2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳填報要求指引(1.0)

尊敬的企業(yè)所得稅納稅人：

　　目前正值2020年度企業(yè)所得稅年度納稅申報期，為了幫助您更加準(zhǔn)確、快速的完成申報，我們結(jié)合申報表填寫常見問題及企業(yè)所得稅重點涉稅事項編寫了《2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳填報要點指引(1.0)》，敬請關(guān)注。

　　附件：2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳填報要點指引(1.0).pdf

2020 年度企業(yè)所得稅匯算清繳填報要點指引(1.0)（2021年4月）

　　目錄

　　1 2020 年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表變化內(nèi)容

　　1.1《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》

　　1.2《企業(yè)所得稅年度納稅申報表基礎(chǔ)信息表》 A000000

　　1.3《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》A105000

　　1.4《捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》A105070

　　1.5《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》A105080

　　1.6《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》A105090

　　1.7《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》A105120

　　1.8《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》A106000

　　1.9《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》A107020

　　1.10 《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》A107040

　　1.11 《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》A107042

　　1.12 《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》A108010

　　1.13 《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A 類)》(A100000);《境外所得稅收抵免明細(xì)表》A108000

　　2 申報表填寫要點

　　2.1 A 類

　　2.1.1 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》

　　2.1.2 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表基礎(chǔ)信息表》A000000

　　2.1.3 主表 A100000

　　2.1.4 損益類

　　2.1.5 納稅調(diào)整類

　　2.1.6 《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》A106000

　　2.1.7 優(yōu)惠類

　　2.1.8 境外所得類

　　2.1.9 匯總納稅類

　　2.2 B 類

　　2.2.1 正確填報表頭項目

　　2.2.2 準(zhǔn)確填寫小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅額

　　2.2.3 不征稅收入填報是否準(zhǔn)確

　　2.3 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅分支機構(gòu)

　　2.3.1 正確選擇申報表單

　　2.3.2 填報行次是否準(zhǔn)確