重慶破產(chǎn)法庭 重慶市破產(chǎn)管理人協(xié)會關(guān)于破產(chǎn)案件債權(quán)審核指引

　　為規(guī)范破產(chǎn)案件債權(quán)審核程序，統(tǒng)一破產(chǎn)案件債權(quán)審查標(biāo)準(zhǔn)，提高破產(chǎn)案件債權(quán)審核效率，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》等相關(guān)法律、法規(guī)和司法解釋的規(guī)定，結(jié)合辦理破產(chǎn)案件的實際情況，制定本指引。

　　第一條 破產(chǎn)案件的債權(quán)申報審核，適用本指引。

　　第二條 審查認(rèn)定債權(quán)適用法律法規(guī)，應(yīng)當(dāng)查明效力和適用范圍，遵守上位法優(yōu)于下位法、特別法優(yōu)于一般法的原則。

　　部門規(guī)章、地方政府規(guī)章、行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者具備行業(yè)監(jiān)督管理職能的機(jī)構(gòu)制定的規(guī)則及其他規(guī)范性文件，不違反上位法規(guī)定的，可以參照適用。

　　本指引為指導(dǎo)性意見，如與之后發(fā)布的相關(guān)法律、行政法規(guī)及司法解釋抵觸的，以相關(guān)法律、行政法規(guī)及司法解釋的規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第三條 審查破產(chǎn)案件債權(quán)應(yīng)當(dāng)遵循標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、實體與程序并重的原則。

　　第四條 管理人審查債權(quán)應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，公正廉潔。

　　第五條 人民法院應(yīng)當(dāng)自裁定受理破產(chǎn)申請之日起二十五日內(nèi)通知或者委托管理人代為通知已知債權(quán)人，并予以公告。通知和公告應(yīng)當(dāng)載明下列事項：

　　(一)申請人、被申請人的名稱或者姓名;

　　(二)人民法院受理破產(chǎn)申請的時間;

　　(三)申報債權(quán)的期限、地點和注意事項;

　　(四)管理人的名稱或者姓名及其處理事務(wù)的地址;

　　(五)債務(wù)人的債務(wù)人或者財產(chǎn)持有人應(yīng)當(dāng)向管理人清償債務(wù)或者交付財產(chǎn)的要求;

　　(六)第一次債權(quán)人會議召開的時間和地點;

　　(七)人民法院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)通知和公告的其他事項。

　　第六條 管理人接受指定后應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)確定債權(quán)專職審查人員，報人民法院備案。債權(quán)專職審查人員應(yīng)當(dāng)通過國家統(tǒng)一法律職業(yè)資格考試。同時，管理人還應(yīng)當(dāng)制定債權(quán)申報文書樣本，具體包含：

　　(一)《債權(quán)申報須知》;

　　(二)《債權(quán)申報承諾書》;

　　(三)《債權(quán)申報表》;

　　(四)《債權(quán)申報材料目錄》;

　　(五)《法定代表人/主要負(fù)責(zé)人身份證明書》;

　　(六)其他債權(quán)申報文書。

　　第七條 本指引所稱已知債權(quán)人是指根據(jù)債務(wù)人提供的債務(wù)清冊、文書資料及裁判文書網(wǎng)、執(zhí)行查控系統(tǒng)等途徑所獲得的信息，初步判斷對債務(wù)人享有債權(quán)并且能夠查找的債權(quán)人。

　　管理人可根據(jù)債務(wù)清冊等相關(guān)資料，采用查詢國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、中國裁判文書網(wǎng)、全國法院被執(zhí)行人信息查詢網(wǎng)等網(wǎng)站或者查閱法院相關(guān)卷宗材料等方式，查找已知債權(quán)人的聯(lián)系方式。

