“過去申報水資源稅，要對照資料手動計算、手動錄入，現(xiàn)在系統(tǒng)自動預(yù)填數(shù)據(jù)，只需確認(rèn)就能完成，全程不過幾分鐘。”四川海能電業(yè)有限公司財務(wù)人員鄭梅利，對水資源稅申報效率的提高有著直觀感受。

“一鍵申報、高效辦稅”的背后，是四川省水資源稅征管模式的全面升級。作為全國第二批水資源稅改革試點省份，四川省稅務(wù)部門近年來充分運用先行優(yōu)勢，通過信息共用、計量共算、變化共管，探索構(gòu)建“許可即登記、取水即計算、風(fēng)險即預(yù)警”的征管機(jī)制，推動水資源稅管理邁向精準(zhǔn)化、智能化，更好守護(hù)“天府之水”。

許可即登記：摸清水源信息的同時摸清稅源底數(shù)

精準(zhǔn)征管的前提，是摸清稅源底數(shù)。過去，受限于取水口信息更新不及時，稅務(wù)部門難以實時掌握企業(yè)實際取水情況，征管工作較多依賴企業(yè)自主申報與事后核查，存在一定滯后性。

為破解這一難題，國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局資源和環(huán)境稅處首先推動省、市、縣三級取水許可名錄整合，通過省級涉稅信息共享平臺精準(zhǔn)匹配出1.32萬戶水資源稅納稅人，形成《全量水資源稅納稅人清冊》，將分散的水源信息轉(zhuǎn)化為完整、清晰的稅源“底賬”。

摸清“家底”后，還需動態(tài)跟蹤取水信息變化情況。四川省稅務(wù)局將全省1.09萬個取水口坐標(biāo)全部納入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)取水許可、實際取水量、納稅申報等4大類89項、近40萬條數(shù)據(jù)的實時交匯與同步。一旦取水信息發(fā)生變動，系統(tǒng)可及時觸發(fā)稅源更新，輕松應(yīng)對復(fù)雜用水場景——例如，針對同時擁有多個取水口、不同取水用途的大型企業(yè)，系統(tǒng)能清晰界定各取水口應(yīng)稅狀況，有效避免稅款計算的混淆與遺漏。

此外，四川稅務(wù)還聚焦取水項目，為每個項目賦予全省唯一身份編碼，著力解決“一項目多證照關(guān)聯(lián)、多取水口并存、取水計劃重復(fù)疊加”等復(fù)雜問題，實現(xiàn)“一項目一戶口”，精準(zhǔn)鎖定應(yīng)稅源頭。

取水即計算：算準(zhǔn)取用水量的同時算準(zhǔn)納稅金額

水量計量是否精準(zhǔn)，直接關(guān)系到計稅準(zhǔn)確性。四川省稅務(wù)部門從源頭入手，協(xié)助水利部門推動取水企業(yè)規(guī)范安裝、維護(hù)和檢定計量設(shè)施，構(gòu)建起覆蓋取用水全過程的監(jiān)測體系。

同時，四川省稅務(wù)部門共享水利部門水資源管理調(diào)配系統(tǒng)與“蜀水資源”小程序，實現(xiàn)取用水量在線監(jiān)測、數(shù)據(jù)可溯。“過去靠人工核量，現(xiàn)在系統(tǒng)自動獲取數(shù)據(jù)。我們定期比對申報信息與行政取水?dāng)?shù)據(jù)，能快速發(fā)現(xiàn)差異、堵塞征管漏洞。”達(dá)州市稅務(wù)局財產(chǎn)和行為稅科負(fù)責(zé)人馮紹林介紹。

在申報環(huán)節(jié)，四川省稅務(wù)部門運用稅務(wù)大數(shù)據(jù)實現(xiàn)智能算稅。納稅人登錄電子稅務(wù)局，系統(tǒng)自動預(yù)填稅源信息、計算應(yīng)納稅額，納稅人確認(rèn)即可完成申報，將辦稅時間平均壓縮90%，真正實現(xiàn)“數(shù)據(jù)多跑路、企業(yè)少跑腿”。

“涉稅數(shù)據(jù)的信息化不僅帶來更加智能的申報體驗，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，也有效避免了涉稅風(fēng)險。”四川瀘天化股份有限公司財務(wù)人員表示。

