國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局納稅人繳費(fèi)人辦稅繳費(fèi)小貼士[2025年11月]

　　目錄

　　第一部分 征期熱點(diǎn)

　　一、11月辦稅日歷

　　二、征期熱點(diǎn)關(guān)注

　　第二部分 操作輔導(dǎo)

　　一、電子稅務(wù)局操作匯總開具年度完稅證明

　　二、電子稅務(wù)局操作開具《無欠稅證明》

　　三、電子稅務(wù)局操作清稅證明打印

　　四、電子稅務(wù)局操作企業(yè)所得稅清算報備變更或作廢

　　五、電子稅務(wù)局操作建筑服務(wù)增值稅預(yù)繳申報

　　六、電子稅務(wù)局操作匯總代開發(fā)票申請

　　七、如何查詢收到的異常憑證信息?

　　八、開具發(fā)票發(fā)現(xiàn)銷售方信息有誤，如何進(jìn)行修改?

　　九、申報財務(wù)報表后，如何進(jìn)行查詢、下載?

　　十、財務(wù)會計制度備案中，按年報送未維護(hù)“現(xiàn)金流量表”怎么辦?

　　十一、如何對增值稅專用發(fā)票做不抵扣勾選?

　　十二、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，如何辦理按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明?

　　十三、應(yīng)稅憑證列明的增值稅稅款計算錯誤，印花稅如何處理?

　　十四、單位社會保險費(fèi)未繳納成功形成扣款鎖定，如何處理?

　　十五、自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)如何批量修改離職人員信息?

　　十六、自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)申報經(jīng)營所得享受個人所得稅減半優(yōu)惠

　　十七、自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)申報個體工商戶業(yè)主個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得，人員采集模塊如何維護(hù)個人信息?

　　十八、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端如何新增授權(quán)人員申報個人所得稅經(jīng)營所得?

　　第三部分 熱點(diǎn)問題

　　一、享受生產(chǎn)銷售有機(jī)肥免征增值稅優(yōu)惠需要符合什么條件?

　　二、納稅人簽訂框架合同，合同中未列明金額，但每月的結(jié)算單列明了不含稅價格，并單獨(dú)列明增值稅稅款，印花稅是否可以按照不含稅金額繳納?

　　三、企業(yè)在同一年度同時發(fā)生扶貧捐贈和其他公益性捐贈，如何進(jìn)行稅前扣除?

　　四、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額如何計算?

　　五、企業(yè)支付的員工出差津貼如何稅前扣除?

　　六、符合條件的納稅人應(yīng)在什么時間申請留抵退稅?

　　七、同時符合研發(fā)費(fèi)用加計扣除與小型微利企業(yè)，是否可以疊加享受?

　　八、接收股東劃入資產(chǎn)，企業(yè)所得稅如何處理?

　　九、一般納稅人出售使用過的固定資產(chǎn)如何計算繳納增值稅?

　　十、股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅，需要留存哪些備查資料?

　　十一、自然人出租住房涉及哪些稅費(fèi)?

　　十二、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退熱點(diǎn)問答

　　十三、自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)中勞務(wù)報酬“適用累計預(yù)扣法”和“不適用累計預(yù)扣法”，這兩種勞務(wù)報酬有什么區(qū)別?

　　稅 屋附件：納稅人繳費(fèi)人辦稅繳費(fèi)小貼士

國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局

2025年11月27日