江蘇省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更備案工作的通知

　　為貫徹落實(shí)“放管服”改革精神，持續(xù)優(yōu)化中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)環(huán)境，根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財(cái)政部令第97號(hào))、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法〉的通知》(財(cái)辦〔2022〕23號(hào))等要求，進(jìn)一步規(guī)范我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更備案程序，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、變更備案時(shí)限要求

　　根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、首席合伙人(主任會(huì)計(jì)師)、合伙人(股東)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)資本發(fā)生變更的，以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所的名稱、負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自做出決議之日起20日內(nèi)向省級(jí)財(cái)政部門備案;涉及工商變更登記的，應(yīng)當(dāng)自辦理完工商變更登記之日起20日內(nèi)向省級(jí)財(cái)政部門備案。

　　二、推行變更備案承諾制

　　為加強(qiáng)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，進(jìn)一步發(fā)揮信用在創(chuàng)新監(jiān)管機(jī)制、提高監(jiān)管能力等方面的基礎(chǔ)性作用，我廳推行會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更備案承諾制，即會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)以書面形式承諾其備案材料的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性(見(jiàn)附件1)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交的備案材料齊全、符合法定形式的，予以即審即辦。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所在變更備案中做出虛假承諾的，將依據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，依法予以處理。失信行為將列入其信用檔案，根據(jù)信用分級(jí)分類監(jiān)管的要求，進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管，加大檢查力度，提高檢查頻次，依法依規(guī)實(shí)行嚴(yán)管和懲戒。

　　三、優(yōu)化變更備案材料

　　(一)會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理名稱、首席合伙人(主任會(huì)計(jì)師)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變更備案，僅需提供會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更事項(xiàng)情況表(見(jiàn)附件2)。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱變更的，在辦理工商變更登記前，需登錄“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)”進(jìn)行重名查詢，未經(jīng)同意，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得使用包含其他已取得執(zhí)業(yè)許可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所字號(hào)的名稱;會(huì)計(jì)師事務(wù)所首席合伙人(主任會(huì)計(jì)師)變更的，變更事項(xiàng)情況表需要新舊首席合伙人或主任會(huì)計(jì)師同時(shí)簽字。

　　(二)會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理合伙人(股東)變更備案，需提供以下備案材料：

　　1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更事項(xiàng)情況表(見(jiàn)附件2);

　　2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東情況匯總表(見(jiàn)附件3);

　　3.新增合伙人或股東的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷表(見(jiàn)附件4);

　　4.新增合伙人或股東需提供成為合伙人(股東)前3年內(nèi)沒(méi)有因?yàn)閳?zhí)業(yè)行為受到行政處罰以及沒(méi)有因欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段申請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可而被省級(jí)財(cái)政部門做出不予受理、不予批準(zhǔn)或者撤銷會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可決定的承諾函。

　　合伙人或股東的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷表中，如狀態(tài)欄選擇“尚未取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格的”,需每年至少填一項(xiàng)參與的審計(jì)項(xiàng)目，并后附審計(jì)工作底稿中有本人簽字的復(fù)核頁(yè)復(fù)印件。

　　具有中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估師、中國(guó)稅務(wù)師、中國(guó)造價(jià)工程師職業(yè)資格的人員擔(dān)任特殊普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人的，還應(yīng)當(dāng)提供《關(guān)于印發(fā)<其他專業(yè)資格人員擔(dān)任特殊普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人暫行辦法>的通知》(財(cái)會(huì)〔2018〕4號(hào))第五條規(guī)定的相關(guān)材料。

　　合伙人或股東是境外人員、移居境外人員的，還應(yīng)當(dāng)提供《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第十七條第二款規(guī)定的相關(guān)材料。

　　(三)會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理注冊(cè)資本變更備案，需提供以下備案材料：

　　1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更事項(xiàng)情況表(見(jiàn)附件2);

　　2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東情況匯總表(見(jiàn)附件3)。

　　(四)會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理分所名稱、負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變更備案，僅需提供會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所變更事項(xiàng)情況表(見(jiàn)附件5)。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所變更事項(xiàng)情況表需加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所總所印章，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所首席合伙人(主任會(huì)計(jì)師)簽章。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理工商變更登記時(shí)已向市場(chǎng)監(jiān)管部門提供的合伙協(xié)議、股東會(huì)決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等，將不再要求在辦理變更備案時(shí)重復(fù)提供。

　　四、實(shí)行執(zhí)業(yè)許可證電子證照

　　為提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)政務(wù)服務(wù)效能，方便會(huì)計(jì)師事務(wù)所申領(lǐng)執(zhí)業(yè)許可證，同時(shí)實(shí)現(xiàn)相關(guān)許可信息在線自動(dòng)查驗(yàn)、全國(guó)互信互認(rèn)，我省推行會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可電子證照。會(huì)計(jì)師事務(wù)所、分所可在“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)”的事務(wù)所查詢或事務(wù)所分所查詢界面，點(diǎn)擊“證照下載”按鈕進(jìn)行下載。

　　電子證照與紙質(zhì)證照具有同等法律效力。實(shí)行執(zhí)業(yè)許可電子證照后，原則上不再發(fā)放紙質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、分所執(zhí)業(yè)許可證書。

　　五、有關(guān)要求

　　(一)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》的相關(guān)規(guī)定及時(shí)進(jìn)行變更備案，并提供符合會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可條件的備案材料以及變更備案事項(xiàng)承諾書。對(duì)未按規(guī)定辦理有關(guān)變更備案手續(xù)的，將依據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第六十六條有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　(二)會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更備案審核時(shí)將通過(guò)“國(guó)家企業(yè)信用信息公示平臺(tái)”以及“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)”等，加大信息共享和系統(tǒng)核驗(yàn)，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所工商登記信息、合伙人(股東)執(zhí)業(yè)信息、行政處罰信息等予以核查確認(rèn)。

　　附件：

　　1. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更備案事項(xiàng)承諾書

　　2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更事項(xiàng)情況表

　　3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東情況匯總表

　　4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東執(zhí)業(yè)經(jīng)歷表

　　5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所變更事項(xiàng)情況表

江蘇省財(cái)政廳

2023年5月6日