國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于編發(fā)《云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問題解答[第二十二期]》的通知

尊敬的納稅人：

　　為第一時(shí)間幫助解決電子稅務(wù)局中遇到的各類問題，國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局對電子稅務(wù)局上線以來納稅人集中反饋的各類問題進(jìn)行梳理，匯總編制《云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問題解答(第二十二期)》。

　　由于業(yè)務(wù)需求更新及系統(tǒng)升級(jí)優(yōu)化，部分問題解答會(huì)隨之變化，屆時(shí)以新的解答為準(zhǔn)。

　　附件：云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問題解答(第二十二期)

國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局

2021年1月29日

云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問題解答(第二十二期)

　　一、申報(bào)類

　　(一)印花稅

　　問題描述：納稅人在電子稅務(wù)局納稅人端自行申報(bào)印花稅，但在申報(bào)期內(nèi)產(chǎn)生兩條重復(fù)的申報(bào)信息，應(yīng)如何處理?

　　原因分析：因電子稅務(wù)局支持辦理未做“按次”稅費(fèi)種認(rèn)定信息的印花稅申報(bào)業(yè)務(wù)，因此，部分納稅人在印花稅申報(bào)界面點(diǎn)擊“新增”按鈕后，會(huì)誤操作造成重復(fù)申報(bào)的情況，重復(fù)申報(bào)的申報(bào)類型一般為“按次”申報(bào)，如下圖所示：

　　出現(xiàn)此問題需從以下三個(gè)方面進(jìn)行判斷解決：

　　情況1：兩條申報(bào)信息的征收品目有交叉，申報(bào)屬期有交叉。

　　解決辦法：若是對當(dāng)月申報(bào)表進(jìn)行錯(cuò)誤更正，需納稅人在本月底結(jié)束前，進(jìn)入電子稅務(wù)局納稅人端【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【更正申報(bào)】—【當(dāng)期可更正的列表】路徑下，及時(shí)對印花稅申報(bào)表進(jìn)行更正;若是對跨月申報(bào)表進(jìn)行錯(cuò)誤更正，需盡快到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

　　情況2：兩條申報(bào)信息的征收品目無交叉，申報(bào)屬期有交叉。

　　解決辦法：若是對當(dāng)月申報(bào)表進(jìn)行錯(cuò)誤更正，納稅人可在本月底結(jié)束前，進(jìn)入電子稅務(wù)局納稅人端【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【更正申報(bào)】—【當(dāng)期可更正的列表】路徑下，及時(shí)對印花稅申報(bào)表進(jìn)行更正，或到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?jiān)黾訉��?yīng)征收品目“按次”的印花稅稅(費(fèi))種認(rèn)定信息，再在辦稅服務(wù)廳完成更正申報(bào);若是對跨月申報(bào)表進(jìn)行錯(cuò)誤更正，需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?jiān)黾訉��?yīng)征收品目“按次”的印花稅稅(費(fèi))種認(rèn)定信息，再在辦稅服務(wù)廳完成更正申報(bào)。

　　情況3：申報(bào)屬期無交叉。

　　解決辦法：月底結(jié)束前，指導(dǎo)納稅人進(jìn)入電子稅務(wù)局納稅人端【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【更正申報(bào)】—【當(dāng)期可更正的列表】路徑下，及時(shí)對印花稅申報(bào)表進(jìn)行更正;或到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?jiān)黾訉��?yīng)征收品目“按次”的印花稅稅(費(fèi))種認(rèn)定信息，再在辦稅服務(wù)廳完成更正申報(bào)。

　　溫馨提示：納稅人在新增印花稅申報(bào)表時(shí)，需注意看系統(tǒng)提示，已申報(bào)過的注意避免重復(fù)申報(bào)!

　　(二)環(huán)境保護(hù)稅

　　問題描述：納稅人在電子稅務(wù)局進(jìn)行環(huán)保稅申報(bào)，但是找不到A表申報(bào)表。

　　原因分析1：納稅人沒有相應(yīng)稅源信息或稅源信息錯(cuò)誤。

　　解決辦法：1.對于沒有相應(yīng)稅源信息的，可到電子稅務(wù)局納稅人端【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【稅源信息采集】—【環(huán)保稅稅源采集】路徑下進(jìn)行稅源采集;2.對于已有稅源信息的，需檢查稅源信息是否錯(cuò)誤，檢查“是否采用抽樣測算法計(jì)算”一欄是否填寫正確。

　　原因分析2：納稅人稅源信息帶出不全。

　　解決辦法：此情況下納稅人需聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅源信息進(jìn)行更新。

　　(三)車輛購置稅

　　問題描述1：納稅人在車輛購置稅申報(bào)模塊，輸入車輛識(shí)別代碼，點(diǎn)擊查詢，提示為“非發(fā)票持有人，不予申報(bào)!”，應(yīng)如何處理?

