2022年3月2日，國資委在《關于中央企業(yè)加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》中提出，企業(yè)要建立完善縱橫貫通的全面預算管理體系。預算管理是企業(yè)戰(zhàn)略目標落地的重要手段，也貫徹企業(yè)業(yè)務經營的全過程。

隨著經濟環(huán)境的復雜多變和數字技術日益廣泛的應用，企業(yè)對預算管理的價值定位和工作重心正在悄然發(fā)生一些變化，不僅關注對經營的賦能，更關注戰(zhàn)略；預算目標更依賴貼合業(yè)務的預算模型；預算考核呈現業(yè)務導向，更關注及時性；企業(yè)更關注“剛性”和“彈性”的平衡；數智化逐漸貫穿預算管理的全過程。

從財務預算到戰(zhàn)略導向的全面預算

預算管理是管理會計最重要的組成部分，也是統領企業(yè)戰(zhàn)略目標落地的重要手段。利用全面預算管理實現企業(yè)戰(zhàn)略落地，已成為國內外眾多企業(yè)中的共識，預算管理也成為企業(yè)實現戰(zhàn)略落地的關鍵。企業(yè)戰(zhàn)略落地需要企業(yè)在戰(zhàn)略的基礎上，制定經營計劃，形成預算目標，然后進行分配執(zhí)行，從而支撐企業(yè)的戰(zhàn)略落地和執(zhí)行。基于數據計算和數據分析能力的大幅提升，企業(yè)對于預算管理支撐戰(zhàn)略、支撐績效評價、全體系聯動業(yè)務、進行基于智能技術的多維預算以及配置動態(tài)資源的四大需求轉變，驅動企業(yè)從財務預算向戰(zhàn)略預算轉型。為了更好地賦能企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行、助力企業(yè)提升風險防控能力，搭建從戰(zhàn)略到績效縱橫貫通的全面預算管理體系，通過實時滾動的全面經營測算承接戰(zhàn)略成為必然。

“5要素8全”構建“落戰(zhàn)略、配資源、打勝仗”的預算管理體系

大型企業(yè)開展全面預算管理的核心目標是“落戰(zhàn)略、配資源、打勝仗”。如何構建戰(zhàn)略導向的全面預算體系？用友總結了國內外優(yōu)秀企業(yè)的領先實踐，提出應基于“5要素8全”的體系建設方法論重塑預算管理體系。

• 預算組織——全組織貫通：預算組織和理念自上而下貫通到最小責任單元，明確各級單位責任定位，明確各級“一把手” 和各業(yè)務部門承擔各自業(yè)務的預算管理核心責任。

• 預算流程——全閉環(huán)管理：實現“戰(zhàn)略－計劃－預算－績效”全體系聯動和全閉環(huán)管理，從財務視角的預算小閉環(huán)擴展至企業(yè) 經營績效管理視角的預算大閉環(huán)。

• 預算模型——全業(yè)務覆蓋、全價值鏈管控、全要素驅動：集團型企業(yè)預算編制、控制和分析模型應覆蓋集團全部業(yè)態(tài)。對 于某個具體業(yè)態(tài)，應分析其價值鏈核心管控指標和影響指標的關鍵因素（訂單量、產量、人數、收入、成本、價格 等），從而構建各業(yè)態(tài)針對性、個性化的預算模型。

• 預算數據——全數據貫通：建立集團統一的預算維度和維度成員架構，支撐業(yè)務板塊根據管理精細化需求進行擴展。同時，基于預算精細化要求反促各業(yè)務系統改進，以便能夠提供滿足預算管理要求的實際數。

• 預算系統——全系統融合：預算系統與企業(yè)數據中臺或者ERP、項目管理、投資管理、CRM、SRM等業(yè)財系統全面集成， 實現預算預測編制有歷史依據、預算執(zhí)行有約束、預算分析報表自動生成。

多維數智預算，敏捷算贏未來

用友BIP智能財務基于“事項中臺+智能中臺+多維內存計算+控制中臺”構建的多維數智預算應用，讓預算“精細、精準、敏捷、智能、融合”，為大型企業(yè)構建一體化的計劃、預算、預測、控制和分析能力：

•事項中臺：為全面預算提供了實時多維精細的高質量數據，為“精細和精準”的預算提供了基礎。傳統的業(yè)務-預算數據對接方式，多采用多個業(yè)務系統同預算系統開發(fā)接口的方式實現，工作量大且數據傳輸不穩(wěn)定，日常的運維成本很高，數據質量難以保證，限制了預算系統的使用效能。

•智能中臺：基于“數據+AI算法”，實現“敏捷、智能”的預算和預測。如中國移動，基于歷史數據和模型算法，實現了集團年度收入目標的智能預測，極大減少了集團和各省公司之間的博弈。

•多維內存計算技術：預算建模、計算和查詢分析更“敏捷”，有效解決了全球化、多業(yè)態(tài)、多組織等大型企業(yè)預算管理的性能瓶頸。

•控制中臺：一體化應用、“一站式”實現預算控制的集中管控，讓預算系統與業(yè)務系統實現“融合”應用。

用友BIP全面預算全面拓展了預算管理的內涵和外延，升級預算管理流程與模型，賦能預算管理模塊與系統，構建新時期具有引領性、全面性、發(fā)展性的戰(zhàn)略預算管理體系框架，覆蓋了從戰(zhàn)略規(guī)劃指導業(yè)務規(guī)劃，業(yè)務規(guī)劃驅動執(zhí)行的全過程。它通過預算編制、預算執(zhí)行、滾動預測、預算評估，幫助組織形成相對完善、合理、平衡的績效評估指標，實現當期及長期的經營目標，錨定新定位、踐行新戰(zhàn)略、推進新基建、融合新要素、激發(fā)新動能，保障戰(zhàn)略預算落地，提升經營質量，提高運營效率，持續(xù)推進商業(yè)創(chuàng)新。

全面預算已經成為大型企業(yè)通過管理變革，提升“戰(zhàn)略到執(zhí)行能力”的核心工具。用友BIP全面預算，將持續(xù)助力大型企業(yè)統一戰(zhàn)略共識，對準戰(zhàn)略和戰(zhàn)略解碼出的“重點工作”進行資源配置，并跟蹤其執(zhí)行情況，確保年度經營目標達成，實現“落戰(zhàn)略、配資源、打勝仗”的目標，助推世界一流預算管理體系構建，助力企業(yè)高質量發(fā)展。