國(guó)家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局2021版企業(yè)所得稅匯算清繳服務(wù)手冊(cè)

　　《2021版企業(yè)所得稅匯算清繳服務(wù)手冊(cè)》已經(jīng)編寫完成，在企業(yè)所得稅重點(diǎn)政策、申報(bào)操作、涉稅風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)層面進(jìn)行了解讀和提示，對(duì)2021年最新出臺(tái)和近年制定的重點(diǎn)企業(yè)所得稅政策進(jìn)行了系統(tǒng)性分類闡釋和延伸解讀，使納稅人加深對(duì)政策的理解，清晰把握政策要點(diǎn);并以圖表的形式，對(duì)年度納稅申報(bào)表體系、申報(bào)表新變化以及報(bào)表間主要邏輯關(guān)系進(jìn)行演示，便于納稅人掌握和運(yùn)用;同時(shí)結(jié)合政策要點(diǎn)和以前年度匯算清繳中易出現(xiàn)的問(wèn)題，加以整理和分析，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，增強(qiáng)納稅人應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

國(guó)家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局

2021年4月21日

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　　2021版企業(yè)所得稅匯算清繳服務(wù)手冊(cè)

　　目錄

　　第一部分 新政導(dǎo)讀篇

　　第一類：堅(jiān)持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)篇

　　一、企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策 1

　　第二類：提升科技創(chuàng)新能力篇 2

　　一、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策 2

　　二、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠政策 3

　　三、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠政策 4

　　四、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策 4

　　五、延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限優(yōu)惠政策 7

　　六、集成電路和軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 9

　　七、技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅收優(yōu)惠政稅 12

　　八、轉(zhuǎn)讓和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)和股息紅利所得優(yōu)惠稅政策 13

　　第三類：發(fā)展現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系篇 13

　　一、支持基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)稅收政策 14

　　二、跨境電商企業(yè)試行核定征收政策 15

　　三、固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策 15

　　四、促進(jìn)重組改制稅收政策 17

　　第四類：落實(shí)擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略篇 18

　　一、小型微利企業(yè)普惠性稅收政策 18

　　二、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除政策 20

　　三、傭金和手續(xù)費(fèi)支出扣除政策 21

　　四、不征稅收入稅收政策 22

　　第五類：激發(fā)市場(chǎng)主體活力篇 23

　　一、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理政策 23

　　二、鼓勵(lì)企業(yè)融資稅收政策 25

　　(一)永續(xù)債企業(yè)所得稅政策 25

　　(二)延續(xù)鐵路債券利息收入減半優(yōu)惠政策 26

　　(三)金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策 26

　　三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理政策 29

　　四、簡(jiǎn)化企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失申報(bào) 30

　　第六類：全面推動(dòng)鄉(xiāng)村振興篇 30

　　一、推動(dòng)涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展 30

　　(一)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目減免企業(yè)所得稅 30

　　(二)“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)減免企業(yè)所得稅 31

　　二、推動(dòng)惠農(nóng)金融發(fā)展 31

　　(一)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入 31

　　(二)金融企業(yè)涉農(nóng)貸款損失稅前扣除 31

　　(三)小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入 31

　　(四)保險(xiǎn)公司種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅減計(jì)收入 32

　　三、鞏固扶貧攻堅(jiān)成果 32

　　四、鼓勵(lì)投資運(yùn)營(yíng)農(nóng)村飲水安全工程 33

　　第七類：促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展篇 33

　　一、民族自治地區(qū)稅收政策 34

　　二、棚戶區(qū)改造稅收政策 34

　　三、政策性搬遷稅收政策 35

　　四、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售稅收政策 36

　　第八類：繁榮發(fā)展文化產(chǎn)業(yè)篇 37

　　一、文化體制改革優(yōu)惠政策 37

　　二、動(dòng)漫文化產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策 38

　　第九類：推動(dòng)綠色和諧發(fā)展篇 40

　　一、從事污染防治的第三方企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 40

　　二、購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水等專用設(shè)備稅額抵免優(yōu)惠政策 41

　　三、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得享受“三免三減半”定期優(yōu)惠政策 42

　　四、資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策 43

　　第十類：改善民生福祉水平篇 44

　　一、工資薪金稅前扣除政策 44

　　二、職工福利費(fèi)稅前扣除政策 45

　　三、社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)稅前扣除政策 46

　　四、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣除政策 46

　　五、支持創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策 46

　　(一)支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)政策 46

　　(二)扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)政策 47

　　(三)鼓勵(lì)企業(yè)安置殘疾人就業(yè)政策 49

　　六、公益性捐贈(zèng)稅收政策 49

　　七、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策 51

　　第十一類：提高社會(huì)治理能力篇 53

　　一、疫情防控稅收優(yōu)惠政策 53

　　(一)支持物資供應(yīng) 53

　　(二)鼓勵(lì)公益捐贈(zèng) 54

　　(三)促進(jìn)復(fù)工復(fù)產(chǎn) 55

　　二、社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)政策 56

　　三、非營(yíng)利組織稅收政策 56

　　第十二類：加強(qiáng)安全體系建設(shè)篇 57

　　一、維簡(jiǎn)費(fèi)政策 58

　　二、安全生產(chǎn)費(fèi)政策 58

　　三、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)政策 59

　　四、購(gòu)入安全生產(chǎn)設(shè)備抵免所得稅政策 59

　　五、企業(yè)安全生產(chǎn)相關(guān)保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除政策 60

　　(一)特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi) 60

　　(二)差旅費(fèi)中的人身意外保險(xiǎn) 61

　　(三)責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi) 61

　　(四)存款保險(xiǎn)費(fèi) 62

　　六、高溫作業(yè)崗位津貼稅前扣除政策 62

　　第二部分 申報(bào)引導(dǎo)篇

　　一、報(bào)表體系 65

　　二、表單選填(提示) 66

　　三、小型微利企業(yè)普惠性減免措施 67

　　四、基礎(chǔ)信息 68

　　五、納稅調(diào)整(限額扣除) 69

　　六、納稅調(diào)整(職工教育經(jīng)費(fèi)) 70

　　七、納稅調(diào)整(捐贈(zèng)支出) 71

　　八、固定資產(chǎn)加速折舊 72

　　九、固定資產(chǎn)加速折舊(一次性扣除) 73

　　十、彌補(bǔ)虧損 74

　　十一、免稅收入 75

　　十二、減計(jì)收入 76

　　十三、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除 77

　　十四、所得減免 78

　　十五、抵扣所得額(創(chuàng)投) 79

　　十六、減免所得稅(1) 80

　　十七、減免所得稅(2) 81

　　十八、稅額抵免 82

　　十九、核定征收(B類) 83

　　二十、新冠肺炎疫情防控 84

　　二十一、A200000表 85

　　二十二、A201020表 86

　　第三部分 風(fēng)險(xiǎn)提示篇

　　一、收入類 88

　　二、成本支出 89

　　三、期間費(fèi)用 90

　　四、主表與財(cái)務(wù)報(bào)表 91

　　五、納稅調(diào)整項(xiàng)目 92

　　六、優(yōu)惠事項(xiàng)管理 93

　　七、科技型中小企業(yè)編號(hào) 94

　　八、高新技術(shù)企業(yè)編號(hào) 95

　　九、匯總納稅申報(bào) 96

　　十、A類預(yù)繳申報(bào)表 97

　　十一、A類預(yù)繳申報(bào) 98

　　十二、B類預(yù)繳申報(bào) 99