　　原因分析：1.納稅人登陸電子稅務(wù)局所用識(shí)別號(hào)與機(jī)動(dòng)車發(fā)票上的購買方納稅人識(shí)別號(hào)不一致;2.機(jī)動(dòng)車發(fā)票上的購買方“納稅人識(shí)別號(hào)”為空;3.機(jī)動(dòng)車發(fā)票上的購買方“納稅人識(shí)別號(hào)”有誤。

　　解決辦法：1.首先檢查登錄電子稅務(wù)局所用納稅人識(shí)別號(hào)是否正確，電子稅務(wù)局只支持機(jī)動(dòng)車發(fā)票上的購買方對該輛車進(jìn)行車購稅申報(bào);2.機(jī)動(dòng)車發(fā)票上的購買方“納稅人識(shí)別號(hào)”為空或有誤的，需由納稅人聯(lián)系開票方將該份發(fā)票作廢后重新開具正確的機(jī)動(dòng)車發(fā)票。

　　問題描述2：納稅人在車輛購置稅申報(bào)模塊，輸入車輛識(shí)別代碼，點(diǎn)擊查詢，提示購車發(fā)票不符合一車一票原則，應(yīng)如何處理?

　　原因分析：該車架號(hào)下存在兩張及以上的有效發(fā)票。

　　解決辦法：目前電子稅務(wù)局只支持符合“一車一票”的車輛申報(bào)車購稅，不符合“一車一票”辦理?xiàng)l件的車輛需到辦稅服務(wù)廳繳納車購稅。

　　(四)車船稅

　　問題描述1：納稅人在電子稅務(wù)局申報(bào)車船稅以后，繳款期限應(yīng)該是當(dāng)年12月31號(hào)之前，但現(xiàn)在電子稅務(wù)局顯示的繳款期限是次月15日。

　　原因分析：納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)未登記過有效地車船稅稅種認(rèn)定信息或稅種認(rèn)定信息失效，系統(tǒng)按照默認(rèn)期限規(guī)則帶出繳款期限。

　　解決辦法：納稅人需聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完善車船稅稅種認(rèn)定信息。

　　問題描述2：某公司名下車輛超過500輛，本期只在電子稅務(wù)局申報(bào)其中幾輛車的車船稅，但電子稅務(wù)局最多只能顯示500輛車，且這三輛車不在顯示的500輛車?yán)锩�，�?yīng)如何完成申報(bào)?

　　問題解答：因目前電子稅務(wù)局界面每次最多展示500輛車的申報(bào)信息，因此納稅人遇到該問題，需先提交前500輛車的申報(bào)表，但是不要全申報(bào)，然后新增申報(bào)表帶出需申報(bào)的車輛信息并完成申報(bào)后，作廢多余的申報(bào)表。

　　二、文書類

　　(一)跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)反饋

　　問題描述1：納稅人通過電子稅務(wù)局納稅人端進(jìn)行跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)反饋，填寫相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)無法帶出繳納稅款情況，也無法手動(dòng)選擇征收項(xiàng)目。

　　解決辦法：請納稅人核實(shí)該份跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表是否是在電子稅務(wù)局完成報(bào)驗(yàn)預(yù)繳操作，并將核實(shí)結(jié)果如實(shí)告知稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員，工作人員會(huì)根據(jù)不同情況進(jìn)行不同的操作處理此問題。

　　問題描述2：納稅人通過電子稅務(wù)局納稅人端進(jìn)行跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)反饋，系統(tǒng)不會(huì)自動(dòng)帶出合同信息，也無法填寫預(yù)繳金額。

　　原因分析：此問題為該份跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表合同已超期，逾期反饋需稅務(wù)機(jī)關(guān)作相應(yīng)處罰后才可繼續(xù)反饋，故已逾期合同無法在電子稅務(wù)局進(jìn)行反饋。

　　解決辦法：針對此類問題，請納稅人到稅收管理員處對該份跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表逾期反饋進(jìn)行處罰。

　　(二)一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人

　　問題描述：電子稅務(wù)局“一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人”模塊找不到。

　　原因分析：“一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人”政策已于2020年12月31日終止執(zhí)行，電子稅務(wù)局目前不支持辦理該業(yè)務(wù)。

　　三、溫馨提示

　　1.為避免造成逾期申報(bào)，請納稅人在電子稅務(wù)局納稅人端完成稅種的全申報(bào)后，注意再次登錄云南省電子稅務(wù)局查看申報(bào)狀態(tài)，若申報(bào)狀態(tài)為導(dǎo)入失敗，請點(diǎn)擊查看導(dǎo)入失敗原因并及時(shí)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)處理!

　　2.為避免造成逾期扣款產(chǎn)生滯納金，納稅人在全申報(bào)后要仔細(xì)閱讀全申報(bào)界面的消息提醒，盡量避免在征期最后一天16:00后進(jìn)行申報(bào)，因特殊原因在征期最后一天16:00后申報(bào)的，請注意在完成申報(bào)后，及時(shí)完成稅款繳納!