天津市關(guān)于深化增值稅改革相關(guān)政策解讀在線訪談

　　2019年4月4日上午10:00-11:00，國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局以"深化增值稅改革相關(guān)政策解讀"為主題開展在線訪談活動。國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處相關(guān)人員就增值稅改革有關(guān)問題與網(wǎng)友在線交流。

　　訪談時間：2019年04月04日10:00-11:00

　　主題嘉賓：國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽,國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 譚潤森,國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華

　　網(wǎng)友：旅客運輸服務(wù)抵扣進項稅額的扣稅憑證有哪些？[03-28 17:14]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 譚潤森：增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、注明旅客身份信息的鐵路車票、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票[04-04 10:05]

　　網(wǎng)友：在省稅務(wù)局網(wǎng)站如何查下一般納稅人資格[03-28 17:23]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽：目前省局網(wǎng)站未開通查詢一般納稅人資格模塊。但開通了開具發(fā)票的查詢功能，可以通過查詢發(fā)票的稅率確定是否屬于一般納稅人。[04-04 10:05]

　　網(wǎng)友：不動產(chǎn)兩年抵扣政策改為一次性抵扣，具體應(yīng)如何操作？[03-28 17:45]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華：將所屬期3月份以前的待抵扣進項稅額于屬期4月份以后一次性轉(zhuǎn)入進項稅額抵扣。屬期4月份以后取得的不動產(chǎn)與貨物一樣，取得時直接記入進項稅額。[04-04 10:05]

　　網(wǎng)友：1.我是小規(guī)模納稅人，享受3%稅率。自行開具增值稅專用發(fā)票需要繳納增值稅嗎？（季報銷售額未超過30萬和超過30萬，請分兩種情況作答）2.以前沒有交過企業(yè)所得稅和個稅，現(xiàn)在需要交嗎？[03-29 11:01]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽：小規(guī)模納稅人無論季度銷售額是否超過30萬元，開具增值稅專用發(fā)票都需要繳納增值稅。企業(yè)所得稅和個稅按所得稅和個稅規(guī)定執(zhí)行。[04-04 10:07]

　　網(wǎng)友：增值稅進項稅加計抵減需要做會計分錄嗎？如何做？[03-29 16:22]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華：在相關(guān)文件未明確規(guī)定前，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會計處理規(guī)定〉的通知》（財會[2016]22號）等相關(guān)規(guī)定，參照稅控專用設(shè)備和技術(shù)維護費抵減應(yīng)納稅額的賬務(wù)處理規(guī)定，計入“減免稅款”，具體會計分錄為：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（減免稅款）貸：管理費用等科目[04-04 10:07]

　　網(wǎng)友：我是不跨市匯總納稅的，由于經(jīng)濟效益不好，我家想取消匯總納稅，轉(zhuǎn)小規(guī)模享受10萬減稅政策，不知道可不可以？[03-29 17:09]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽：按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條及有關(guān)增值稅納稅地點的規(guī)定，可以取消匯總納稅。按照國家稅務(wù)總局公告2019年第4號文件規(guī)定，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)登記后可享受免稅政策。[04-04 10:08]

　　網(wǎng)友：對主營業(yè)務(wù)為現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)的納稅人，按進項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額。企業(yè)如何操作？[03-31 10:02]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處陳茂華對于申請享受加計抵減政策的納稅人，需要就適用政策做出聲明，并在年度首次確認(rèn)適用時，提交《適用加計抵減政策的聲明》,完成《聲明》后，即可自主申報適用加計抵減政策。5月份申報期開始，增值稅申報表附表四將增加抵減額的申報。主表第19欄填寫減去抵減額后的應(yīng)納稅額。[04-04 10:10]

　　網(wǎng)友苗木發(fā)票現(xiàn)在還是10%抵扣嗎？還是稅率有變化了？[04-01 15:41]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽：伴隨稅率調(diào)整，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，扣除率同步從10%調(diào)整為9%�？紤]到農(nóng)產(chǎn)品深加工行業(yè)的特殊性，對于納稅人購進用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，允許其按照10%的扣除率計算進項稅額�？梢韵硎苻r(nóng)產(chǎn)品加計扣除政策的票據(jù)有三種類型：一是農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票，且必須是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免稅政策開具的普通發(fā)票；二是取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書；三是從按照3%征收率繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票。[04-04 10:13]

