)量。截至目前，試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)主動(dòng)更正財(cái)務(wù)報(bào)表備案信息700余戶(hù)次，財(cái)務(wù)報(bào)表未申報(bào)率下降50%，零申報(bào)率下降20%，風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)率下降超26%。

變“填報(bào)難”為“輕松報(bào)”

“過(guò)去，我們?cè)陔娮佣悇?wù)局做財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案時(shí)，面對(duì)幾十種專(zhuān)業(yè)選項(xiàng)常感到迷茫，怕選錯(cuò)影響到后續(xù)申報(bào)。”談及申報(bào)難題，湖北省恩施土家族苗族自治州鳳鳴藤茶有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向班貴說(shuō)。

為解決企業(yè)的申報(bào)難題，湖北省稅務(wù)局編制《財(cái)表報(bào)送管理與服務(wù)工作指南》《財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送合規(guī)指引》，并據(jù)此開(kāi)發(fā)“財(cái)表哨兵”智能管理系統(tǒng)，讓企業(yè)免費(fèi)自愿使用，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表易錯(cuò)點(diǎn)、誤解點(diǎn)進(jìn)行掃描預(yù)警，引導(dǎo)企業(yè)從源頭建立合規(guī)財(cái)務(wù)體系。

針對(duì)小微企業(yè)只使用有基本功能的免費(fèi)財(cái)務(wù)軟件或手工賬現(xiàn)狀，湖北省稅務(wù)部門(mén)設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)4類(lèi)16張財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)填模板，覆蓋小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等主要核算類(lèi)型，實(shí)現(xiàn)申報(bào)欄次自動(dòng)填充和邏輯校驗(yàn)，其衍生出的“智能預(yù)審”功能提前介入申報(bào)，簡(jiǎn)化企業(yè)申報(bào)流程，減少重復(fù)填報(bào)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，“智能預(yù)填”等服務(wù)使小微企業(yè)申報(bào)效率提升超80%，申報(bào)平均時(shí)長(zhǎng)壓減顯著。

稅務(wù)部門(mén)還將財(cái)務(wù)報(bào)表填報(bào)質(zhì)量納入納稅信用評(píng)價(jià)，聯(lián)動(dòng)“稅銀互動(dòng)”為優(yōu)質(zhì)企業(yè)拓寬融資渠道。荊州華爾文氣體有限公司通過(guò)規(guī)范填報(bào)，財(cái)務(wù)報(bào)表差錯(cuò)率從18%降至3.2%，融資成本顯著降低，順利獲得2200萬(wàn)元信貸支持。

變“輕質(zhì)量”為“常糾偏”

過(guò)去，部分涉稅中介機(jī)構(gòu)為搶占市場(chǎng)，忽視數(shù)據(jù)質(zhì)量，經(jīng)常出現(xiàn)財(cái)表填報(bào)不規(guī)范、勾稽關(guān)系出錯(cuò)等問(wèn)題。據(jù)湖北省稅務(wù)局統(tǒng)計(jì)，代賬企業(yè)初次報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表有問(wèn)題戶(hù)數(shù)占比曾達(dá)50%以上。

為提高涉稅中介機(jī)構(gòu)申報(bào)質(zhì)量，湖北省稅務(wù)部門(mén)創(chuàng)新“信用分級(jí)＋聯(lián)合監(jiān)管”模式，在“智企稅”平臺(tái)嵌入“財(cái)表哨兵”模塊，實(shí)時(shí)鎖定逾期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，或者隨意填報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等現(xiàn)象。

據(jù)湖北省稅務(wù)局企業(yè)所得稅處處長(zhǎng)胡波介紹，“財(cái)表哨兵”模塊從邏輯一致性、數(shù)據(jù)一致性、波動(dòng)異常性3個(gè)維度入手，依托142項(xiàng)監(jiān)控指標(biāo)，對(duì)企業(yè)報(bào)送數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)信息第一時(shí)間推送，提醒納稅人自查。通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率、利潤(rùn)率、成本費(fèi)用率、存貨周轉(zhuǎn)率等關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行多維度交叉核驗(yàn)，對(duì)納稅人填報(bào)的營(yíng)業(yè)收入、成本、利潤(rùn)等重要數(shù)據(jù)的異常變動(dòng)進(jìn)行常態(tài)化監(jiān)控預(yù)警，提升企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，破解財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量不高、數(shù)據(jù)不實(shí)的難題。