此外，四川省稅務(wù)部門依托水利部門對取水用途、類型和用水主體的精準(zhǔn)監(jiān)測，對農(nóng)村飲水工程取水免稅、生態(tài)取水免稅和先進(jìn)節(jié)水型企業(yè)減稅三類情形實施名單式管理。

“這一舉措既確保政策應(yīng)享盡享，又通過系統(tǒng)反向篩查有效防范錯享。”四川省稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，2025年通過該機(jī)制，四川稅務(wù)成功篩查出20余戶不符合條件仍享受優(yōu)惠的企業(yè)，及時補(bǔ)征稅款，確保了政策落地公平精準(zhǔn)。

風(fēng)險即預(yù)警：防范稅款流失的同時防范違規(guī)用水

為推動水資源稅征管從靜態(tài)管理轉(zhuǎn)向動態(tài)感知，四川省稅務(wù)部門將水資源稅風(fēng)險防控的觸角延伸至基礎(chǔ)申報環(huán)節(jié)、水電企業(yè)和高耗水行業(yè)等重點行業(yè)企業(yè)，在防范稅款流失的同時，有效規(guī)范取用水行為。

在基礎(chǔ)申報領(lǐng)域，四川省稅務(wù)局創(chuàng)新構(gòu)建了水資源稅申報風(fēng)險智能預(yù)警模型，對未采集稅源、未更新稅源、未申報及未足額申報、稅負(fù)異常下降等情況進(jìn)行精準(zhǔn)識別和動態(tài)監(jiān)測。2025年，通過該系統(tǒng)提示，全省共更正取水許可證號2424個，督促1302戶企業(yè)完成水資源稅補(bǔ)申報和重申報。

水電企業(yè)因其行業(yè)特殊性，實際發(fā)電量一直是個監(jiān)管難點。四川省稅務(wù)部門創(chuàng)新建立“水力發(fā)電裝機(jī)容量年利用小時數(shù)偏低風(fēng)險”“申報電量與上網(wǎng)電量比對”等專業(yè)模型，直擊這一監(jiān)管難點。

在自貢市貢井區(qū)，稅務(wù)部門通過模型監(jiān)測發(fā)現(xiàn)，某發(fā)電站2023年—2025年上半年申報的水資源稅計稅依據(jù)比實際銷售電量少了22萬千瓦時。“我們及時開展核查輔導(dǎo)，企業(yè)很快更正申報并補(bǔ)繳了稅款。”自貢市貢井區(qū)稅務(wù)局稅源管理股干部劉正均說。

針對高耗水行業(yè)，監(jiān)管更趨精細(xì)。根據(jù)《四川省用水定額》標(biāo)準(zhǔn)，四川省稅務(wù)部門對非金屬礦物制品、采礦業(yè)等15個高耗水行業(yè)量身定制了風(fēng)險模型。比如，針對混凝土行業(yè)建立“每立方混凝土耗水模型”，針對選礦企業(yè)建立“原礦—水耗”關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)模型，實現(xiàn)了從粗放管理到精準(zhǔn)監(jiān)管的轉(zhuǎn)變。

征管方式的優(yōu)化帶來顯著成效。數(shù)據(jù)顯示，2024年四川水資源稅申報戶數(shù)較2018年增長約22%。更深層次的變化發(fā)生在取用水行為本身：全省萬元GDP用水量較2018年下降超30%，萬元工業(yè)增加值用水量降幅超60%。

在地下水保護(hù)方面，水資源稅調(diào)節(jié)作用更為突出。截至目前，全省直接取用地下水的納稅人減少1500余戶，2024年地下水取用量降至5.25億立方米，較2018年下降49%。

四川省稅務(wù)局資源和環(huán)境稅處相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，將持續(xù)深化與水利等部門的協(xié)作，進(jìn)一步拓展數(shù)據(jù)應(yīng)用的深度和廣度，動態(tài)優(yōu)化風(fēng)險預(yù)警模型，在提升征管質(zhì)效、優(yōu)化納稅服務(wù)的同時，更好發(fā)揮稅收在促進(jìn)水資源節(jié)約集約利用和生態(tài)環(huán)境保護(hù)中的職能作用。