浙江省財(cái)政廳關(guān)于公開(kāi)征求《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)(征求意見(jiàn)稿)》意見(jiàn)的通知

　　為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào))，促進(jìn)我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展，切實(shí)加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管，健全財(cái)會(huì)監(jiān)督體系，省財(cái)政廳起草了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)(征求意見(jiàn)稿)》，現(xiàn)公開(kāi)征求意見(jiàn)。如有修改意見(jiàn)或建議，請(qǐng)于公布之日起7個(gè)工作日內(nèi)通過(guò)電子郵件、信函等形式反饋至浙江省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處。

　　聯(lián)系人：何帥

　　聯(lián)系電話：0571-87058439

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　　地址：杭州市西湖區(qū)環(huán)城西路37號(hào)

　　郵編：310006

浙江省財(cái)政廳

2022年1月21日

關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)(征求意見(jiàn)稿)

　　改革開(kāi)放以來(lái)，我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展迅速，規(guī)模不斷擴(kuò)大，已經(jīng)成為促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展不可或缺的重要力量，但同時(shí)也存在會(huì)計(jì)師事務(wù)所“看門人”職責(zé)履行不到位、行業(yè)監(jiān)管和執(zhí)法力度不足等問(wèn)題，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào))，切實(shí)加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管，有效遏制財(cái)務(wù)造假，充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)鑒證作用，進(jìn)一步健全財(cái)會(huì)監(jiān)督體系，現(xiàn)結(jié)合我省實(shí)際，提出以下實(shí)施意見(jiàn)。

　　一、總體要求

　　以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十九屆五中、六中全會(huì)和省委十四屆九次、十次全會(huì)精神，按照黨中央、國(guó)務(wù)院嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的決策部署，以全面提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)服務(wù)國(guó)家建設(shè)能力為目標(biāo)，緊抓執(zhí)業(yè)質(zhì)量主線，守住誠(chéng)信操守底線，筑牢法律法規(guī)紅線。樹(shù)立系統(tǒng)觀念，加強(qiáng)依法治理、源頭治理、綜合治理。堅(jiān)持監(jiān)管與服務(wù)并重，構(gòu)建部門協(xié)同、多方聯(lián)動(dòng)、社會(huì)參與的監(jiān)管工作格局，發(fā)揮數(shù)字化改革優(yōu)勢(shì)，切實(shí)加強(qiáng)行政監(jiān)管，不斷完善行業(yè)治理，顯著優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境，持續(xù)提升審計(jì)質(zhì)量，為維護(hù)社會(huì)公平正義、規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、保障經(jīng)濟(jì)安全運(yùn)行提供有力支撐，助力我省高質(zhì)量發(fā)展建設(shè)共同富裕示范區(qū)。

　　二、優(yōu)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)環(huán)境

　　(一)提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。推動(dòng)單位加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作，貫徹實(shí)施國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)制度的宣傳培訓(xùn)，指導(dǎo)單位認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制、信息化建設(shè)等要求，提升財(cái)會(huì)管理水平。持續(xù)推進(jìn)單位和人員會(huì)計(jì)誠(chéng)信體系建設(shè)，探索建立守信激勵(lì)與失信懲戒的誠(chéng)信體系，加大對(duì)財(cái)務(wù)造假等違法違規(guī)行為的處罰力度。根據(jù)國(guó)家要求開(kāi)展財(cái)務(wù)報(bào)表電子報(bào)送試點(diǎn)，探索企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表“一張表”改革，推進(jìn)單一渠道報(bào)送和監(jiān)管部門信息共享。

　　(二)完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘機(jī)制。推動(dòng)國(guó)有企業(yè)、上市公司嚴(yán)格執(zhí)行選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)規(guī)定，壓實(shí)企業(yè)審計(jì)委員會(huì)責(zé)任，科學(xué)設(shè)置選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所指標(biāo)權(quán)重，提高質(zhì)量因素權(quán)重，降低價(jià)格因素權(quán)重，完善報(bào)價(jià)因素評(píng)價(jià)方式，引導(dǎo)形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的選聘機(jī)制，從源頭有效遏制惡性競(jìng)爭(zhēng)。持續(xù)推進(jìn)和優(yōu)化政府購(gòu)買審計(jì)鑒證服務(wù)，壓實(shí)行政事業(yè)單位政府采購(gòu)人責(zé)任，強(qiáng)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)采購(gòu)管理。加強(qiáng)對(duì)選聘相關(guān)規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督。

　　(三)規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù)。持續(xù)推進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所銀行函證電子化，著力解決銀行函證數(shù)據(jù)不實(shí)、效率低下等問(wèn)題，提升審計(jì)效率和質(zhì)量。鼓勵(lì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立函證中心或采用集中函證模式，由統(tǒng)一的部門集中處理函證業(yè)務(wù)，加強(qiáng)函證的請(qǐng)求、接收、保存、統(tǒng)計(jì)、分析等過(guò)程控制。依托省金融綜合服務(wù)平臺(tái)，為開(kāi)戶在省內(nèi)法人銀行的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供電子函證數(shù)據(jù)對(duì)接平臺(tái)，推動(dòng)銀行函證集約化、規(guī)范化、數(shù)字化進(jìn)程。

