江蘇省公安廳 江蘇省國家稅務(wù)局 江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《涉稅案件移送管理辦法》的通知

蘇公發(fā)[2002]15號(hào)     　20021-22

　　各市公安局、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

　　為了嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪活動(dòng)，維護(hù)我省正常的稅收征管秩序，根據(jù)國務(wù)院《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》及其他相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，省公安廳、省國稅局、省地稅局共同研究，制定了《涉稅案件移送管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》)，對涉稅違法犯罪案件實(shí)行雙向移送�，F(xiàn)提出如下實(shí)施意見請一并貫徹執(zhí)行：

　　一、各級公安和國稅、地稅機(jī)關(guān)要從規(guī)范化、制度化和法制化的要求入手，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《管理辦法》，確保嚴(yán)格、公正、依法辦案。

　　二、要充分發(fā)揮各自的職能優(yōu)勢，牢固樹立全局觀念，切實(shí)加強(qiáng)協(xié)作配合，并以此為契機(jī)，進(jìn)一步建立、健全信息交流、案件移送、聯(lián)席會(huì)議等會(huì)議多樣的工作聯(lián)系制度，積極探索行之有效的工作機(jī)制，努力形成斗爭合力。

　　三、執(zhí)行中遇到的問題應(yīng)及時(shí)分別報(bào)各自主管部門。

　　特此通知。

　　附件：《涉稅案件移送交接單》式樣

涉稅案件移送管理辦法

　　第一條 為了加大全省公安、稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅違法犯罪行為的打擊力度，加強(qiáng)對涉稅案件的移送管理，進(jìn)一步規(guī)范涉稅案件的移送程序，根據(jù)《中華人民共和國刑法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國刑事訴訟法》、最高人民檢察院、公安部《關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》和國務(wù)院《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》以及《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等法律法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對于達(dá)到本辦法第三條涉稅案件移送范圍和標(biāo)準(zhǔn)的涉稅案件，均應(yīng)以省(市　、縣、區(qū))國、地稅局名義移送同級公安機(jī)關(guān)查處;跨地區(qū)的案件移送有管轄權(quán)的公安機(jī)關(guān)查處。各級國、地稅局稽查局負(fù)責(zé)扎口管理，公安機(jī)關(guān)由經(jīng)偵部門扎口管理。

　　第三條 涉稅案件移送的范圍和標(biāo)準(zhǔn)：

　　(一)偷稅案件。偷稅數(shù)額在1萬元以上，并且偷稅數(shù)額占各稅種應(yīng)納稅總額的10%以上的;雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但因偷稅受過行政處罰二次以上，又偷稅的案件。

　　(二)抗稅案件。以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的案件。

　　(三)逃避追繳欠稅案件。納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上的案件。

　　(四)騙取出口退稅案件。以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在1萬元以上的案件。

　　(五)發(fā)票類案件。

　　1.虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在1萬元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在5000元以上的案件;

　　2.偽造或者出售偽造的增值稅專用發(fā)票25份以上或者票面額累計(jì)在10萬元以上的案件;

　　3.非法出售增值稅專用發(fā)票25份以上或者票面額累計(jì)在10萬元以上的案件;

　　4.非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票25份以上或者票面額累計(jì)在10萬元以上的案件;

　　5.偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的非增值稅專用發(fā)票50份以上的案件;

　　6.偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票50份以上的案件。

　　7.非法出售可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的發(fā)票50份以上的案件;

　　8.非法出售普通發(fā)票50份以上的案件;

　　(六)其他需要移送的涉稅案件。

　　第四條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)移送涉稅案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供下列資料：

　　(一)涉稅案件移送意見書;

　　(二)稅務(wù)稽查報(bào)告;

　　(三)調(diào)查詢問筆錄;

　　(四)相關(guān)票據(jù)、帳冊、憑證原件或復(fù)印件;

　　(五)稅務(wù)登記證復(fù)印件;

　　(四)其他證據(jù)材料;

　　已經(jīng)作出稅務(wù)處理的，還應(yīng)當(dāng)提供下列資料：

　　(一)稅務(wù)處理決定書;

