陜西省地方稅務(wù)局關(guān)于進一步加強稅收征管工作的通知[全文廢止]

陜地稅發(fā)[2008]83號      2008-06-16

各設(shè)區(qū)市、楊凌地方稅務(wù)局，省地方稅務(wù)局各直屬機構(gòu)：

　　近年來，隨著我省地稅征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)全面上線運行，稅收征管工作實現(xiàn)了從以手工管理為主向以信息化管理為主的重大跨越，稅收征管業(yè)務(wù)流程實現(xiàn)了統(tǒng)一，稅務(wù)機關(guān)行政執(zhí)法行為進一步規(guī)范，稅收征管工作的質(zhì)量和效率顯著提升。但是，隨著信息化工作的不斷深入和省級數(shù)據(jù)大集中的實現(xiàn)，一些新情況和新問題也隨之顯現(xiàn)出來，主要表現(xiàn)在：少數(shù)單位和干部傳統(tǒng)的征管理念與科學(xué)化、精細化、信息化的要求有明顯差距;部分納稅人的戶籍、申報、繳稅業(yè)務(wù)還游離于稅收征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理之外;大集中后數(shù)據(jù)采集不充分、管理不規(guī)范、監(jiān)控不到位，地稅機關(guān)應(yīng)用信息化手段管理稅源和服務(wù)于納稅人的能力還不強等。為切實解決這些問題，進一步提升稅收征管工作的質(zhì)量和效率，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

　　一、認(rèn)真落實加強稅源管理工作的意見，強化稅源管理基礎(chǔ)工作

　　各級地稅機關(guān)要認(rèn)真落實《陜西省地方稅務(wù)局關(guān)于進一步加強稅源管理工作的意見》(陜地稅發(fā)[2007]17號)，按照“科學(xué)、精確、細致”的要求，繼續(xù)加強稅源基礎(chǔ)管理，切實做好戶籍管理、納稅申報、稅款征收和發(fā)票管理等各項工作。

　　(一)繼續(xù)加強稅源戶籍管理。一要將所有管戶納入征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理。據(jù)了解，各市不同程度地存在部分企業(yè)和個體工商戶未納入“秦稅工程”征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行管理的情況，造成系統(tǒng)征管業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計不充分等問題。對此必須引起各級地稅機關(guān)的高度重視，切實采取得力措施，積極做好自查整改工作，嚴(yán)格按照國家稅務(wù)總局和省局確定的稅務(wù)登記管理范圍，將正常戶、非正常戶、未達起征點戶全部納入征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理。省局將在下半年對各市的稅源戶籍管理和上線運行情況進行一次專項檢查，對整改不到位的單位將予以通報批評。二要積極建立社會綜合治稅體系，清理漏征漏管戶。要通過與國稅部門的聯(lián)合辦證，加強國、地稅之間的管戶比對，實現(xiàn)登記、管理信息定期交換和共享。要進一步加強與工商行政管理部門的登記信息交換�？h區(qū)級地稅機關(guān)要積極主動地調(diào)取工商行政管理部門的登記信息，并進行分析整理，定期安排基層稅源管理部門開展管戶巡查，清理漏征漏管戶。要研究推進政府各部門協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，實現(xiàn)與技術(shù)監(jiān)督、公安、民政、編辦、建委和房管等相關(guān)部門的注冊登記信息交換和共享，利用外部登記注冊信息清理漏征漏管戶，強化稅源管理。三要加強稅源信息的“一戶式”管理。要進一步完善管戶的一戶式檔案，補充采集和錄入征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)不完整的注冊登記信息，為加強稅源的后續(xù)管理工作提供信息基礎(chǔ)，促進管戶信息在各業(yè)務(wù)部門的共享。四要加強對未達起征點戶和個體集貿(mào)市場業(yè)戶的管理和監(jiān)控�；鶎佣愒垂芾聿块T要加強對未達起征點戶的管理和監(jiān)控，及時掌握其生產(chǎn)經(jīng)營情況，對營業(yè)額已達到起征點的，應(yīng)按規(guī)定及時納入正常戶管理。大中城市要加強對集貿(mào)市場業(yè)戶、大型商場出租柜臺業(yè)戶的稅務(wù)登記管理，分戶、分柜臺辦理稅務(wù)登記。要加強對個體工商戶和集貿(mào)市場業(yè)戶的評定稅管理，積極推廣電子定稅，提高定額核定的科學(xué)性。各市至少要選取兩個大型集貿(mào)市場進行重點管理，并將名單報省局備案，省局將進行跟蹤監(jiān)控。