　　第八條 通知已知債權(quán)人按照《中華人民共和國民事訴訟法》以及相關(guān)司法解釋的規(guī)定采取直接送達(dá)、郵寄送達(dá)或者債權(quán)人確認(rèn)的其他送達(dá)方式通知已知債權(quán)人申報債權(quán)。通知已知債權(quán)人申報債權(quán)時，除提供債權(quán)申報須知等債權(quán)申報文書樣本外，還應(yīng)當(dāng)告知債權(quán)申報的時間、地點、聯(lián)系方式、債權(quán)申報所應(yīng)提供的材料及不申報、遲延申報、虛假申報等情形的法律后果。

　　第九條 管理人應(yīng)當(dāng)及時向債務(wù)人住所地或者主要辦事機(jī)構(gòu)所在地的社保、稅務(wù)等機(jī)關(guān)通告?zhèn)鶆?wù)人已進(jìn)入破產(chǎn)程序。

　　管理人根據(jù)債務(wù)人提供的材料或者經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查初步判斷債務(wù)人欠繳稅款的，應(yīng)當(dāng)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)申報債權(quán)。

　　第十條 人民法院受理破產(chǎn)申請后，應(yīng)當(dāng)確定債權(quán)人申報債權(quán)的期限。債權(quán)申報期限自人民法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請公告之日起計算，最短不得少于三十日，最長不得超過三個月。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在人民法院公告確定的債權(quán)申報期限內(nèi)，依法向管理人申報債權(quán)。

　　第十一條 債權(quán)人可采取現(xiàn)場申報、郵寄申報、電子申報等形式申報債權(quán)。

　　現(xiàn)場申報是指債權(quán)人到債權(quán)申報公告或者管理人指定地址提交書面資料申報債權(quán)。

　　郵寄申報是指債權(quán)人將債權(quán)申報資料郵寄至債權(quán)申報公告或者管理人指定地址申報債權(quán)。

　　電子申報是指債權(quán)人通過重慶法院破產(chǎn)易審平臺和債權(quán)申報公告載明或者管理人指定的電子郵件、特定通訊號碼、微信小程序、網(wǎng)絡(luò)申報債權(quán)平臺等電子化途徑填寫債權(quán)申報信息或者傳遞債權(quán)申報資料的方式申報債權(quán)。

　　第十二條 債權(quán)人申報債權(quán)時，除提交本指引規(guī)定的債權(quán)申報表、債權(quán)申報承諾書外，還應(yīng)當(dāng)提供以下材料：

　　(一)主體資格材料

　　1.債權(quán)人為法人或者非法人組織的，應(yīng)當(dāng)提交營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、法定代表人或者負(fù)責(zé)人身份證明書及其身份證復(fù)印件;

　　2.債權(quán)人為自然人的，應(yīng)當(dāng)提交申報人身份證等個人有效證件復(fù)印件;

　　3.債權(quán)人委托代理人進(jìn)行申報的，除提供上述材料外，還需提交授權(quán)委托書、委托代理人的身份證復(fù)印件等證明代理人身份及權(quán)限的材料。委托代理人是律師的，還應(yīng)當(dāng)提交律師執(zhí)業(yè)證復(fù)印件和律師事務(wù)所的指派函。

　　(二)債權(quán)發(fā)生事實和債權(quán)金額的材料

　　1.債權(quán)發(fā)生的原始材料，包括合同、票據(jù)、銀行轉(zhuǎn)賬憑證等;

　　2.債權(quán)有擔(dān)保的，還應(yīng)當(dāng)提交抵押合同、質(zhì)押合同、保證合同及他項權(quán)利證書等材料;

　　3.債權(quán)金額及變更，訴訟時效中止、中斷、延長等的材料;

　　4.債權(quán)涉及訴訟或者仲裁的，還應(yīng)當(dāng)提交已生效的訴訟或者仲裁文書;

　　5.與債權(quán)有關(guān)的其他材料。

　　第十三條 管理人按照第十二條規(guī)定對申報材料進(jìn)行形式審查。通過形式審查的，編號登記并出具債權(quán)申報回執(zhí)。未通過形式審查的，管理人應(yīng)當(dāng)提供示范、指引和協(xié)助，以幫助其完成債權(quán)申報。

