稅負(fù)是很多企業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注的問題，稅負(fù)率過高過低是否都存在風(fēng)險(xiǎn)?稅局是從哪些手段透過稅負(fù)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)異常?

　　稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的比率，是稅務(wù)機(jī)關(guān)重要的評(píng)價(jià)指標(biāo)，也是很容易被企業(yè)忽視的一個(gè)難題。而且很多企業(yè)也存在僥幸心理，總是以為稅務(wù)稽查不會(huì)查到自己，這樣的想法是不可行的，想要企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展下去，必須得按照規(guī)定做好每一步，不能因?yàn)檠矍暗睦�益，而忽視了稅�?fù)問題。

　　企業(yè)稅負(fù)率太低引起稽查

　　湖北省一家主要經(jīng)營(yíng)皮革制品及出口家具的企業(yè)，注冊(cè)資本只有53萬元，成立不到3年， 年銷售收入近3000萬元，但其年度稅負(fù)僅1.21%，明顯低于行業(yè)平均稅負(fù)3%的水平。這些異常引起主管稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分析人員的注意。

　　經(jīng)查，涉案人員以公司名義先后向深圳某工貿(mào)公司、福州某商貿(mào)公司等7家單位虛開增值稅專用發(fā)票共415份，金額3172萬元，稅額539萬元，涉案人員通過個(gè)人賬戶獲得贓款150萬元。

　　劃重點(diǎn)：實(shí)務(wù)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)為了加強(qiáng)對(duì)納稅人的管理力度，采取了稅務(wù)預(yù)警措置。稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置了多項(xiàng)指標(biāo)，通過對(duì)納稅人數(shù)據(jù)分析，若指標(biāo)出現(xiàn)明顯低于行業(yè)水平的，會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意，面對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的詢問若無法說明合理理由的，將會(huì)面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查/稽查，給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　通常，稅務(wù)部門會(huì)關(guān)注各企業(yè)的納稅水平，通過橫向和縱向兩個(gè)維度分析企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)程度的情況。

　　橫向，就是與本地區(qū)同行業(yè)的企業(yè)納稅水平進(jìn)行比較。

　　縱向，就是與企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)或者預(yù)算數(shù)據(jù)相比較。

　　如果發(fā)現(xiàn)某個(gè)企業(yè)的繳稅比例波動(dòng)偏差較大，比如超過20%，就可能會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行約談，情節(jié)嚴(yán)重的還會(huì)對(duì)其展開稽查。

　　哪些情況企業(yè)會(huì)被約談?

　　正常情況下，稅局會(huì)找一個(gè)行業(yè)，然后從行業(yè)中對(duì)稅負(fù)進(jìn)行核查，出現(xiàn)異常的展開稽查。那什么情況下，企業(yè)會(huì)被約談?企業(yè)需要重點(diǎn)自查以下9種情況。

　　1.企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)異常或稅負(fù)率低于高于行業(yè)水平;

　　2.企業(yè)沒按規(guī)定正常申報(bào)，如沒及時(shí)報(bào)送，不按時(shí)報(bào)稅，報(bào)稅不完整等;

　　3.相關(guān)發(fā)票出現(xiàn)異常現(xiàn)象，如短期內(nèi)新辦大量領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，且稅負(fù)低等;

　　4.企業(yè)的員工和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地跟收入不一致等;

　　5.員工工資長(zhǎng)期沒超過5000元，會(huì)讓稅局認(rèn)為在規(guī)避個(gè)稅;

　　6.印花稅、房產(chǎn)稅長(zhǎng)期為0;

　　7. 企業(yè)有發(fā)票但仍然零申報(bào)的;

　　8. 庫(kù)存賬實(shí)不一致的，包括名稱、數(shù)量、型號(hào)等不一致，會(huì)被稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注;

　　9. 虛增員工、虛列工資等;

　　實(shí)際中企業(yè)的稅負(fù)率可能受到多個(gè)因素的影響，企業(yè)要做的是關(guān)注行業(yè)稅負(fù)率，但不迷信預(yù)警稅負(fù)率。而且企業(yè)應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注自身財(cái)務(wù)合規(guī)性，及時(shí)自查防范風(fēng)險(xiǎn)。

　　一鍵測(cè)算納稅水平

　　像上述案例中的企業(yè)是因?yàn)榻欢愡^少被稽查。有些企業(yè)一階段內(nèi)交稅過少，通常是短期內(nèi)大量抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額導(dǎo)致，合理安排進(jìn)項(xiàng)票抵扣金額與認(rèn)證時(shí)間，能夠有效管控稅負(fù)波動(dòng)，降低被查風(fēng)險(xiǎn)。

　　暢捷通好會(huì)計(jì)稅負(fù)率一鍵測(cè)算，進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證很簡(jiǎn)單。好會(huì)計(jì)可以將已經(jīng)入賬的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票先做模擬認(rèn)證，在好會(huì)計(jì)【發(fā)票管理】-【認(rèn)證測(cè)算】，輸入所屬行業(yè)在當(dāng)?shù)氐钠骄�稅�?fù)率，點(diǎn)擊【測(cè)算】，即可知曉當(dāng)期預(yù)計(jì)還需抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并自動(dòng)出具建議認(rèn)證的發(fā)票列表。

　　輕松查看同行業(yè)增值稅稅負(fù)預(yù)警

　　在分析增值稅交稅水平時(shí)，通常關(guān)注的重點(diǎn)就是進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。暢捷通好會(huì)計(jì)可以根據(jù)銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)自動(dòng)生成同行業(yè)增值稅稅負(fù)預(yù)警，還可以查詢所屬行業(yè)，并進(jìn)行更改。

　　當(dāng)銷售額變動(dòng)率高于正常峰值同時(shí)交稅水平低于預(yù)警值，或者銷售額變動(dòng)率正常、而交稅水平低于預(yù)警值的，我們要重點(diǎn)評(píng)估進(jìn)項(xiàng)稅額，查找是否有擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)抵扣范圍、騙抵進(jìn)項(xiàng)稅額、不按規(guī)定申報(bào)抵扣等問題，并同時(shí)核查銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是否正確。針對(duì)銷項(xiàng)稅額，需要關(guān)注的是有無賬外經(jīng)營(yíng)沒有申報(bào)入賬、瞞報(bào)、遲報(bào)計(jì)稅銷售額、錯(cuò)用稅率等問題。

　　隨著金稅三期系統(tǒng)的逐步完善，在實(shí)際稅務(wù)工作中的作用越來越凸顯。每月報(bào)表報(bào)送之前，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行自查。當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，對(duì)異常原因及時(shí)自我檢查、內(nèi)部處理，保證向系統(tǒng)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表遠(yuǎn)離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線。這樣才有利于促進(jìn)企業(yè)良好健康的發(fā)展!

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　　暢捷通信息技術(shù)股份有限公司(股份代碼：1588.HK)是用友旗下成員企業(yè)。作為中國(guó)領(lǐng)先的小微企業(yè)財(cái)務(wù)及管理服務(wù)提供商，公司秉承“用創(chuàng)想與技術(shù)推動(dòng)小微企業(yè)發(fā)展/進(jìn)步”的使命，以員工快樂工作，成就事業(yè)，分享成功的平臺(tái)為愿景，致力于為小微企業(yè)提供社交化、個(gè)性化、服務(wù)化、小量化的生意管理支持。