江蘇省注冊會計師協(xié)會關(guān)于印發(fā)《江蘇省會計師事務(wù)所綜合評價辦法實施細(xì)則》和《指標(biāo)體系及評分辦法》的通知

蘇會協(xié)[2021]125號        2021-12-28

各設(shè)區(qū)市注冊會計師協(xié)會，各會計師事務(wù)所、分所：

　　根據(jù)《江蘇省財政廳關(guān)于印發(fā)<江蘇省會計師事務(wù)所綜合評價辦法>的通知》(蘇財會〔2021〕308號)精神，按照江蘇省會計師事務(wù)所綜合評價工作委員會的部署要求，結(jié)合我省會計師事務(wù)所綜合評價工作開展情況，我會對《江蘇省會計師事務(wù)所綜合評價辦法實施細(xì)則》和《指標(biāo)體系及評分辦法》的部分內(nèi)容進(jìn)行了修訂，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

　　附件：

　　1.江蘇省會計師事務(wù)所綜合評價辦法實施細(xì)則

　　2.江蘇省會計師事務(wù)所綜合評價指標(biāo)體系及評分方法

　　附件1

江蘇省會計師事務(wù)所綜合評價辦法實施細(xì)則

　　第一章 總則

　　第一條 根據(jù)《江蘇省財政廳關(guān)于印發(fā)<江蘇省會計師事務(wù)所綜合評價辦法>的通知》(蘇財會〔2021〕308號)的相關(guān)規(guī)定，制定本實施細(xì)則。

　　第二條 省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))制定綜合評價指標(biāo)體系，指導(dǎo)各會計師事務(wù)所、分所(以下簡稱事務(wù)所)填報有關(guān)信息，并對其進(jìn)行審核和評價、發(fā)布評價結(jié)果、推廣應(yīng)用。

　　第二章 綜合評價對象

　　第三條 《江蘇省會計師事務(wù)所綜合評價辦法》規(guī)定的綜合評價對象，均須參加綜合評價。

　　第四條 我省事務(wù)所在省內(nèi)設(shè)立的分所，在“人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、信息管理”等方面與總所已實現(xiàn)統(tǒng)一管理的，可以納入總所參加評價，分所共同享用總所的評價結(jié)果，總所也可將在外省設(shè)立分所的業(yè)務(wù)收入納入總所參加評價;外省事務(wù)所在我省設(shè)立的分所單獨參加評價，除在“人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、信息管理”等方面與總所已實現(xiàn)統(tǒng)一管理，并能夠同時提供相關(guān)制度、授權(quán)文件和相關(guān)證據(jù)，證明本分所屬于區(qū)域總部，且已完全按照以上“五統(tǒng)一”要求對其他分所實施管理的，可以將其管理的省內(nèi)分所納入一起參加評價，相關(guān)分所與其共同享用評價結(jié)果。未被納入總所(或具有區(qū)域管理權(quán)限的分所)的分所應(yīng)當(dāng)按照要求填報本分所的綜合評價信息，并按照評分標(biāo)準(zhǔn)獲取得分和對應(yīng)的分類分級結(jié)果。省注協(xié)應(yīng)當(dāng)將各分所的得分和分類分級結(jié)果告知其總所(或具有區(qū)域管理權(quán)限的分所)，并按照“五統(tǒng)一”要求實施管理。

　　第五條 新設(shè)立的事務(wù)所，從設(shè)立的第二年起參加綜合評價。

　　第三章 綜合評價指標(biāo)及分類

　　第六條 綜合評價指標(biāo)體系總分為1000分，主要內(nèi)容包括：收入情況、人力資源、內(nèi)部治理、黨群和統(tǒng)戰(zhàn)工作，以及懲處和自律管理等五個方面，其中，懲處和自律管理相關(guān)指標(biāo)作為扣分項。具體指標(biāo)和評分辦法由省注協(xié)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃需要制定。

　　第七條 綜合評價得分=收入情況得分+人力資源得分+內(nèi)部治理得分+黨群和統(tǒng)戰(zhàn)工作得分-懲處和自律管理扣分事項得分。

　　第八條 根據(jù)事務(wù)所綜合評價情況，將事務(wù)所分為A、B兩類。

　　第九條 A類事務(wù)所根據(jù)得分由高到低排名情況，劃分為AAAAA、AAAA、AAA、AA和A等五個級別，得分相同的事務(wù)所按業(yè)務(wù)收入高低排序。其中得分處于第一至十五位的事務(wù)所為AAAAA級、得分處于第十六至八十五位的事務(wù)所為AAAA級、得分處于第八十六至二百三十五位的事務(wù)所為AAA級、得分處于A類事務(wù)所最后五十位的事務(wù)所為A級、其他事務(wù)所為AA級。