　　(二)加強納稅申報管理。一要加強對納稅人日常申報的管理。稅收管理員要積極做好納稅申報的提醒和催報工作，提高納稅人的按期申報率。辦稅服務(wù)廳的納稅申報受理人員和稅收管理員要加強對納稅人申報信息的邏輯比對和案頭審核，及時發(fā)現(xiàn)納稅人的申報異常情況，提高納稅申報準(zhǔn)確率。二要以網(wǎng)上申報為重點，推進納稅申報方式的多元化。按照納稅人自愿的原則，大力推行網(wǎng)上申報，提高納稅申報工作效率，力爭用2至3年的時間，使網(wǎng)上申報的企業(yè)達到申報總戶數(shù)的70%以上，個體工商戶達到申報總戶數(shù)的50%以上。要在稅額較小、地處邊遠的納稅人和未達起征點的納稅人中推行簡易申報和簡并征期工作，切實減輕其辦稅負(fù)擔(dān)。三要強化對納稅人申報信息的采集工作�；鶎佣愒垂芾聿块T和辦稅服務(wù)廳應(yīng)全面采集納稅人(特別是企業(yè))的財務(wù)信息和經(jīng)營管理信息，為稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控等后續(xù)管理工作提供依據(jù)。

　　(三)規(guī)范稅款征收管理。各級地稅機關(guān)要繼續(xù)堅持組織收入原則，積極做好稅款催繳、入庫管理、滯納金加收等工作，確保稅款按期足額入庫。一要將全部稅款的征收工作納入征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理，依法征稅，應(yīng)收盡收。省局再次重申，各級地稅機關(guān)要嚴(yán)格遵守稅款入庫紀(jì)律，堅決制止人為調(diào)節(jié)收入行為，嚴(yán)禁稅款“體外循環(huán)”。對人為壓庫、有稅不征和漏征稅款的行為，要按規(guī)定追究有關(guān)單位和個人的責(zé)任。二要加強減免稅管理。各級地稅機關(guān)要堅持“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，加強對減免稅事項的審批管理和監(jiān)督。對因情況變化已不符合減免稅條件的納稅人，應(yīng)依法恢復(fù)征稅。對騙取減免稅優(yōu)惠的納稅人，應(yīng)依法予以處罰。三要加強欠稅管理，壓縮陳欠，防止新欠。計統(tǒng)部門應(yīng)做好欠稅的統(tǒng)計、核算和分析工作，征管部門要管理到位，責(zé)任到人，查找欠稅形成的原因，做好欠稅的催繳、監(jiān)控、認(rèn)定和滯納金加收工作，敦促欠稅人制定清欠計劃，及時清繳欠稅，并要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定落實欠稅公告制度，增加欠稅人的信用風(fēng)險。四要加強延期繳納稅款管理，嚴(yán)格禁止越權(quán)批準(zhǔn)緩繳稅款�；鶎佣愒垂芾聿块T要嚴(yán)格按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)查審核申請延期繳納稅款納稅人的申請條件，省、市地稅機關(guān)要把好審批關(guān)，防止納稅人利用延期繳稅拖欠稅款，形成新欠。經(jīng)批準(zhǔn)延期繳稅期限屆滿后，基層稅源管理部門應(yīng)及時將延期稅款收繳入庫，省、市地稅機關(guān)要按規(guī)定進行入庫跟蹤監(jiān)督。五要積極開展稅款“三代”工作。要加強對“三代”工作的管理，利用社會管理資源代扣、代收、代征稅款，降低征收成本。要依法按時支付“三代”手續(xù)費，保證“三代”工作的正常進行。

　　(四)加強發(fā)票管理。一要加強發(fā)票管理制度建設(shè)。完善發(fā)票印制、保管、購領(lǐng)、使用的規(guī)章制度，建立健全行業(yè)發(fā)票的使用管理辦法。二要積極推行發(fā)票真?zhèn)尾樵兿到y(tǒng)。省市地稅機關(guān)在發(fā)票的印制過程中，要推廣使用數(shù)碼防偽技術(shù)，借助數(shù)碼防偽技術(shù)在門戶網(wǎng)站上建立發(fā)票真?zhèn)尾樵兿到y(tǒng)，方便納稅人對發(fā)票真?zhèn)蔚牟樵儭Ｈ�要繼續(xù)完善有獎定額發(fā)票管理。鼓勵納稅人索取發(fā)票，加大以票控稅的工作力度。四要加大發(fā)票違法行為的查處力度。嚴(yán)厲打擊制售假發(fā)票、非法代開發(fā)票以及利用假發(fā)票進行偷騙稅的違法犯罪活動，維護納稅人的合法權(quán)益，確保以票控稅取得實效。

