每當提及稅務稽查，大部分企業(yè)的第一反應就是害怕。稅務稽查作為稅務部門最嚴厲的征管手段，普遍認為只要是被稅務稽查的企業(yè)，大部分都逃不了補稅、行政處罰，嚴重的甚至還移送公安機關進行調查。因此，全面了解稅務稽查風險點以及如何正確應對稅務稽查是每個企業(yè)急需強化的知識體系。
 
引發(fā)稅務稽查的重要風險點
 
據了解，2021年稅務稽查的重要風險點主要包括：虛開發(fā)票；公轉私，套現；虛列人員工資；增值稅0申報；騙取出口退稅；企業(yè)稅負異常等。
 
其實業(yè)內人士最為清楚，以上大部分的稽查風險點都是可以通過規(guī)避人為的違規(guī)操作來杜絕發(fā)生的，僅個別的稽查風險點需要格外防范，因為這些風險點多是由于企業(yè)內部出現了指標異常，而這些異常指標多數情況下又不被企業(yè)自知，這才引起了稅務機關的關注，繼而才會發(fā)生被查或被罰的情況。
 
稅負指標異常最難被企業(yè)自查
 
在企業(yè)內部常會出現多種指標異常的情況，其中企業(yè)稅負異常是最難被企業(yè)自查的一項指標。通俗講，稅負率是衡量一個企業(yè)是否合理的標準之一，每個行業(yè)的稅負率基本上都有一個值，企業(yè)稅負率過高過低都會引起稅務的稽查，也可能會因此被稅局約談。
 
看定義，稅負率一般是指企業(yè)在某個時期內的稅收負擔的比率，是稅務機關重要的評價指標，但往往也是極易被企業(yè)忽視的一個方面。有太多抱有僥幸心理的企業(yè)，因為忽視了稅負問題而吃了大虧。因此，企業(yè)想要取得長足發(fā)展，一定要具備財稅風險意識，不要為了芝麻，丟了西瓜。
 
企業(yè)稅負異常、繳稅太少易引起稽查
 
由于稅負指標異常，致使企業(yè)繳稅太少引起的稅務稽查不在少數企業(yè)。經了解，在湖北省仙桃市，就有一家主要經營皮革制品及出口家具的企業(yè)，在快速崛起時就因為稅負問題遭遇了“滑鐵盧”。這家企業(yè)注冊資本只有53萬元，成立不到3年，年銷售收入近3000萬元，但其年度稅負僅1.21%，明顯低于行業(yè)平均稅負3%的水平。這系列異常引起主管稅務機關風險分析人員注意，通過稽查發(fā)現，鄢某、魏某等人以該公司的名義先后向7家單位虛開增值稅專用發(fā)票共415份，金額3172萬元，稅額539萬元，鄢某等通過個人賬戶獲得贓款150萬元。該案例后續(xù)的處理可想而見。
 
回歸實務中，稅務機關為了加強對納稅人的管理力度，采取了稅務預警措施。稅務機關設置了多項指標，通過對納稅人進行數據分析，若指標出現明顯低于行業(yè)水平的，就會引起稅務機關的注意，面對稅務機關的詢問若無法給出合理的解釋，企業(yè)將會面臨稅務機關的檢查/稽查，同時也將給企業(yè)帶來稅務風險。
 
一鍵測算納稅水平有效防范稅務風險
 
通常情況下，稅務部門會關注各企業(yè)的納稅水平，通過橫向和縱向兩個維度分析企業(yè)的稅收負擔程度的情況。橫向，就是與本地區(qū)同行業(yè)的企業(yè)納稅水平進行比較�？v向，就是與企業(yè)的歷史數據或者預算數據相比較。如果發(fā)現某個企業(yè)的繳稅比例波動偏差較大，比如超過20%，就可能會對企業(yè)進行約談，情節(jié)嚴重的還會對其展開稽查。
 
像上述案例中因為交稅過少被稽查的這種企業(yè)，通常是由于短期內大量抵扣進項稅額導致，其實通過合理安排進項票抵扣金額與認證時間，是可以對稅負波動實現有效管控的，從而也能大大降低相關風險。與此同時，企業(yè)如果能搭配智能化工具輔助，對于稅務風險防范將如虎添翼。
 
據了解，暢捷通好會計就具有稅負率一鍵測算的功能，進項認證操作也更加簡單。好會計可以先將已經入賬的進項發(fā)票做模擬認證，按照好會計【發(fā)票管理】-【認證測算】路徑，輸入所屬行業(yè)在當地的平均稅負率，點擊【測算】，即可知曉當期預計還需抵扣的進項稅額，并自動出具建議認證的發(fā)票列表。
 
智能化工具輕松查看同行業(yè)增值稅稅負預警
 
在分析增值稅稅負時，通常會重點關注進項稅額和銷項稅額。而暢捷通好會計可以根據銷項進項自動生成同行業(yè)增值稅稅負預警，同時也可以查詢所屬行業(yè)，并進行更改。
 
因此，當銷售額變動率高于正常峰值同時交稅水平低于預警值，或者銷售額變動率正常、而交稅水平低于預警值的，要重點評估進項稅額，查找是否有擴大進項抵扣范圍、騙抵進項稅額、不按規(guī)定申報抵扣等問題，并同時核查銷項稅額的計算是否正確。針對銷項稅額，需要關注的是有無賬外經營沒有申報入賬、瞞報、遲報計稅銷售額、錯用稅率等問題。
 
隨著金三系統(tǒng)的逐步完善，在實際稅務工作中的作用也愈發(fā)凸顯。作為財務人員，在每月報表報送之前，都應本著符合業(yè)務真實性的原則進行自查，確保報表遠離指標異常預警紅線，促進企業(yè)良好健康的發(fā)展。
 
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