荊永信財(cái)務(wù)咨詢(xún)有限公司承接超過(guò)170家中小企業(yè)代理記賬業(yè)務(wù)。依托“財(cái)表哨兵”系統(tǒng)疑點(diǎn)推送和稅務(wù)部門(mén)合規(guī)輔導(dǎo)，公司構(gòu)建完善財(cái)務(wù)管理與預(yù)警機(jī)制，代理申報(bào)錯(cuò)誤率降低17%。截至目前，湖北省試點(diǎn)地區(qū)432家代賬機(jī)構(gòu)累計(jì)為2.5萬(wàn)戶(hù)代理企業(yè)更正了報(bào)表疑點(diǎn)。

變“人海核查”為“智能共治”

“以前核查風(fēng)險(xiǎn)全靠人工翻閱報(bào)表，猶如大海撈針�，F(xiàn)在系統(tǒng)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)質(zhì)量統(tǒng)計(jì)表，清晰展示企業(yè)、涉稅中介的申報(bào)質(zhì)量情況，加上‘財(cái)表哨兵’精準(zhǔn)掃描，企業(yè)所得稅管理更高效。”宜昌市夷陵區(qū)稅務(wù)局第三稅務(wù)分局負(fù)責(zé)人羅銅飛說(shuō)。

2025年6月，夷陵區(qū)稅務(wù)局第三稅務(wù)分局通過(guò)“財(cái)表哨兵”掃描，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)利潤(rùn)表列支的成本費(fèi)用顯著高于同期入賬發(fā)票金額，核實(shí)企業(yè)存在收入確認(rèn)與成本結(jié)轉(zhuǎn)不同步問(wèn)題。經(jīng)提醒，企業(yè)更正申報(bào)并補(bǔ)繳了稅款及滯納金。

湖北稅務(wù)部門(mén)整合跨部門(mén)數(shù)據(jù)資源，將18個(gè)部門(mén)的幾十萬(wàn)條數(shù)據(jù)納入統(tǒng)一數(shù)據(jù)池，涵蓋財(cái)務(wù)報(bào)表、各稅種申報(bào)、發(fā)票全要素等信息，建立資產(chǎn)負(fù)債率、利潤(rùn)率等關(guān)鍵指標(biāo)的行業(yè)均值與合理波動(dòng)區(qū)間模型，開(kāi)展“表與稅”“表與票”“表與表”“稅與稅”聯(lián)動(dòng)監(jiān)控。試點(diǎn)以來(lái)，累計(jì)篩選疑點(diǎn)數(shù)據(jù)約7.7萬(wàn)條，通過(guò)征納互動(dòng)平臺(tái)精準(zhǔn)推送后已整改2.35萬(wàn)條。

同時(shí)，湖北稅務(wù)部門(mén)以“事前引導(dǎo)、事中防控、事后分級(jí)應(yīng)對(duì)”的閉環(huán)管理，替代傳統(tǒng)事后核查，事前細(xì)化12類(lèi)企業(yè)類(lèi)型標(biāo)簽，精準(zhǔn)推送輔導(dǎo)信息；事中構(gòu)建邏輯一致性、數(shù)據(jù)一致性、異常波動(dòng)模型，開(kāi)展實(shí)時(shí)校驗(yàn)，累計(jì)阻斷風(fēng)險(xiǎn)申報(bào)2.35萬(wàn)筆；事后實(shí)施“提示提醒、督促整改、約談警示、立案稽查、公開(kāi)曝光”五步遞進(jìn)式執(zhí)法。

湖北省稅務(wù)局黨委委員、副局長(zhǎng)覃木榮表示，湖北省稅務(wù)部門(mén)將進(jìn)一步總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，持續(xù)迭代監(jiān)控模型，優(yōu)化服務(wù)舉措，固化共治機(jī)制，并在全省推廣，以數(shù)字化轉(zhuǎn)型賦能稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”。