　　二、深入查找征管工作的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，提高征管工作的質(zhì)量和效率

　　(一)加強稅收分析，強化對數(shù)據(jù)的管理和應(yīng)用。要加快稅收數(shù)據(jù)查詢分析系統(tǒng)的研發(fā)，提高各級稅務(wù)機關(guān)利用信息化數(shù)據(jù)進行稅收分析、稅源監(jiān)控、專業(yè)納稅評估的能力，提升稅收決策水平。從今年起，省局將定期發(fā)布相關(guān)的稅收分析數(shù)據(jù)，各業(yè)務(wù)部門和市縣地稅機關(guān)要充分利用省局發(fā)布的分析數(shù)據(jù)，查找征管工作的薄弱環(huán)節(jié)和存在的具體問題，并有針對性的采取措施加以改進。在數(shù)據(jù)管理方面，省局將制定稅收數(shù)據(jù)管理辦法，統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑，規(guī)范對數(shù)據(jù)的采集、整理、存儲、傳輸和維護工作，基層地稅機關(guān)要按規(guī)定采集數(shù)據(jù)信息，嚴(yán)格數(shù)據(jù)審核，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。在數(shù)據(jù)應(yīng)用方面，省局將盡快實現(xiàn)數(shù)據(jù)的應(yīng)用備份和大集中基礎(chǔ)上的數(shù)據(jù)回流，市縣地稅機關(guān)要積極利用回流數(shù)據(jù)，在大集中管理的框架內(nèi)，開發(fā)符合當(dāng)?shù)毓芾硖攸c的個性化輔助應(yīng)用系統(tǒng)，提升各級地稅機關(guān)對數(shù)據(jù)的管理和運用水平。

　　(二)積極開展納稅評估工作，建立互動工作機制。各級地稅機關(guān)要按照省局《日常納稅評估工作規(guī)范(試行)》和《專業(yè)納稅評估實施辦法(試行)》(陜地稅發(fā)[2008]48號文件印發(fā))規(guī)定的程序和要求，依托稅收管理員工作平臺和征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)的查詢分析系統(tǒng)，積極開展日常納稅評估和專業(yè)納稅評估工作。一要盡快成立評估委員會，積極實施專業(yè)納稅評估試點工作;二要認(rèn)真開展日常納稅評估工作，使納稅評估工作在今明兩年有突破性的進展。在當(dāng)前全省納稅評估軟件未上線的情況下，各市要積極利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)和省局發(fā)布的稅收分析數(shù)據(jù)，采用人機結(jié)合的辦法積極開展工作，探索日常納稅評估和專業(yè)納稅評估的規(guī)律，協(xié)助省局完成相關(guān)軟件的開發(fā)應(yīng)用。

　　各級地稅機關(guān)要認(rèn)真貫徹落實《陜西省地方稅務(wù)局稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估、稅務(wù)稽查良性互動工作制度(試行)》(陜地稅發(fā)[2008]21號)，以稅收業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，以陜西地稅征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)為依托，以信息共享、工作協(xié)作互動為手段，構(gòu)建地稅機關(guān)內(nèi)部征管、計統(tǒng)、稅政、稽查、信息多部門橫向互動，省、市、縣(區(qū))三級地稅機關(guān)縱向聯(lián)動的協(xié)作機制，形成一個統(tǒng)一協(xié)調(diào)、相互促進、相互制約的工作格局。