　　(四)穩(wěn)步推進(jìn)“放管服”改革。進(jìn)一步落實(shí)簡(jiǎn)政放權(quán)要求，深化會(huì)計(jì)師事務(wù)所“證照分離”改革，優(yōu)化審批服務(wù)，持續(xù)激發(fā)市場(chǎng)活力。進(jìn)一步完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理，優(yōu)化會(huì)員注冊(cè)、轉(zhuǎn)所等辦事流程，提升會(huì)員滿意度。嚴(yán)格會(huì)計(jì)師事務(wù)所告知承諾審批后的事中事后監(jiān)管，防止出現(xiàn)監(jiān)管真空。完善監(jiān)管部門與會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通交流機(jī)制，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管法律法規(guī)和政策制度的宣傳指導(dǎo)，促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)范執(zhí)業(yè)。

　　三、強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管

　　(五)加強(qiáng)行業(yè)日常監(jiān)管。嚴(yán)格把好注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)注冊(cè)入口關(guān)，依法依規(guī)審批會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可，強(qiáng)化執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管。運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，嚴(yán)格執(zhí)行社會(huì)審計(jì)報(bào)告業(yè)務(wù)報(bào)備、基本信息報(bào)備制度，加強(qiáng)日常監(jiān)測(cè)和預(yù)警，根據(jù)異常情況及時(shí)開(kāi)展核查工作，提高監(jiān)管的針對(duì)性和時(shí)效性。加快注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信體系建設(shè)，依托“信用浙江”平臺(tái)，貫徹落實(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單管理辦法，依法依規(guī)共享、公開(kāi)相關(guān)信息，推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒機(jī)制。暢通投訴舉報(bào)渠道，優(yōu)化投訴舉報(bào)處理機(jī)制，做到“接訴必應(yīng)、限時(shí)核查，查實(shí)必處、處則必嚴(yán)”，提高監(jiān)管部門公信力。

　　(六)充分發(fā)揮專項(xiàng)檢查作用。完善專項(xiàng)檢查制度，及時(shí)梳理日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的突出問(wèn)題，落實(shí)“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管要求，依法依規(guī)開(kāi)展專項(xiàng)檢查工作，加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、惡性低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)、無(wú)證經(jīng)營(yíng)、掛名執(zhí)業(yè)、超勝任能力執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告、出具不實(shí)審計(jì)報(bào)告等嚴(yán)重?cái)_亂市場(chǎng)秩序行為的查處力度，對(duì)整改落實(shí)情況進(jìn)行持續(xù)跟進(jìn)監(jiān)督。加大影響惡劣典型案例的處罰和曝光力度，對(duì)違法違規(guī)者形成有效震懾。及時(shí)總結(jié)提煉專項(xiàng)檢查經(jīng)驗(yàn)做法，將經(jīng)驗(yàn)成果轉(zhuǎn)化為長(zhǎng)效工作機(jī)制，完善日常監(jiān)管制度。

　　(七)推動(dòng)建立監(jiān)管協(xié)同機(jī)制。創(chuàng)新監(jiān)管形式，建立由省財(cái)政廳牽頭，省法院、省人大常委會(huì)財(cái)經(jīng)工委、省委網(wǎng)信辦、省發(fā)展改革委、省公安廳、省司法廳、省人力社保廳、省審計(jì)廳、省國(guó)資委、省市場(chǎng)監(jiān)管局、人行杭州中心支行、浙江稅務(wù)局、浙江銀保監(jiān)局、浙江證監(jiān)局等部門參加的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)席會(huì)議制度，構(gòu)建常態(tài)化工作、問(wèn)題移送和成果貫通運(yùn)用等機(jī)制，共享行業(yè)監(jiān)管信息，加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)配合，形成部門監(jiān)管合力，及時(shí)研究解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題，持續(xù)提升行業(yè)監(jiān)管水平。

　　(八)數(shù)字賦能提升行業(yè)監(jiān)管水平。推進(jìn)鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告全鏈條監(jiān)管系統(tǒng)建設(shè),完善報(bào)告防偽報(bào)備制度，整合建立會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、審計(jì)報(bào)告共享信息庫(kù)，實(shí)現(xiàn)信息單一來(lái)源。賦予每份報(bào)備審計(jì)報(bào)告專屬“二維碼”，有效防范審計(jì)報(bào)告造假。充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析比對(duì)技術(shù)，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控、疑點(diǎn)分析和異常預(yù)警，提升監(jiān)管能力和水平。拓展鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告全鏈條監(jiān)管系統(tǒng)跨部門、跨層級(jí)、跨場(chǎng)景應(yīng)用，形成全方位、立體式監(jiān)管格局。

