國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局對(duì)市十七屆人民代表大會(huì)二次會(huì)議第395號(hào)建議的答復(fù)

　鄒麗代表：

　　您提出的《關(guān)于高層次人才個(gè)人所得稅減免的建議》(市十七屆人民代表大會(huì)二次會(huì)議第395號(hào)建議)收悉，現(xiàn)將辦理情況答復(fù)如下：

　　一、對(duì)本建議的辦理概述

　　國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局(以下簡稱大連市稅務(wù)局)十分重視做好與各級(jí)人大代表溝通聯(lián)絡(luò)和遼寧省、大連市兩級(jí)人大代表建議辦理回復(fù)工作，主動(dòng)走訪人大代表并聽取意見和建議，積極爭取人大代表對(duì)稅務(wù)工作的理解和支持。同時(shí)，通過局長訪談、媒體吹風(fēng)會(huì)、系列報(bào)道等多種形式，向各級(jí)人大代表宣傳介紹大連市稅務(wù)局深化“放管服”改革、優(yōu)化稅收營商環(huán)境建設(shè)、支持民營經(jīng)濟(jì)、小微企業(yè)發(fā)展、開展減稅降費(fèi)政策落實(shí)工作等情況，以及支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況。在人大建議辦理過程中，嚴(yán)格按照承辦規(guī)程，落實(shí)好承辦責(zé)任，以督辦抓落實(shí)方式，確保按時(shí)、準(zhǔn)確完成人大建議主辦、單(分)辦、會(huì)辦工作。在主辦件承辦環(huán)節(jié)，主動(dòng)與代表溝通，反復(fù)征求意見建議，確保承辦意見一次通過。

　　您提出“對(duì)引進(jìn)和培育類的高層次人才，按照一定比例或一定額度減免個(gè)人所得稅或者給予‘個(gè)稅返還’獎(jiǎng)勵(lì)政策，減免或者返還時(shí)間5年(成都每年最多減免20萬、廣東省個(gè)人所得稅比例最高15%)”的建議針對(duì)性強(qiáng)，很有必要。大連市稅務(wù)局高度重視，組織相關(guān)處室認(rèn)真研究辦理,對(duì)相關(guān)稅收政策進(jìn)行了梳理。

　　二、對(duì)所提建議的逐條答復(fù)

　　目前，現(xiàn)行有效的關(guān)于人才的稅收優(yōu)惠政策主要有三方面：

　　(一)關(guān)于個(gè)人獲得的政府獎(jiǎng)金免稅政策

　　《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，個(gè)人取得省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。適用該文件從政策執(zhí)行層面上需要滿足以下條件：一是發(fā)放主體為省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，大連市為副省級(jí)城市，屬于上述文件列明的主體范圍;二是發(fā)放的獎(jiǎng)金需要屬于上述文件列舉的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)七個(gè)方面的獎(jiǎng)金，不包括補(bǔ)貼;三是發(fā)放形式需要由發(fā)放主體制發(fā)相關(guān)文件。

　　(二)關(guān)于企業(yè)完善薪酬制度方面的優(yōu)惠政策

　　《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕101號(hào))規(guī)定，對(duì)符合條件的非上市公司授予員工的股權(quán)激勵(lì)實(shí)行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵(lì)時(shí)可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時(shí)納稅;股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費(fèi)后的差額，適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，按照20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　(三)國家給予部分地區(qū)的特殊優(yōu)惠政策

　　1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2020〕32號(hào))規(guī)定，“對(duì)在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分，予以免征。”

　　2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕31號(hào))規(guī)定，“廣東省、深圳市按內(nèi)地與香港個(gè)人所得稅稅負(fù)差額，對(duì)在大灣區(qū)工作的境外(含港澳臺(tái)，下同)高端人才和緊缺人才給予補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。”上述地域性降低稅負(fù)的政策，均為落實(shí)國務(wù)院相關(guān)工作批復(fù)的配套政策，我局一直積極配合市發(fā)改委等相關(guān)部門向國家爭取給予我市關(guān)于高端人才和緊缺人才的優(yōu)惠政策。

　　三、其他需要說明的問題

　　大連市稅務(wù)局作為省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅收管理權(quán)限受法律嚴(yán)格限制,只有稅收政策的執(zhí)行權(quán)，沒有稅收政策的制定權(quán)。人才是影響區(qū)域經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展的重要因素，大連市稅務(wù)局以為納稅人服務(wù)為己任，持續(xù)與企業(yè)保持緊密的聯(lián)系和溝通，做好優(yōu)惠政策的宣傳和輔導(dǎo)，用好用足現(xiàn)行優(yōu)惠政策，支持企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，積極落實(shí)國家的減稅降費(fèi)政策,主動(dòng)提供良好的稅收保障，保證納稅人及時(shí)了解掌握稅收優(yōu)惠政策，充分發(fā)揮稅收政策對(duì)我市吸引人才和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用。

　　下一步，大連市稅務(wù)局將積極努力，有針對(duì)性地開展政策調(diào)研，深入企業(yè)進(jìn)行走訪，了解納稅人涉稅需求，及時(shí)向稅務(wù)總局提出政策調(diào)整的意見和建議，積極助力我市企業(yè)和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

　　此外，關(guān)于個(gè)人所得稅返還的建議，經(jīng)研究，認(rèn)為不屬于稅收問題，屬于財(cái)政問題，建議市政府協(xié)調(diào)財(cái)政部門通過財(cái)政政策加以解決。

　　辦理結(jié)果：A:已經(jīng)解決(正在解決)

國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局

2023年5月29日