　　網(wǎng)友：此次稅收政策調(diào)整，包括幾方面內(nèi)容？[04-02 09:22]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華：本次深化增值稅改革所涉及到的新政策主要有以下幾個方面：（1）“降四率”：一是增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或進口貨物原適用16%的降為13%；原適用10%稅率的降為9%。二是降扣除率：一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品的扣除率由10%降為9%，購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按10%扣除率計算進項稅額。三是同步調(diào)整出口退稅率：原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)出口退稅率由16%降為13%，原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為出口退稅率10%降為9%。四是同步調(diào)整離境退稅物品退稅率：原適用13%稅率的離境退稅物品退稅率降為11%，原適用9%稅率的離境退稅物品退稅率降為8%。（2）“擴抵扣”：一是將國內(nèi)旅客運輸服務(wù)納入抵扣范圍。二是允許不動產(chǎn)進項一次抵扣。取得不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣，而是一次性全額抵扣，之前分兩年抵扣未抵完的部分可以從2019年4月所屬期開始，允許全部從銷項稅額中抵扣。三是實施加計抵減。生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)按當(dāng)期可抵扣進項稅額的10%計提加計抵減額用于抵減應(yīng)納稅額。（3）“退留抵”：符合一定條件的納稅人可以退還增量留稅額。[04-04 10:11]

　　網(wǎng)友：甲乙雙方簽定的是直接發(fā)包的全年的修理修配合同，４月１日前甲方對于乙方完成的檢修項目還沒有審計出完成金額，請問乙方如何預(yù)繳４月以前的稅款[04-02 14:03]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處陳茂華按合同約定的付款日期確定納稅義務(wù)發(fā)生時間。若合同未約定付款日期，則按勞務(wù)、服務(wù)完成當(dāng)天確定納稅義務(wù)發(fā)生時間�？梢园春贤�約定金額繳納，審計完成后，再多退少補。[04-04 10:14]

　　網(wǎng)友：3月開的發(fā)票10%的稅率，由于單價有誤，金額會有所增長，4月將3月這張票已紅沖，再開的話應(yīng)該按哪個稅率開？[04-03 09:08]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽：增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)現(xiàn)開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。[04-04 10:13]

　　網(wǎng)友：四項服務(wù)銷售額占比超50%，含不含50%？[04-03 15:16]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽：比重超過50%”不含本數(shù)。也就是說，四項服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重小于或者正好等于50%的納稅人，不屬于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，不能享受加計抵減政策。[04-04 10:20]

　　網(wǎng)友：企業(yè)所得稅有什么政策嗎[04-03 15:17]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華：暫時沒有[04-04 10:22]

　　網(wǎng)友：我是一家物流公司，與客戶簽訂了運輸合同，3月份發(fā)生的業(yè)務(wù)，4月份確認(rèn)運輸費用，雙方合同規(guī)定對賬時間，開票時間，結(jié)款時間為均為次月10日前，對此應(yīng)該開具10%的稅率，還是9%的稅率？[04-03 15:19]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽：納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的“付款日期”是指日期，如“3月20日”。“次月10日前”不屬于規(guī)定了付款日期，應(yīng)按服務(wù)完成的當(dāng)天確定納稅義務(wù)發(fā)生，按10%稅率。[04-04 11:08]

　　網(wǎng)友：2019年4月1日前分期抵扣的不動產(chǎn)進項稅是不是可以在3月份所屬期一次性抵扣完畢？[04-03 15:20]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華：不可以。39號公告第五條規(guī)定，“尚未抵扣完的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。[04-04 10:25]

　　網(wǎng)友：小規(guī)模企業(yè)自行開具的增值稅專用發(fā)票符合月銷售額10萬，季銷售額30萬的情況下，免征增值稅嗎？要是不免征增值稅，附加稅是否享受50%繳納的優(yōu)惠政策[04-03 15:21]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽：開具專用發(fā)票是不免增值稅的。附加稅享受50%繳納的優(yōu)惠政策。[04-04 11:10]

　　網(wǎng)友：您好，我單位取得滴滴開具的單位名頭增值稅電子普通發(fā)票，上面沒有乘客信息，是否可以抵扣進項稅[04-03 15:22]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華：若滴滴具有開具發(fā)票的主體資格，可以抵扣。39號公告第六條第一款1中規(guī)定，“取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額”。[04-04 10:26]

　　網(wǎng)友：你好，請問4月1號之前的工程，目前還沒完成，所以開票還有待延續(xù)，稅款還要是16%，那么還需要去稅務(wù)局備案嗎？[04-03 15:34]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽：表述不是很清晰，是適用原稅率還是適用新稅率，要按照納稅義務(wù)發(fā)生時間來確定。拿最高檔稅率舉個例子，納稅義務(wù)發(fā)生時間在4月1日前的，就按照16%稅率開票交稅，若納稅義務(wù)發(fā)生時間在4月1日以后，就按照13%稅率開票交稅。不需要備案。[04-04 11:12]