　　(三)加強對重點稅源企業(yè)、重點稅源行業(yè)和重點稅源地區(qū)的稅收管理和監(jiān)控。各級地稅機關(guān)要按照省局《重點稅源管理暫行辦法》(陜地稅發(fā)[2008]14號)的要求，加強對本轄區(qū)重點稅源企業(yè)、重點稅源行業(yè)和重點稅源地區(qū)的征收管理，著力提高重點稅源管理的質(zhì)量和水平。在對重點稅源企業(yè)管理方面，要在年底前全面完成市、縣直屬稅務(wù)分局的職能轉(zhuǎn)換和人員調(diào)整，將重點稅源企業(yè)納入各級直屬分局的管理范圍，配備責(zé)任心強、精通稅收管理業(yè)務(wù)、具備企業(yè)財務(wù)管理知識的干部來負(fù)責(zé)管理工作，實現(xiàn)以強對強、以優(yōu)對優(yōu)。要認(rèn)真落實省局《重點稅源企業(yè)監(jiān)控管理暫行辦法》(陜地稅發(fā)[2007]104號)，加強對轄區(qū)重點稅源企業(yè)的稅源監(jiān)控，掌握稅源變動規(guī)律，及時發(fā)現(xiàn)稅源變化的異常情況，深入分析引起異常的原因，積極采取相應(yīng)的管理措施。在對重點行業(yè)稅源管理方面，要切實加強對裝備制造業(yè)、采礦業(yè)、交通運輸業(yè)、金融保險業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)和服務(wù)業(yè)等重點行業(yè)的管理，積極推行采礦業(yè)企業(yè)稅收一體化管理、房地產(chǎn)稅收一體化管理、交通運輸業(yè)開票信息比對等工作，認(rèn)真分析和把握重點行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律和特點，研究制定加強行業(yè)稅源管理的辦法和措施，提高分行業(yè)稅源管理的水平。在對重點地區(qū)稅源管理方面，西安、延安和榆林等經(jīng)濟發(fā)展快、新興稅源多的重點稅源地區(qū)，要適應(yīng)經(jīng)濟稅源發(fā)展的需要，進一步更新稅源管理的理念，改善稅源管理的手段，創(chuàng)新稅源管理的措施，科學(xué)配置稅源管理的力量，把優(yōu)勢兵力投入到稅源集中、征管難度大的地方，形成有效的稅源監(jiān)管機制，提高地稅機關(guān)的稅收征收管理水平。

　　(四)進一步強化稅種管理。一要加強營業(yè)稅管理。各級地稅機關(guān)要制定具體的營業(yè)稅分行業(yè)管理辦法，落實和完善建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅項目管理辦法，強化貨物運輸業(yè)、餐飲娛樂業(yè)等行業(yè)的營業(yè)稅征管。二要加強企業(yè)所得稅管理。進一步加強企業(yè)所得稅匯算清繳工作，研究制定中小企業(yè)所得稅的分類管理辦法和石油、煤炭、房地產(chǎn)等重點行業(yè)的企業(yè)所得稅專項管理辦法和納稅評估辦法。要加強對地稅征收企業(yè)所得稅納稅人重組改制的稅收管理，加大重組改制過程中的稅款清繳力度，防止企業(yè)利用重組改制及非法改變企業(yè)所得稅主管機關(guān)偷逃稅款。三要加強資源稅、個人所得稅和土地增值稅等潛力較大稅種的管理。要嚴(yán)格禁止資源稅征收管理過程中各種形式的包稅，加強與石油、煤炭開采等行業(yè)主管部門的信息交換，準(zhǔn)確掌握這些行業(yè)納稅人的生產(chǎn)和銷售情況，嚴(yán)格按產(chǎn)銷量計征資源稅。要積極推廣個人所得稅管理系統(tǒng)，進一步加強個人所得稅重點納稅人的管理工作，特別要做好年所得12萬元以上納稅人自行申報管理。要積極落實土地增值稅預(yù)征辦法，堵塞土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中的稅收漏洞，保證稅款的及時足額入庫。四要落實好新頒布的車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等條例，積極挖掘稅收增長點。要加快落實這些新條例和我省具體實施辦法，采取得力措施，盡量減少政策過渡對收入進度的影響。五要研究新政策，采取新措施，尋找增長點。要加強對營業(yè)稅、企業(yè)所得稅稅收與稅源背離、第二和第三產(chǎn)業(yè)“混合銷售”等問題的政策研究，分解收入構(gòu)成，挖掘稅收政策潛力，增加地方稅收收入。

　　(五)強化稽查管理。一要加大涉稅違法大要案的查處力度。嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為，加大對做假賬行為的處罰力度，并利用主流媒體和辦稅場所進行公開曝光。同時，對一些稅收秩序相對混亂、發(fā)案率較高的地區(qū)和行業(yè)，要集中力量開展稅收專項整治，整頓稅收秩序。二要積極參與良性互動�；�查部門應(yīng)積極利用征管、計統(tǒng)等部門的稅收分析數(shù)據(jù)和相關(guān)信息，增強稽查選案的科學(xué)性和針對性，落實稽查建議及反饋制度，強化對征收管理部門的業(yè)務(wù)監(jiān)督，以查促收，以查促管。三要提高辦案質(zhì)量。嚴(yán)把稽查案件審理質(zhì)量關(guān)，確保處理決定執(zhí)行到位，使每一起稽查案件都能做到證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、程序合法、處罰適當(dāng)。