　　管理人不得以債權(quán)不成立、證據(jù)不充分、訴訟時效已過等債權(quán)實體性審查理由拒絕接受債權(quán)申報。

　　第十四條 管理人接受債權(quán)申報后，按照債權(quán)人主體確定債權(quán)編號。同一債權(quán)人申報多筆債權(quán)的，可在該債權(quán)編號下列明申報債權(quán)筆數(shù)，并逐一審查;兩名以上債權(quán)人申報同一筆債權(quán)的，使用同一債權(quán)編號。

　　管理人應(yīng)當(dāng)將申報材料逐頁編碼，按債權(quán)編號立檔管理。

　　第十五條 管理人應(yīng)當(dāng)對申報的債權(quán)編制《債權(quán)申報登記表》。《債權(quán)申報登記表》應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

　　(一)債權(quán)人的姓名或者名稱，債權(quán)人委托代理人申報債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)包括代理人的姓名和代理權(quán)限;

　　(二)債權(quán)人或者代理人的地址和電話等聯(lián)系方式;

　　(三)債權(quán)申報的時間、形式;

　　(四)申報的債權(quán)數(shù)額和債權(quán)性質(zhì)(列明本金、利息/違約金/賠償金、訴訟費/保全費/律師費等，“債權(quán)性質(zhì)”按有財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)、職工債權(quán)、稅款債權(quán)、普通債權(quán)等進(jìn)行區(qū)分，債權(quán)附條件、附期限的，應(yīng)當(dāng)在登記表中注明);

　　(五)債權(quán)有無擔(dān)保和擔(dān)保形式、擔(dān)保財產(chǎn);

　　(六)債權(quán)是否經(jīng)過生效法律文書確認(rèn)，是否經(jīng)過人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，是否有對應(yīng)的保全措施，并登記具體案號;

　　(七)管理人認(rèn)為應(yīng)當(dāng)?shù)怯浀钠渌麅?nèi)容。

　　管理人應(yīng)當(dāng)妥善保存?zhèn)鶛?quán)申報材料和債權(quán)申報登記冊，供債權(quán)人、債務(wù)人及其他利害關(guān)系人查閱。

　　第十六條 人民法院確定的債權(quán)申報期限內(nèi)，債權(quán)人未申報債權(quán)的，可以在破產(chǎn)財產(chǎn)最后分配前補(bǔ)充申報。為審查和確認(rèn)補(bǔ)充申報債權(quán)的費用，由補(bǔ)充申報人承擔(dān)，費用標(biāo)準(zhǔn)可以綜合審查確認(rèn)難易程度、逾期時間、逾期申報對破產(chǎn)工作的影響等因素確定。

　　前款“破產(chǎn)財產(chǎn)最后分配前”在清算、重整、和解程序中分別指“人民法院裁定認(rèn)可最后分配方案前”“人民法院裁定批準(zhǔn)重整計劃前”“人民法院裁定認(rèn)可和解協(xié)議前”。

　　第十七條 債務(wù)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金等，不必申報，由管理人調(diào)查后列出清單予以公示。

　　他人代債務(wù)人墊付工資和醫(yī)療費用、傷殘補(bǔ)助、撫恤費用、基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、住房公積金等費用的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行債權(quán)申報，管理人審查確定后予以公示。

　　第十八條 債權(quán)人未向管理人申報債權(quán)的，不得依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定的程序行使權(quán)利。

　　第十九條 管理人應(yīng)當(dāng)對申報債權(quán)的真實性、合法性和時效性等進(jìn)行全面審查。

　　第二十條 管理人應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一審查標(biāo)準(zhǔn)。對于債權(quán)人數(shù)較多、類型化明顯的類型債權(quán)，管理人可以根據(jù)實際情況，制作類型債權(quán)審查工作方案，并向債權(quán)人公示明確細(xì)化的審查標(biāo)準(zhǔn)。

　　第二十一條 管理人在審查債權(quán)過程中，應(yīng)當(dāng)與債務(wù)人、債權(quán)人保持良好溝通，可采用下列方法審查債權(quán)：