　　(九)加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督檢查力量。統(tǒng)籌省市縣三級(jí)監(jiān)管資源，探索發(fā)揮市縣財(cái)政部門就近監(jiān)管優(yōu)勢(shì)，提高監(jiān)管工作效能。加強(qiáng)各級(jí)財(cái)政部門財(cái)會(huì)監(jiān)督力量，選調(diào)綜合素質(zhì)高、工作能力強(qiáng)的人員充實(shí)到財(cái)會(huì)監(jiān)督隊(duì)伍，采取措施提升財(cái)會(huì)監(jiān)督人員適崗能力。通過(guò)政府購(gòu)買會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)服務(wù)等方式，為財(cái)會(huì)監(jiān)督有效實(shí)施提供專業(yè)技術(shù)支持。

　　四、引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)化內(nèi)部管理

　　(十)推進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理。貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理辦法，引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在人員管理、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量管理、信息化建設(shè)等方面實(shí)行統(tǒng)一管理。根據(jù)國(guó)家要求和指標(biāo)體系開(kāi)展一體化管理檢查評(píng)價(jià)，引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。

　　(十一)引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提升審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力。加強(qiáng)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金計(jì)提情況監(jiān)督，規(guī)范職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理和使用。根據(jù)國(guó)家部署，結(jié)合注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度要求，在充分考慮會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶群體、風(fēng)險(xiǎn)狀況等客觀差異的基礎(chǔ)上，探索實(shí)行行業(yè)集中投保，督促和引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提升風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力。

　　(十二)支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所自主品牌建設(shè)。推動(dòng)大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)一步提升核心競(jìng)爭(zhēng)力和綜合服務(wù)能力，打造一批有全國(guó)影響力的浙江品牌。引導(dǎo)中小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所做精做專，與大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所錯(cuò)位發(fā)展，形成大、中、小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所有序競(jìng)爭(zhēng)、持續(xù)發(fā)展的良好格局。

　　五、強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律管理

　　(十三)落實(shí)審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范。加大對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則的宣傳和指導(dǎo)力度，持續(xù)加強(qiáng)以誠(chéng)信為核心的職業(yè)道德教育。充分發(fā)揮專業(yè)技術(shù)委員會(huì)作用，建立統(tǒng)一的政策咨詢收集機(jī)制，指導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所改進(jìn)審計(jì)程序，加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量管理，提高對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的甄別能力。針對(duì)職業(yè)道德規(guī)范執(zhí)行的薄弱環(huán)節(jié)，指導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所改進(jìn)和規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，增強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性，防范職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。

　　(十四)加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)教育。聚焦注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)服務(wù)我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展要求，圍繞專業(yè)勝任能力、職業(yè)技能、職業(yè)價(jià)值、職業(yè)道德等重點(diǎn)，健全培訓(xùn)供給組織保障體系。依托注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等培訓(xùn)主體，高效配置培訓(xùn)資源，完善“線上”與“線下”相結(jié)合的培訓(xùn)方式，加大行業(yè)人才分類分層培養(yǎng)力度，不斷提升培訓(xùn)效果和質(zhì)量。

　　(十五)強(qiáng)化行業(yè)自律約束。嚴(yán)格落實(shí)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》《浙江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》等相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的年度檢查。遵循客觀與公正原則，堅(jiān)持懲戒與教育相結(jié)合，科學(xué)運(yùn)用行業(yè)懲戒手段，對(duì)違法違規(guī)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師加大懲戒力度，凈化行業(yè)執(zhí)業(yè)風(fēng)氣。

　　六、加強(qiáng)組織實(shí)施

　　(十六)加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)。根據(jù)紅色根脈強(qiáng)基工程實(shí)施要求，持續(xù)推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)黨組織標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)。推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所將黨建工作要求寫(xiě)入章程(合伙協(xié)議)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所黨組織班子成員與管理層、決策層雙向進(jìn)入、交叉任職。扎實(shí)推進(jìn)“3+2”行業(yè)黨建標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，縱深推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨，充分發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，打響浙江注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)“紅色引擎促發(fā)展”黨建品牌。

　　(十七)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)政府要充分認(rèn)識(shí)推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的重要性，將相關(guān)工作擺到重要議事日程。省財(cái)政廳要發(fā)揮統(tǒng)籌抓總作用，推動(dòng)聯(lián)席會(huì)議制度常態(tài)化運(yùn)作，牽頭組織開(kāi)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管工作。省級(jí)有關(guān)部門要根據(jù)本部門職責(zé)，加強(qiáng)協(xié)同配合，形成監(jiān)管合力，提升監(jiān)管效能。省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要發(fā)揮行業(yè)組織優(yōu)勢(shì)，健全協(xié)會(huì)決策運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化行業(yè)自律管理和服務(wù)職能。

　　(十八)加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)�？偨Y(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)為我省經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出的突出貢獻(xiàn)，結(jié)合實(shí)例增強(qiáng)典型宣傳，讓社會(huì)公眾全方位、多視角了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)工作的重要意義，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的影響力和社會(huì)認(rèn)同度，吸納更多優(yōu)秀人才加入。