　　網(wǎng)友：您好，4月1日前銷售貨物的合同簽訂開具16%增值稅專用發(fā)票，實際是4月份完成的銷售，還可以開16%的發(fā)票嗎？有和稅務(wù)風(fēng)險[04-03 15:34]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華：若合同約定付款日期在4月之前，按16%稅率開具發(fā)票；若合同未約定付款日期，按13%稅率開具發(fā)票，不能開具16%稅率的發(fā)票。[04-04 10:23]

　　網(wǎng)友：老師，我三月份的納稅義務(wù)發(fā)生未開票，要在4月開具16個點的發(fā)票，具體應(yīng)該怎么操作？謝謝[04-03 16:43]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 譚潤森：4月申報期申報屬期3月稅款時，在附表1未開具發(fā)票列申報該銷售額及稅額。4月就可以開具16%的發(fā)票。開具發(fā)票時，注意選擇16%的稅率。[04-04 10:12]

　　網(wǎng)友：三月份納稅義務(wù)發(fā)生未開票，四月需要開16個點發(fā)票，具體怎么操作呢？[04-03 16:46]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華：按納稅義務(wù)發(fā)生時間確定，如果納稅義務(wù)發(fā)生在3月31日前，可以開具16%的發(fā)票。開具時注意選擇16%稅率。[04-04 11:14]

　　網(wǎng)友：請問我家是一般納稅人，員工出差發(fā)生的電子機票，現(xiàn)都通過一家公司開具增值稅發(fā)票進行報賬處理，因?qū)Ψ綉?yīng)該是差額征稅，所以開的是增值稅普通發(fā)票，票面上無稅額，這樣的發(fā)票，我司可以根據(jù)新政策做計算抵扣嗎？[04-04 09:20]

　　網(wǎng)友：旅客運輸服務(wù)抵扣進項稅額的扣稅憑證有哪[04-04 09:31]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽：增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、注明旅客身份信息的鐵路車票、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票[04-04 10:24]

　　網(wǎng)友：增值稅留底退稅怎么退？[04-04 09:38]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華：留底增量退稅是在總結(jié)部分行業(yè)期末留抵退稅工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，今年將對所有行業(yè)試行增量留抵退稅制度�？梢哉f，在完善增值稅制度層面，又向前邁出了一大步，對于優(yōu)化稅收營商環(huán)境、增強我國稅制競爭力具有積極作用。目前，總局正在抓緊制定全國統(tǒng)一的留抵退稅操作規(guī)程，以規(guī)范化、透明化、制度化為原則，建立明確的工作流程和崗位機制，實現(xiàn)納稅人退稅申請、受理、審核、退稅額確認(rèn)、退庫等留抵退稅全流程、全鏈條跟蹤管理，確保符合條件的納稅人留抵稅額應(yīng)退盡退、應(yīng)享盡享，切切實實增強企業(yè)獲得感。[04-04 10:29]

　　網(wǎng)友：我家是設(shè)計單位，增值稅經(jīng)營類別是現(xiàn)代服務(wù)，是不是可以加計抵減[04-04 09:39]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽：生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。2019年3月31日前設(shè)立的納稅人，自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個月的，按照實際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的，自2019年4月1日起適用加計抵減政策。2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。納稅人確定適用加計抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計算確定。納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當(dāng)期一并計提。[04-04 10:51]

　　網(wǎng)友：甲乙雙方簽定合同是在4月份之前，工程也是在4月份之前竣工，已經(jīng)開出合同80%的發(fā)票，４月１日前未完成竣工結(jié)算，請問乙方4月份以后剩下的尾款還能開出10%的發(fā)票嗎？[04-04 09:44]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華：若合同未規(guī)定付款日期，或者付款日期在3月31日前，可以開出10%的發(fā)票。若合同規(guī)定付款日期在4月以后，則不能開出10%發(fā)票。[04-04 11:04]

　　網(wǎng)友：甲乙雙方簽定的是直接發(fā)包的全年的修理修配合同，４月１日前甲方對于乙方完成的檢修項目還沒有審計出完成金額，請問乙方如何預(yù)繳４月以前的稅款[04-02 14:03]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華：按合同約定的付款日期確定納稅義務(wù)發(fā)生時間。若合同未約定付款日期，則按勞務(wù)、服務(wù)完成當(dāng)天確定納稅義務(wù)發(fā)生時間�？梢园春贤�約定金額繳納，審計完成后，再多退少補。[04-04 10:14]

　　網(wǎng)友：3月開的發(fā)票10%的稅率，由于單價有誤，金額會有所增長，4月將3月這張票已紅沖，再開的話應(yīng)該按哪個稅率開？[04-03 09:08]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽：增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)現(xiàn)開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。[04-04 10:13]