　　(一)核對債權(quán)申報材料原件;

　　(二)調(diào)查核實與申報債權(quán)相關(guān)的債務(wù)人財務(wù)資料及檔案材料;

　　(三)向債務(wù)人的負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人員、管理人員、財務(wù)人員進(jìn)行必要的詢問;

　　(四)向債權(quán)人進(jìn)行調(diào)查和詢問，必要時可以要求債權(quán)人與債務(wù)人進(jìn)行對賬等;

　　(五)要求債權(quán)人提供補(bǔ)充資料或者書面說明;

　　(六)證據(jù)材料保存在政府有關(guān)部門的，必要時可以向有關(guān)政府部門調(diào)查核實;

　　(七)必要時可以聘請審計機(jī)構(gòu)、評估機(jī)構(gòu)等第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助審查債權(quán);

　　(八)可以向有關(guān)單位或者個人進(jìn)行詢證;

　　(九)其他有利于查明債權(quán)的方法。

　　第二十二條 管理人審查債權(quán)后應(yīng)當(dāng)分別作出債權(quán)確認(rèn)、暫緩確認(rèn)、不予確認(rèn)的結(jié)論，并于第一次債權(quán)人會議召開三日前出具債權(quán)審查意見書，明確審查依據(jù)、理由及初步審查結(jié)果。

　　管理人應(yīng)當(dāng)按照債權(quán)人確認(rèn)的送達(dá)地址向債權(quán)人送達(dá)債權(quán)審查意見書。

　　第二十三條 管理人應(yīng)當(dāng)通過調(diào)查債務(wù)人財務(wù)賬冊、審計報告、勞動合同、工資發(fā)放記錄、社會保險和住房公積金繳納記錄、考勤記錄、人事檔案等方式，審查確定職工債權(quán)。必要時可以申請人民法院向社會保險管理機(jī)構(gòu)、住房公積金管理機(jī)構(gòu)、勞動監(jiān)察等機(jī)構(gòu)調(diào)取相關(guān)證據(jù)。

　　第二十四條 管理人應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工債權(quán)調(diào)查情況編制職工債權(quán)清單，并在債權(quán)申報地點、債務(wù)人住所地等相關(guān)場地進(jìn)行公示。公示內(nèi)容包含應(yīng)當(dāng)劃入每位職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、住房公積金金額。

　　職工對職工債權(quán)清單記載有異議的，可以要求管理人更正，管理人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核并將復(fù)核結(jié)果書面通知職工;管理人不予更正的，職工可以向人民法院提起訴訟。

　　第二十五條 管理人根據(jù)債權(quán)申報和審查結(jié)果編制債權(quán)表，債權(quán)表應(yīng)當(dāng)包含職工債權(quán)。管理人編制的債權(quán)表，供債權(quán)人、債務(wù)人及其他利害關(guān)系人查閱。

　　對管理人確認(rèn)、暫緩確認(rèn)、不予確認(rèn)的債權(quán)，均應(yīng)當(dāng)編入債權(quán)表。債權(quán)表可以按照確認(rèn)的職工債權(quán)、有財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)、無財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)等分類記載，具體包括下列內(nèi)容：

　　(一)序號、債權(quán)編號(原則上與申報債權(quán)編號一致);

　　(二)債權(quán)人名稱;

　　(三)申報債權(quán)性質(zhì)、本金、利息、其他費用、申報總額;

　　(四)確認(rèn)債權(quán)性質(zhì)、本金、利息、其他費用、確認(rèn)總額;

　　(五)擔(dān)保財產(chǎn)名稱;

　　(六)債權(quán)依據(jù);

　　(七)其他可以列入債權(quán)表的內(nèi)容。

　　第二十六條 管理人制作的債權(quán)表應(yīng)當(dāng)于第一次債權(quán)人會議召開前三日送交債權(quán)人和債務(wù)人。

　　第二十七條 管理人編制的債權(quán)表，應(yīng)當(dāng)提交第一次債權(quán)人會議核查。

　　第二十八條 對于暫緩確認(rèn)和第一次債權(quán)人會議后補(bǔ)充申報的債權(quán)，管理人作出審查決定后提交債權(quán)人會議核查。核查方式可以根據(jù)相關(guān)規(guī)定采用書面、即時通信、通訊群組等非現(xiàn)場方式進(jìn)行。

