針對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策執(zhí)行過程中暴露出的研發(fā)活動(dòng)界定模糊、費(fèi)用歸集偏差、委托研發(fā)造假等核心風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，今年3月，國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局創(chuàng)新推出研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用與風(fēng)險(xiǎn)管理智控體系——“研稅通”，并在龍巖市稅務(wù)局進(jìn)行試點(diǎn)。該智控體系通過數(shù)字化手段，實(shí)現(xiàn)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用風(fēng)險(xiǎn)的事前精準(zhǔn)研判、事中智能糾偏、事后動(dòng)態(tài)掃描，有效提升稅務(wù)部門政策適用核查工作水平，最大程度釋放政策紅利。

數(shù)據(jù)顯示，截至今年9月底，龍巖市稅務(wù)局共核查和輔導(dǎo)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠企業(yè)148戶次，調(diào)減研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠金額11.52億元，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)稅款1.05億元，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)合規(guī)、企業(yè)發(fā)展的雙贏。

事前精準(zhǔn)引導(dǎo)：分級(jí)輔導(dǎo)防風(fēng)險(xiǎn)

因?yàn)閷?duì)政策理解不準(zhǔn)確，福龍馬集團(tuán)股份有限公司在今年政策適用過程中，出現(xiàn)了申報(bào)人員與立項(xiàng)名單不一致的情況。稅務(wù)部門借助“研稅通”識(shí)別發(fā)現(xiàn)后及時(shí)開展輔導(dǎo)，幫助企業(yè)建立工時(shí)分配表和人員變更臺(tái)賬，確保合規(guī)享受優(yōu)惠。

“經(jīng)過事前的精準(zhǔn)輔導(dǎo)，稅務(wù)干部把臺(tái)賬怎么建、憑證怎么貼都講得明明白白，幫我們及時(shí)消除涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，我們心里更踏實(shí)了。”福龍馬集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人廖建和說。

據(jù)介紹，“研稅通”通過動(dòng)態(tài)信用評(píng)價(jià)和跨部門數(shù)據(jù)協(xié)同，實(shí)現(xiàn)分級(jí)分類服務(wù)。對(duì)信用良好、管理規(guī)范的“白名單”企業(yè)實(shí)行柔性服務(wù)，最大限度減少打擾。對(duì)存在不規(guī)范之處的企業(yè)或信用等級(jí)為中等的企業(yè)，變事后糾錯(cuò)為事前引導(dǎo)，聯(lián)合科技部門在研發(fā)立項(xiàng)前及時(shí)介入，明晰技術(shù)路線；在費(fèi)用申報(bào)前開放預(yù)填報(bào)系統(tǒng)，幫助企業(yè)明確研發(fā)費(fèi)用歸集邊界，實(shí)現(xiàn)差異化精準(zhǔn)服務(wù)與高效監(jiān)管的有機(jī)結(jié)合。

此外，“研稅通”還打通了稅務(wù)、科技、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等部門的數(shù)據(jù)壁壘，推出“稅政企”三方聯(lián)合預(yù)審平臺(tái)，滿足了企業(yè)在開展研發(fā)活動(dòng)之前查詢合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)、申請(qǐng)技術(shù)預(yù)審的需求。受益于此，福建強(qiáng)綸新材料公司在研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)前即向科技部門提交方案，并獲得初步認(rèn)定，稅務(wù)部門同步測(cè)算可享受的優(yōu)惠額度，助力企業(yè)提前規(guī)劃。

事中智能監(jiān)測(cè)：模型預(yù)警及時(shí)糾偏

龍巖市稅務(wù)局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，借助“研稅通”智控體系，依托各類智能風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型，結(jié)合人工復(fù)核，稅務(wù)部門可對(duì)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析研判，及時(shí)發(fā)現(xiàn)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用疑點(diǎn)，輔導(dǎo)企業(yè)糾偏改錯(cuò)，防范風(fēng)險(xiǎn)。

以“風(fēng)險(xiǎn)防控慧盾體系”核心模塊下的“研發(fā)—生產(chǎn)”圖譜監(jiān)測(cè)模型為例，“研稅通”依托該模型，可通過行業(yè)數(shù)據(jù)比對(duì)精準(zhǔn)識(shí)別研發(fā)活動(dòng)異常。福建國(guó)福中亞電氣機(jī)械有限公司“直接投入費(fèi)用占比”顯著高于行業(yè)平均水平的異常就是這樣發(fā)現(xiàn)的。