　　三、加快信息化建設(shè)步伐，為征管工作提供技術(shù)支撐

　　各級地稅機關(guān)要以信息化引領(lǐng)征管工作，按照“征收以申報和服務(wù)為重點、管理以評估和監(jiān)控為重點、稽查以辦案和監(jiān)督為重點”的工作要求，構(gòu)建高效的征管工作機制。一要優(yōu)化已上線的征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)。針對系統(tǒng)上線后反映出來的問題，加強應(yīng)對性研究，進一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，調(diào)整業(yè)務(wù)系統(tǒng)，適當(dāng)放寬征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對發(fā)票購領(lǐng)、認(rèn)定管理等業(yè)務(wù)的應(yīng)用控制，由稅收管理員工作平臺和查詢分析等應(yīng)用系統(tǒng)進行后臺分析監(jiān)控，減輕交易系統(tǒng)的工作壓力，提高運行效率。二要加快已開發(fā)軟件的上線步伐。各級地稅機關(guān)要盡快完成稅務(wù)稽查系統(tǒng)的上線工作，使征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)完成在征收、管理、稽查三個環(huán)節(jié)的完整業(yè)務(wù)銜接，實現(xiàn)對整個稅收征管工作的全面控管。要加快推行網(wǎng)上報稅、財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作進度，提升稅款申報征收的科技含量，為納稅人提供方便快捷的申報繳稅渠道，強化對稅款申報和繳庫的管理。要加快推行稅收執(zhí)法責(zé)任制管理系統(tǒng)，做好對執(zhí)法人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，熟練掌握和運用操作系統(tǒng)，建立健全考評機制，強化對征管各環(huán)節(jié)的執(zhí)法監(jiān)督和責(zé)任追究。三要做好稅收管理員工作平臺、納稅評估、稅種管理等新軟件應(yīng)用準(zhǔn)備工作。省局將在今年下半年開始，陸續(xù)開發(fā)和應(yīng)用稅收管理員工作平臺、納稅評估、稅種管理等新的管理軟件，各級地稅機關(guān)要積極落實稅收管理員制度，加強納稅評估和稅種管理等各項工作，做好新軟件的上線準(zhǔn)備工作。

　　四、加強征管質(zhì)量考核工作

　　各級地稅機關(guān)要認(rèn)真總結(jié)過去征管質(zhì)量考核的經(jīng)驗與不足，適應(yīng)信息大集中的新形勢和新要求，按照“執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會滿意”的標(biāo)準(zhǔn)，修訂稅收征管質(zhì)量考核辦法，利用稅收征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)資源和信息集中到省級管理的優(yōu)勢，建立基于信息化基礎(chǔ)上的科學(xué)、周密、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)亩愂照鞴苜|(zhì)量與效率考核評價指標(biāo)體系，對征收管理全過程進行考核評價，實現(xiàn)對征管工作質(zhì)量與效率考核評價的程序化和自動化。要定期監(jiān)控征管“六率”，提醒基層稅源管理部門、稽查部門關(guān)注“六率”的變化情況，及時改進管理，不斷提升征管水平。

　　五、做好稅收征管的監(jiān)督保障工作

　　(一)要合理整合人力資源。在現(xiàn)有機構(gòu)編制的框架內(nèi)，充分利用撤并稅務(wù)所、轉(zhuǎn)變省市局直屬分局職能過程中調(diào)整出來的機構(gòu)和人員，加強納稅評估、納稅服務(wù)等方面的力量，推動這些工作的全面深入開展。

　　(二)要強化經(jīng)費保障工作。各級地稅機關(guān)在經(jīng)費安排上要堅持向基層、向征管傾斜的原則，保證征管工作的正常開展。要及時兌付“三代”手續(xù)費，提高扣繳義務(wù)人的積極性。要徹底解決因經(jīng)費問題對稅收征管工作的影響。

　　(三)要做好干部培訓(xùn)工作。加大稅收征管業(yè)務(wù)和秦稅工程征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用培訓(xùn)工作力度，提升稅務(wù)干部特別是各級地稅機關(guān)工作人員對信息化系統(tǒng)的應(yīng)用能力。

陜西省地方稅務(wù)局

二OO八年六月十六日