某大型央企，作為產(chǎn)業(yè)多元化、經(jīng)營全球化的大型集團企業(yè)，連續(xù)多年進入世界500強并排名前列，在“十四五”新發(fā)展階段，希望通過打造“數(shù)字企業(yè)、智慧平臺”，創(chuàng)建具有全球競爭力的世界一流企業(yè)。

戰(zhàn)略管控+業(yè)務(wù)經(jīng)營，兩手都要抓

如果你是這家企業(yè)的高層管理者，你是否會時常有這些問題在腦中盤旋：

業(yè)務(wù)板塊的凈利潤、利潤總額怎么樣？每個業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢如何？哪個公司/業(yè)務(wù)的增長最快，什么原因？哪家公司/業(yè)務(wù)有異常，什么情況導(dǎo)致？能否規(guī)避？下一步如何優(yōu)化經(jīng)營策略？營收利潤率受到哪些敏感因素影響？研發(fā)費用投入占比多少？是否足夠支撐科技創(chuàng)新發(fā)展需要？為實現(xiàn)全球一流能源企業(yè)目標(biāo)，資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)布局如何持續(xù)優(yōu)化？

這也是該集團所要解決的問題。因為集團產(chǎn)業(yè)布局多元化，擁有改組組建國有資本投資、國有資本運營兩類公司。投資公司關(guān)注宏觀戰(zhàn)略，注重資本回報，立足長遠(yuǎn)。運營公司管控則重在財務(wù)導(dǎo)向，注重國有資本保值增值。上千家組織單位，幾十個管理板塊，如此繁多的組織體系，無論是從戰(zhàn)略管控還是經(jīng)營滲透上，對合并報表及報告都有著緊迫的需求。該集團通過與用友合作，開展全面數(shù)據(jù)治理工作，加強敏穩(wěn)雙態(tài)IT體系建設(shè)。

搭建報告平臺“135”體系，讓財務(wù)數(shù)據(jù)精細(xì)化

該集團的合并層級鏈條較長，合并企業(yè)有300多家，分為6級鏈條，并且核算軟件存在多異構(gòu)系統(tǒng)。在十四五發(fā)展階段，國家對這類央企提出新的要求，需要投資和運營分離。

從戰(zhàn)略管控到收益管理，合并報表及報告變得極為重要，需要實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中，快速出表。圍繞以上這些問題，用友為其構(gòu)建了“159”建設(shè)路徑：1個是財務(wù)共享中心；5個內(nèi)容分別是財務(wù)信息化基礎(chǔ)性工作、ERP系統(tǒng)改造與功能增強、共享服務(wù)中心、單戶財務(wù)報表、合并財務(wù)報表，以及9個子項目。

財務(wù)共享中心的建設(shè)，可以實現(xiàn)國內(nèi)外組織、業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)的同步和融合，為企業(yè)流程的標(biāo)準(zhǔn)化提供一個平臺保障。具體到報告平臺，目標(biāo)是要建設(shè)一個集中部署的合并系統(tǒng)，并支持?jǐn)?shù)據(jù)從報表穿透至憑證。

通過用友YonBIP財務(wù)云的報告及合并產(chǎn)品，該央企集團的報告平臺分了三層體系，并擁有五重定位。

三層體系：第一層是數(shù)據(jù)。與核算標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)同，并推進核算系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化及優(yōu)化，提升基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量；第二層是合并。建立法人合并、管理合并雙架構(gòu)，預(yù)置雙架構(gòu)合并規(guī)則自動抵銷合并；第三層是展現(xiàn)。生成報表及分析報告，滿足披露及管理分析的要求。

最終將打造一個集財務(wù)數(shù)據(jù)集中平臺、單體報表編報平臺、關(guān)聯(lián)交易對賬平臺、合并報表與分析平臺、外部報表報送平臺功能為一體的報告平臺。

異構(gòu)系統(tǒng)下的三種報表合并方法

多維合并、多維對賬、多維管理分析是越來越普遍的精細(xì)化財務(wù)數(shù)據(jù)服務(wù)需求。這家集團央企面臨的一個問題就是多系統(tǒng)異構(gòu)。在合并問題上，有五個核心問題需要解決，數(shù)據(jù)采集、關(guān)聯(lián)交易對賬、數(shù)據(jù)核對、外部報賬送、性能效率。

用友YonBIP財務(wù)云財務(wù)報告及合并，可以解決大型企業(yè)集團面臨的多異構(gòu)系統(tǒng)并存，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、結(jié)構(gòu)化差等問題，以尊重現(xiàn)有信息化成果，通過建立“中央財務(wù)倉”，實現(xiàn)異構(gòu)系統(tǒng)賬務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，實現(xiàn)憑證信息的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，轉(zhuǎn)化多維報表數(shù)據(jù)，實現(xiàn)報表指標(biāo)的統(tǒng)一，在此基礎(chǔ)上，生成滿足對外披露及內(nèi)部管理的管理雙口徑報表。

用友通過1條主線、3種方法，解決該集團跨異構(gòu)系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集服務(wù)于合并主線。