“研稅通”提示該異常后，稅務(wù)干部經(jīng)過人工復(fù)核發(fā)現(xiàn)，之所以出現(xiàn)這個(gè)問題，是因?yàn)槠髽I(yè)未及時(shí)沖減已銷售研發(fā)樣品的材料費(fèi)用。隨即，稅務(wù)干部輔導(dǎo)企業(yè)調(diào)整賬目，幫助企業(yè)避免產(chǎn)生滯納金，同時(shí)防范信用風(fēng)險(xiǎn)。“如果沒有系統(tǒng)提示，我們可能事后才察覺研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除上的問題，那對(duì)后期政策享受的影響就大了。”企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人陳娟表示。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，在2025年度企業(yè)所得稅匯算清繳期間，龍巖市稅務(wù)局通過“研稅通”事中監(jiān)測(cè)機(jī)制，幫助企業(yè)糾正申報(bào)偏差56次，有效保障政策準(zhǔn)確落實(shí)。福建省稅務(wù)局“研稅通”項(xiàng)目組成員朱方杰表示，這種“模型監(jiān)測(cè)＋人工復(fù)核＋政策輔導(dǎo)”的模式，將合規(guī)管理深度嵌入申報(bào)全流程，推動(dòng)企業(yè)“主動(dòng)合規(guī)”，顯著提升了稅收遵從度，降低了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

事后跟蹤服務(wù)：長(zhǎng)效輔導(dǎo)促合規(guī)

“研稅通”的功能不止于對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)的核查。該系統(tǒng)還可通過定期篩查、專項(xiàng)輔導(dǎo)和持續(xù)跟蹤，幫助企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制，提升合規(guī)管理水平，護(hù)航企業(yè)持續(xù)創(chuàng)新。

實(shí)踐中，稅務(wù)部門通過集成“產(chǎn)業(yè)集群通用指標(biāo)＋子行業(yè)特色指標(biāo)”，分層分類開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，量化形成覆蓋創(chuàng)新能力、合規(guī)水平等內(nèi)容的標(biāo)準(zhǔn)化指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，評(píng)價(jià)結(jié)果定期向企業(yè)反饋，幫助企業(yè)精準(zhǔn)彌補(bǔ)自身研發(fā)活動(dòng)管理短板。

福建僑龍應(yīng)急裝備股份有限公司近3年研發(fā)投入累計(jì)達(dá)6700余萬元。受益于“研稅通”構(gòu)建的全周期追蹤模型，企業(yè)可實(shí)時(shí)比對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度、費(fèi)用和成果，并以研發(fā)投入占比波動(dòng)為參考指標(biāo)開展風(fēng)險(xiǎn)掃描，助力企業(yè)合規(guī)推進(jìn)研發(fā)項(xiàng)目。

“以前我們對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行合規(guī)性自檢時(shí)，很耗時(shí)又很擔(dān)心有疏漏，現(xiàn)在‘研稅通’能及時(shí)提醒要點(diǎn)，讓我們省了不少心，創(chuàng)新動(dòng)能持續(xù)增強(qiáng)。”僑龍應(yīng)急財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人麻淑珍說，企業(yè)自主研發(fā)的“龍吸水”等高端應(yīng)急產(chǎn)品填補(bǔ)了國(guó)內(nèi)應(yīng)急裝備領(lǐng)域的空白，目前已獲得授權(quán)專利324項(xiàng)（含發(fā)明專利46項(xiàng)）。

“‘研稅通’系統(tǒng)為我們量身定制研發(fā)費(fèi)用監(jiān)管方案，讓我們搞建材煙氣治理研發(fā)特別省心！”福建龍凈環(huán)保股份有限公司負(fù)責(zé)人黃煒說，針對(duì)企業(yè)產(chǎn)業(yè)特性，“研稅通”為其量身定制“1＋X”服務(wù)方案，通過風(fēng)險(xiǎn)清單、專家指導(dǎo)、三年追蹤臺(tái)賬等舉措，幫助企業(yè)合規(guī)推進(jìn)研發(fā)。

福建省稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，下一步，福建稅務(wù)將在全省推廣“研稅通”的經(jīng)驗(yàn)做法，讓更多企業(yè)放心搞研發(fā)、大膽去創(chuàng)新，更好發(fā)揮稅收職能作用，培育新質(zhì)生產(chǎn)力、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。