河北省財政廳關于促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展有關事項的通知

冀財會[2022]48號        2022-9-28

省內(nèi)各會計師事務所、分所：

　　為深入貫徹落實《國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2021〕30號)、《關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的若干措施》(冀政辦發(fā)〔2021〕5號)和財政部有關文件要求，持續(xù)規(guī)范我省財務審計秩序，促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，現(xiàn)就有關事項通知如下：

　　一、認真貫徹落實行業(yè)基礎性制度

　　2022年，財政部印發(fā)了一系列行業(yè)管理制度辦法，各會計師事務所、分所(以下簡稱各會計師事務所)要認真學習領會、全面貫徹執(zhí)行新的制度規(guī)定。一要落實到位。各會計師事務所要按照《會計師事務所監(jiān)督檢查辦法》《會計師事務所自查自糾報告管理辦法》《會計師事務所一體化管理辦法》及評估指標評價標準、《中國注冊會計師鑒證業(yè)務基本準則》相關規(guī)定修改完善內(nèi)部管理制度機制，按照新制度規(guī)范開展工作。二要強化管理。會計師事務所要按照規(guī)定對設立的分支機構、內(nèi)設部門、業(yè)務團隊進行一體化管理，在合伙協(xié)議(公司章程)中明確一體化管理要求，在人員管理、財務管理、業(yè)務管理、技術標準和質(zhì)量管理、信息化建設等方面，建立并有效實施實質(zhì)統(tǒng)一的管理體系。三要規(guī)范經(jīng)營。會計師事務所、注冊會計師應當遵守法律、行政法規(guī)，恪守執(zhí)業(yè)道德，遵循執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則，依法獨立、客觀、公正執(zhí)業(yè)。在實施必要的審計程序后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計意見，出具審計報告。四要按時報備。會計師事務所應當按時規(guī)范完成基本信息報備、自查自糾報告報備、執(zhí)業(yè)質(zhì)量報備、一體化自評報告報備。會計師事務所、注冊會計師接受省財政廳和省注冊會計師協(xié)會按規(guī)定開展的檢查評價，應當如實提供工作底稿、相關資料及電子數(shù)據(jù)，不得拒絕、延誤、阻撓、逃避檢查，不得謊報、隱匿、銷毀相關證據(jù)材料。

　　二、切實用好注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺

　　財政部建設的注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺10月1日將正式運行。各會計師事務所應充分認識建設統(tǒng)一監(jiān)管平臺的重要意義，全面了解平臺功能，將有關管理使用要求傳達至本所每一名注冊會計師。會計師事務所出具的審計報告必須按照《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第97號)相關規(guī)定在統(tǒng)一監(jiān)管平臺進行報備，由平臺自動賦驗證碼和唯一編碼，為審計報告制作“身份證”;同時要向?qū)徲媹蟾媸褂谜邚V泛宣傳通過手機“掃一掃”功能和在統(tǒng)一監(jiān)管平臺輸入編碼、上傳電子審計報告、輸入財務報表關鍵指標等多種方式查驗審計報告的方法，推動實現(xiàn)全國范圍審計報告“一碼通”，從源頭治理虛假審計報告問題。

　　三、全面推進電子證照的制發(fā)與推廣應用

　　按照《國務院關于深化“證照分離”改革進一步激發(fā)市場主體發(fā)展活力的通知》(國發(fā)〔2021〕7號)、《國務院辦公廳關于加快推進電子證照擴大應用領域和全國互通互認的意見》(國辦發(fā)〔2022〕3號)和《財政部辦公廳關于加快推進會計行業(yè)執(zhí)業(yè)許可證電子證照工作的通知》(財辦會〔2021〕15號)有關要求，我省會計師事務所及分所執(zhí)業(yè)許可證書電子證照、注冊會計師證書電子證照已在財政部電子證照管理系統(tǒng)上線運行。2022年繼續(xù)加大電子證照的推廣應用力度，注冊會計師統(tǒng)一監(jiān)管平臺對新申請執(zhí)業(yè)資格的事務所默認簽發(fā)電子證照。各事務所在申領證照時自愿選擇是否同時申領符合財政部規(guī)定樣式的紙質(zhì)證照。對已取得執(zhí)業(yè)資格的事務所將逐步轉(zhuǎn)換為電子證照，原有紙質(zhì)證照仍可繼續(xù)使用。

　　四、切實提高會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量

　　2022年財政部會同中央網(wǎng)信辦、人力資源社會保障部、公安部、市場監(jiān)管總局、稅務總局等部門聯(lián)合印發(fā)通知，部署繼續(xù)深入開展無證經(jīng)營、掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)售報告、超能力執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為專項整治。今年我省將按照《會計師事務所監(jiān)督檢查辦法》開展檢查，檢查重點包括執(zhí)業(yè)質(zhì)量、執(zhí)業(yè)許可條件、一體化管理、獨立性保持、信息安全、職業(yè)風險防范等方面。對影響惡劣的重大案件將從嚴從重處罰、加大曝光力度。各會計師事務所應增強法治意識和責任意識，按照“四類”整治通知和相關檢查通知要求積極開展自查、全面配合檢查、嚴格落實整改，徹底根治“四類”違法違規(guī)行為，切實提高會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量，共同促進我省注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展。

　　各會計師事務所在落實行業(yè)基礎性制度、使用行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺、應用電子證照中發(fā)現(xiàn)的問題、改進的意見建議，請及時反饋省財政廳、省注冊會計師協(xié)會。

　　河北省財政廳：會計處 0311-86773352

　　監(jiān)督評價處  0311-86772429

　　河北省注冊會計師協(xié)會：業(yè)務監(jiān)管部  0311-83939390

　　注冊管理部  0311-83939377

河北省財政廳

2022年9月28日