第一種方法，憑證級對接。一般而言，憑證抽取是有很高的要求，因為前端異構(gòu)系統(tǒng)都是不同廠商的產(chǎn)品，從產(chǎn)品架構(gòu)、實現(xiàn)邏輯上都是有很大的差別的。

在這種情況下，可以由集團下發(fā)憑證抽取的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，子公司需按照集團標(biāo)準(zhǔn)提供數(shù)據(jù)結(jié)果。抽憑證需要劃分環(huán)節(jié)，對原系統(tǒng)做分析，通過業(yè)務(wù)界定，決定需要抽什么樣的數(shù)據(jù)。比如，科目信息、客商信息、幣種信息、發(fā)生額、項目信息等，均需要在對接時有一定的加工清洗轉(zhuǎn)換處理。

有些集團屬于強集團管控，需要抽取子公司憑證到集團統(tǒng)一平臺，形成集團級“一本賬”。在集團“一本賬”基礎(chǔ)上再實現(xiàn)后續(xù)報表的編報，其他需要數(shù)據(jù)的加工。需要注意的是，這種方法會把整個數(shù)據(jù)鏈條拉的很長，數(shù)據(jù)加工環(huán)節(jié)加多，在一定程度上有些耗費時間和資源。

第二種方法，表到表。這里的“表”，一般是指“科目余額表”，即基于科目余額的報表編報、合并處理。基于科目余額的報表合并處理，從報表項目再下沉一層到最底層科目，讓整個數(shù)據(jù)加工過程更加明細(xì)。這種方法下，對于存在多異構(gòu)系統(tǒng)的集團來說，可以直接采集異構(gòu)系統(tǒng)的科目余額數(shù)據(jù)，減少了對前端核算系統(tǒng)憑證的清洗與轉(zhuǎn)換過程，同時又能滿足集團合并報表需要的數(shù)據(jù)明細(xì)追蹤查看，是目前比較常見常用的方法。

第三種方法，中間庫�？梢岳斫鉃�“數(shù)據(jù)中臺”、“數(shù)據(jù)湖”的縮影，即把報表需要的前端業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、賬務(wù)數(shù)據(jù)通過“中間庫”做匯集，在“中間庫”中做業(yè)務(wù)和賬務(wù)數(shù)據(jù)的對賬、標(biāo)識等加工清洗處理，然后再將加工后的數(shù)據(jù)結(jié)果傳遞到報表平臺，通過對賬抵銷過程處理實現(xiàn)報表合并。目前，有一些大型集團都構(gòu)建了數(shù)據(jù)中臺或者數(shù)據(jù)湖，合并報表需要的數(shù)據(jù)來源于數(shù)據(jù)中臺或者數(shù)據(jù)湖，在合并抵銷完成后再回傳數(shù)據(jù)到數(shù)據(jù)中臺或者數(shù)據(jù)湖存儲，形成全集團統(tǒng)一的數(shù)據(jù)歸集平臺。

這幾種方法可以根據(jù)企業(yè)的管理訴求，以及應(yīng)用特點去融合使用。

基于用友YonBIP財務(wù)云合并報表多維數(shù)據(jù)，可按管理需要預(yù)置多維分析模型，完成按區(qū)域、產(chǎn)品、渠道、品類等多角度分析，并進行可視化呈現(xiàn)，助力管理決策和業(yè)務(wù)經(jīng)營。

從整體上，基于多維基底，用友為該集團進行4層搭建，形成大型集團合并報告體系�；�于多維的數(shù)據(jù)源、多維數(shù)據(jù)中心、多維處理、多為展現(xiàn)為基底，建立對應(yīng)多維度指標(biāo)池，然后去設(shè)置對應(yīng)的經(jīng)營指標(biāo)、財務(wù)狀況指標(biāo)、項目指標(biāo)、財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)、國資委績效指標(biāo)等。來靈活構(gòu)建各種模型，合并多維模型、板塊分析模型、財務(wù)估值模型等。最后報表以豐富的模型，自由組合呈現(xiàn)。

通過數(shù)智化報告平臺的構(gòu)建，該大型央企集團報表體系初步構(gòu)建，以法定合并為基礎(chǔ)，滿足上市公司披露內(nèi)容；形成數(shù)據(jù)追溯鏈條，完整的合并軌跡使數(shù)據(jù)清晰可追溯，提高報告數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性與及時性；實現(xiàn)一級集團各業(yè)務(wù)子集團數(shù)據(jù)的無縫整合，實現(xiàn)所有財務(wù)數(shù)據(jù)在各系統(tǒng)間的一致性、準(zhǔn)確性、標(biāo)準(zhǔn)化和可追溯性。以跨系統(tǒng)的整合為基礎(chǔ)，確保財務(wù)核算口徑的統(tǒng)一性和規(guī)范性；深度挖掘數(shù)據(jù)價值，充分利用數(shù)據(jù)資產(chǎn)，在滿足決策支撐之上，驅(qū)動管理精益化。