　　(二)稅務(wù)行政處罰決定書;

　　(三)已進(jìn)入執(zhí)行程序的還應(yīng)提供稅務(wù)稽查執(zhí)行報(bào)告及相關(guān)法律文書。

　　第五條 涉稅案件移送的形式;

　　(一)會(huì)審移送。稅務(wù)機(jī)關(guān)對達(dá)到移送標(biāo)準(zhǔn)的普通涉稅案件，定期召開公安、國稅、地稅機(jī)關(guān)涉稅案件聯(lián)席會(huì)議，并依據(jù)會(huì)審結(jié)論形成會(huì)議紀(jì)要，匯總移送。

　　(二)專案移送。對于重特大偷稅、抗稅、逃稅、騙稅，偽造、虛開、倒賣增值稅專用發(fā)票以及上級交辦的其他案件，應(yīng)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)移送。

　　(三)提前介入。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查過程中，有證據(jù)認(rèn)為被查對象有重大涉稅犯罪嫌疑的，可提請公安機(jī)關(guān)提前介入，必要時(shí)可以組成聯(lián)合工作班子，按各自職能分工協(xié)作辦案。如果初查達(dá)到移送標(biāo)準(zhǔn)隨即移送，也可由公安機(jī)關(guān)直接立案查處。

　　第六條 各級公安機(jī)關(guān)接到涉稅違法犯罪舉報(bào)、控告或是在執(zhí)法活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)涉稅違法犯罪線索，經(jīng)受理初查認(rèn)為不夠追訴標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)作行政處理的案件，應(yīng)向同級稅務(wù)機(jī)關(guān)移送;接到稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的案件在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行審查，依法決定立案的應(yīng)當(dāng)書面通知原移送機(jī)關(guān);不符合立案條件的案件，應(yīng)按規(guī)定手續(xù)及時(shí)退回原移送部門并說明理由。公安機(jī)關(guān)在辦理涉稅案件過程中，可以商請稅務(wù)機(jī)關(guān)派員協(xié)助。

　　第七條 公安機(jī)關(guān)偵查的涉稅案件因不夠追訴標(biāo)準(zhǔn)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)移送時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供下列資料：

　　(一)直接受理的案件;

　　1.報(bào)案材料;

　　2.查證材料;

　　3.結(jié)案報(bào)告;

　　4.其他有關(guān)材料;

　　(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的案件

　　1.接受原稅務(wù)機(jī)關(guān)移送案件材料;

　　2.查證材料;

　　3.結(jié)案報(bào)告;

　　4.其他有關(guān)材料。

　　第八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對已作出稅務(wù)處理決定、需移送公安機(jī)關(guān)查處的涉稅案件，在移送前稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極依法追繳應(yīng)繳未繳的稅款、滯納金和罰款，并應(yīng)將已繳稅款、滯納金和罰款的憑證復(fù)印件隨同案卷一并移送;對稅務(wù)機(jī)關(guān)雖已作出稅務(wù)處理決定，但應(yīng)繳稅款、滯納金和罰款尚未追繳入庫的;應(yīng)在辦理移送手續(xù)時(shí)予以注明，商請公安機(jī)關(guān)協(xié)助追繳。

　　第九條 公安機(jī)關(guān)直接查處的涉稅違法案件，公安機(jī)關(guān)已扣押的稅款、滯納金，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳庫手續(xù)。

　　第十條 各級公安、稅務(wù)機(jī)關(guān)對需要移送的涉稅案件，在移送前，應(yīng)將移送材料裝訂成冊，有關(guān)材料復(fù)印留存，以備查閱核對和跟蹤管理;移送時(shí)統(tǒng)一使用《涉稅案件移送交接單》，認(rèn)真辦理交接事宜，嚴(yán)格履行簽收手續(xù);移送后，移送方應(yīng)做好案件跟蹤管理工作，接受方應(yīng)妥善保管案件檔案，確保檔案的完整性。

　　第十一條 本辦法自頒布之日起施行。