　　網(wǎng)友：四項服務(wù)銷售額占比超50%，含不含50%？[04-03 15:16]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽：比重超過50%”不含本數(shù)。也就是說，四項服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重小于或者正好等于50%的納稅人，不屬于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，不能享受加計抵減政策。[04-04 10:20]

　　網(wǎng)友：企業(yè)所得稅有什么政策嗎[04-03 15:17]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華：暫時沒有[04-04 10:22]

　　網(wǎng)友：我是一家物流公司，與客戶簽訂了運輸合同，3月份發(fā)生的業(yè)務(wù)，4月份確認(rèn)運輸費用，雙方合同規(guī)定對賬時間，開票時間，結(jié)款時間為均為次月10日前，對此應(yīng)該開具10%的稅率，還是9%的稅率？[04-03 15:19]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽：納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的“付款日期”是指日期，如“3月20日”。“次月10日前”不屬于規(guī)定了付款日期，應(yīng)按服務(wù)完成的當(dāng)天確定納稅義務(wù)發(fā)生，按10%稅率。[04-04 11:08]

　　網(wǎng)友：2019年4月1日前分期抵扣的不動產(chǎn)進項稅是不是可以在3月份所屬期一次性抵扣完畢？[04-03 15:20]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華：不可以。39號公告第五條規(guī)定，“尚未抵扣完的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。[04-04 10:25]

　　網(wǎng)友：小規(guī)模企業(yè)自行開具的增值稅專用發(fā)票符合月銷售額10萬，季銷售額30萬的情況下，免征增值稅嗎？要是不免征增值稅，附加稅是否享受50%繳納的優(yōu)惠政策[04-03 15:21]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽：開具專用發(fā)票是不免增值稅的。附加稅享受50%繳納的優(yōu)惠政策。[04-04 11:10]

　　網(wǎng)友：您好，我單位取得滴滴開具的單位名頭增值稅電子普通發(fā)票，上面沒有乘客信息，是否可以抵扣進項稅[04-03 15:22]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華：若滴滴具有開具發(fā)票的主體資格，可以抵扣。39號公告第六條第一款1中規(guī)定，“取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額”。[04-04 10:26]

　　網(wǎng)友：你好，請問4月1號之前的工程，目前還沒完成，所以開票還有待延續(xù)，稅款還要是16%，那么還需要去稅務(wù)局備案嗎？[04-03 15:34]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽：表述不是很清晰，是適用原稅率還是適用新稅率，要按照納稅義務(wù)發(fā)生時間來確定。拿最高檔稅率舉個例子，納稅義務(wù)發(fā)生時間在4月1日前的，就按照16%稅率開票交稅，若納稅義務(wù)發(fā)生時間在4月1日以后，就按照13%稅率開票交稅。不需要備案。[04-04 11:12]

　　網(wǎng)友：您好，4月1日前銷售貨物的合同簽訂開具16%增值稅專用發(fā)票，實際是4月份完成的銷售，還可以開16%的發(fā)票嗎？有和稅務(wù)風(fēng)險[04-03 15:34]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華：若合同約定付款日期在4月之前，按16%稅率開具發(fā)票；若合同未約定付款日期，按13%稅率開具發(fā)票，不能開具16%稅率的發(fā)票。[04-04 10:23]

　　網(wǎng)友：老師，我三月份的納稅義務(wù)發(fā)生未開票，要在4月開具16個點的發(fā)票，具體應(yīng)該怎么操作？謝謝[04-03 16:43]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 譚潤森：4月申報期申報屬期3月稅款時，在附表1未開具發(fā)票列申報該銷售額及稅額。4月就可以開具16%的發(fā)票。開具發(fā)票時，注意選擇16%的稅率。[04-04 10:12]

　　網(wǎng)友：三月份納稅義務(wù)發(fā)生未開票，四月需要開16個點發(fā)票，具體怎么操作呢？[04-03 16:46]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華：按納稅義務(wù)發(fā)生時間確定，如果納稅義務(wù)發(fā)生在3月31日前，可以開具16%的發(fā)票。開具時注意選擇16%稅率。[04-04 11:14]

　　網(wǎng)友：請問我家是一般納稅人，員工出差發(fā)生的電子機票，現(xiàn)都通過一家公司開具增值稅發(fā)票進行報賬處理，因?qū)Ψ綉?yīng)該是差額征稅，所以開的是增值稅普通發(fā)票，票面上無稅額，這樣的發(fā)票，我司可以根據(jù)新政策做計算抵扣嗎？[04-04 09:20]

　　網(wǎng)友：旅客運輸服務(wù)抵扣進項稅額的扣稅憑證有哪[04-04 09:31]

　　國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽：增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、注明旅客身份信息的鐵路車票、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票[04-04 10:24]