　　第二十九條 債務(wù)人、債權(quán)人對債權(quán)表記載的債權(quán)有異議的，可以要求管理人復(fù)核并應(yīng)當(dāng)說明理由和法律依據(jù)。經(jīng)管理人解釋或者調(diào)整后，異議人仍然不服的，或者管理人不予解釋或調(diào)整的，異議人應(yīng)當(dāng)在債權(quán)人會議核查結(jié)束后十五日內(nèi)向人民法院提起債權(quán)確認(rèn)的訴訟。當(dāng)事人在破產(chǎn)申請受理前訂立有仲裁條款的，應(yīng)當(dāng)向選定的仲裁機(jī)構(gòu)申請確認(rèn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

　　債權(quán)人未向管理人申請復(fù)核直接起訴的，人民法院不予受理。

　　第三十條 管理人復(fù)核更正的債權(quán)，應(yīng)當(dāng)提交債權(quán)人會議核查。

　　第三十一條 當(dāng)事人提起債權(quán)確認(rèn)之訴，債權(quán)人對債權(quán)表記載的本人債權(quán)有異議的，應(yīng)當(dāng)將債務(wù)人列為被告;債權(quán)人對債權(quán)表記載的他人債權(quán)有異議的，應(yīng)當(dāng)將被異議債權(quán)人、債務(wù)人列為共同被告;同一筆債權(quán)存在多個異議人，其他異議人申請參加訴訟的，應(yīng)當(dāng)列為共同原告。

　　第三十二條 債權(quán)人、債務(wù)人對債權(quán)表記載的債權(quán)均無異議的，管理人應(yīng)當(dāng)及時提請人民法院裁定確認(rèn)。

　　第三十三條 人民法院作出無異議債權(quán)裁定后，債務(wù)人、債權(quán)人對裁定確認(rèn)的債權(quán)有異議的，可以向人民法院提起破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)之訴。

　　第三十四條 管理人應(yīng)當(dāng)將債權(quán)申報及審核材料按申報債權(quán)編號整理歸檔，歸檔材料應(yīng)當(dāng)包括債權(quán)申報材料、債權(quán)申報回執(zhí)、債權(quán)申報登記表、債權(quán)審查意見書、債權(quán)表、職工債權(quán)清單、異議債權(quán)復(fù)核意見書、無異議債權(quán)裁定書等。

　　利害關(guān)系人可以查閱歸檔材料，管理人應(yīng)當(dāng)對債權(quán)人個人信息采取合理的保密措施。

　　第三十五條 歸檔保管的債權(quán)申報及審核資料均應(yīng)當(dāng)形成電子檔案。

　　第三十六條 債權(quán)申報及審核資料紙質(zhì)檔案和電子檔案均由管理人保管，保管期限執(zhí)行相關(guān)檔案管理的規(guī)定。

　　第三十七條 管理人在債權(quán)申報、審查過程中未勤勉盡責(zé)、忠實履職的，按照《重慶市第五中級人民法院企業(yè)破產(chǎn)案件社會中介機(jī)構(gòu)管理人評估辦法(試行)》《重慶市第五中級人民法院企業(yè)破產(chǎn)案件社會中介機(jī)構(gòu)管理人名冊管理辦法》處理。

　　第三十八條 管理人在審查債權(quán)中未勤勉盡責(zé)，忠實執(zhí)行職務(wù)的，人民法院可以依法處以罰款;給債權(quán)人、債務(wù)人或者第三人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　第三十九條 管理人在審查債權(quán)過程中構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第四十條 本指引自公布之日起施行。

重慶破產(chǎn)法庭

重慶市破產(chǎn)管理人協(xié)會

2023年3月23日