　　第十條 有下列情形之一的事務(wù)所列為B類：

　　(一)未按照要求參加綜合評價的;

　　(二)填列信息嚴(yán)重失實或故意填列不實信息的;

　　(三)未保持設(shè)立條件的;

　　(四)事務(wù)所或事務(wù)所負(fù)責(zé)人因業(yè)務(wù)活動受到暫停執(zhí)業(yè)及以上行政處罰或刑事處罰的;

　　(五)未履行繳納會費義務(wù)的;

　　(六)未按照要求進(jìn)行鑒證業(yè)務(wù)報告防偽報備的;

　　(七)在稅務(wù)部門最近一次納稅信用等級評定中獲得D級的;

　　(八)存在其他嚴(yán)重違法違規(guī)行為的。

　　第四章 綜合評價程序

　　第十一條 3月底前，省注協(xié)發(fā)布年度綜合評價《工作指南》。

　　第十二條 4月底前，事務(wù)所按照要求在綜合評價信息系統(tǒng)中填報、確認(rèn)相關(guān)信息。

　　第十三條 5月底前，對事務(wù)所填列信息進(jìn)行初審。市屬事務(wù)所綜合評價信息由市注協(xié)會同市財政局會計管理和財政監(jiān)督部門審核，并將審核資料于5月底前上報省注協(xié)。在審核中如發(fā)現(xiàn)存在不實信息的，應(yīng)責(zé)令事務(wù)所限期改正。省直事務(wù)所填列的信息由省注協(xié)會同省財政廳會計管理和財政監(jiān)督部門進(jìn)行審核。

　　第十四條 6月底前，省注協(xié)會同省財政廳會計管理和財政監(jiān)督部門對各地事務(wù)所綜合評價信息進(jìn)行審核，按照本辦法的規(guī)定計算、確認(rèn)事務(wù)所綜合評價得分，并擬定事務(wù)所分類分級方案。

　　第十五條 7月底前，省會計師事務(wù)所綜合評價工作委員會審定評分及分類結(jié)果。省注協(xié)負(fù)責(zé)將評價結(jié)果報送省財政廳會計管理和財政監(jiān)督部門。對AAA級(含)以上事務(wù)所，由省注協(xié)通過新聞媒體發(fā)布名單;AA級(含)以下事務(wù)所的分類分級情況，由省注協(xié)通知其所在市注協(xié)，并由所在市注協(xié)反饋給相關(guān)事務(wù)所，省直事務(wù)所由省注協(xié)直接告知。

　　第五章 附則

　　第十六條 綜合評價結(jié)果發(fā)布后，如A類事務(wù)所發(fā)生本實施細(xì)則第十條相關(guān)情形的，則將其調(diào)整為B類;如B類事務(wù)所消除了被列為B類的相關(guān)情形的，則可以將其調(diào)整為A類，并按照得分進(jìn)行分級。事務(wù)所或注冊會計師因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰或行業(yè)自律懲戒時，省注協(xié)可以適時按照綜合評價工作指南的規(guī)定扣減事務(wù)所的綜合評價得分，并按照新的得分重新對相關(guān)事務(wù)所進(jìn)行分類分級。省注協(xié)應(yīng)當(dāng)及時公布調(diào)整結(jié)果，并報送省財政廳會計管理和財政監(jiān)督部門。

　　第十七條 事務(wù)所首席合伙人(主任會計師)或分所負(fù)責(zé)人應(yīng)對本所的綜合評價工作負(fù)責(zé)。具有區(qū)域管理職能的分所負(fù)責(zé)人，應(yīng)對其管理的其他分所的綜合評價工作承擔(dān)責(zé)任。對于不支持、不配合、填列信息嚴(yán)重失實或故意填列不實信息的，省注協(xié)對相關(guān)事務(wù)所負(fù)責(zé)人給予行業(yè)懲戒。

　　第十八條 本實施細(xì)則自發(fā)布之日起施行�！�關(guān)于修訂<江蘇省會計師事務(wù)所綜合評價辦法實施細(xì)則>的通知》(蘇會協(xié)〔2018〕11號)同時廢止。

江蘇省注冊會計師協(xié)會

2021年12月28日