湖南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于發(fā)布《會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展管理咨詢服務(wù)的提示》的通知

湘注協(xié)專家提示〔2023〕第1號(hào)             2023-4-27

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所，各注會(huì)行業(yè)從業(yè)人員：

　　由省注協(xié)管理咨詢業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)＜椅瘑T會(huì)起草的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展管理咨詢服務(wù)的提示》，經(jīng)省注協(xié)專業(yè)技術(shù)委員會(huì)審議表決，同意發(fā)布。

　　現(xiàn)予印發(fā)，供會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注會(huì)行業(yè)從業(yè)人員執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)參考。

　　附件：湘注協(xié)專家提示〔2023〕第1號(hào)——會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展管理咨詢服務(wù)的提示

湖南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2023年4月27日

會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展管理咨詢服務(wù)的提示

　　近年來(lái)，隨著企業(yè)管理咨詢需求增加以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)能力不斷提升，管理咨詢已成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)印發(fā)的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展規(guī)劃(2021-2025年)》明確要“推動(dòng)行業(yè)業(yè)務(wù)向傳統(tǒng)審計(jì)鑒證服務(wù)和拓展增值服務(wù)并重轉(zhuǎn)型”，鼓勵(lì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的多元化發(fā)展。湖南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)印發(fā)的《湖南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)“十四五”發(fā)展規(guī)劃》同樣強(qiáng)調(diào)“扶持會(huì)計(jì)師事務(wù)所從財(cái)稅領(lǐng)域向政府決策咨詢、政策咨詢、信息化咨詢、戰(zhàn)略與運(yùn)營(yíng)咨詢等新領(lǐng)域拓展”，進(jìn)一步提高管理咨詢服務(wù)政策規(guī)劃站位。開(kāi)展規(guī)范化、專業(yè)化、高質(zhì)量的管理咨詢服務(wù)，提升客戶滿意度，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展、會(huì)計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)型升級(jí)具有重要意義。

　　本提示僅供會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)從業(yè)人員在開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)參考，不能替代相關(guān)法律法規(guī)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)判斷。提示中所涉及管理咨詢服務(wù)工作程序，會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)從業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中需結(jié)合實(shí)際情況和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷確定，不宜直接照搬照抄。

　　為幫助湖南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所拓展管理咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)，規(guī)范管理咨詢服務(wù)工作，提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理咨詢服務(wù)質(zhì)量，協(xié)會(huì)專業(yè)技術(shù)委員會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展管理咨詢服務(wù)提出如下專家提示：

　　一、管理咨詢服務(wù)目標(biāo)

　　管理咨詢服務(wù)的價(jià)值在于解決客戶問(wèn)題、滿足客戶需求。從客戶需求來(lái)看，管理咨詢服務(wù)的目標(biāo)主要有兩種：一是對(duì)外滿足合規(guī)監(jiān)管，符合行業(yè)監(jiān)管、上市監(jiān)管要求，保障公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，保障管理層及員工職業(yè)安全等;二是對(duì)內(nèi)提升經(jīng)營(yíng)效果，降低損失浪費(fèi)，保障業(yè)績(jī)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，推動(dòng)業(yè)務(wù)優(yōu)質(zhì)增長(zhǎng)等。管理咨詢服務(wù)的關(guān)鍵目標(biāo)不在于簡(jiǎn)單為客戶提交書(shū)面方案，而在于是否真正發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，即要達(dá)到“授人以漁”的目的。因此，管理咨詢服務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)適當(dāng)?shù)妮o助、培訓(xùn)、督導(dǎo)措施，促進(jìn)成果的實(shí)施與應(yīng)用，保證管理咨詢工作的有效性，改善客戶經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，提升客戶價(jià)值。

　　二、管理咨詢服務(wù)特點(diǎn)

　　合規(guī)性。管理咨詢服務(wù)目的是在合規(guī)為底線的前提下，滿足客戶需求、解決客戶問(wèn)題。

　　可行性。管理咨詢服務(wù)要綜合考慮客戶現(xiàn)有的資源和條件以盡量確保管理咨詢方案能得到執(zhí)行，具有可行性。

　　專業(yè)性�？蛻粜枰�管理咨詢服務(wù)往往是因?yàn)樽陨碓谀骋粚�業(yè)領(lǐng)域存在問(wèn)題或需要提升，因此尋求更為專業(yè)的機(jī)構(gòu)或?qū)＜业膸椭�，這種專業(yè)性也正是管理咨詢不同于一般買賣供需關(guān)系的關(guān)鍵所在。

　　創(chuàng)造性。管理咨詢服務(wù)起源于客戶需求，這也決定著管理咨詢始終處于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理前沿，如果缺少創(chuàng)造性，很難滿足客戶需求。可以說(shuō)，創(chuàng)造性是管理咨詢服務(wù)的源頭。

　　三、管理咨詢服務(wù)分類

　　根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)指導(dǎo)目錄(2018)》，管理咨詢業(yè)務(wù)共包含十三類咨詢服務(wù)共計(jì)115項(xiàng)細(xì)分項(xiàng)，其中包括：為政府及其職能部門提供的管理咨詢服務(wù)(9項(xiàng))，與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的管理咨詢服務(wù)(14項(xiàng))，涉及企業(yè)并購(gòu)重組的管理咨詢服務(wù)(18項(xiàng))，涉及業(yè)務(wù)爭(zhēng)端分析與調(diào)查的管理咨詢服務(wù)(15項(xiàng))，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢業(yè)務(wù)(10項(xiàng))，其他代理咨詢服務(wù)(5項(xiàng))，工程造價(jià)、資產(chǎn)評(píng)估咨詢服務(wù)(5項(xiàng))，為證券、保險(xiǎn)、金融行業(yè)提供的管理咨詢服務(wù)(9項(xiàng))，涉及自然資源與環(huán)境治理的管理咨詢服務(wù)(5項(xiàng))，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)與市場(chǎng)發(fā)展相關(guān)咨詢與服務(wù)(6項(xiàng))，供給側(cè)改革相關(guān)咨詢與服務(wù)(3項(xiàng))，一帶一路相關(guān)咨詢與服務(wù)(3項(xiàng))，其他特定領(lǐng)域的管理咨詢服務(wù)(13項(xiàng))。

　　四、管理咨詢服務(wù)質(zhì)量考量因素

　　管理咨詢服務(wù)由于客戶目的以及服務(wù)類型等的不同而具有獨(dú)特性，從而增加了評(píng)價(jià)管理咨詢服務(wù)質(zhì)量的難度�；�于實(shí)務(wù)工作與理論研究，有些考量因素在很大程度上會(huì)影響管理咨詢服務(wù)質(zhì)量的高低。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下因素：

　　1.專業(yè)能力

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否擁有專業(yè)的管理咨詢團(tuán)隊(duì);會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否具備針對(duì)管理咨詢?nèi)藛T完善的學(xué)習(xí)培訓(xùn)、考核激勵(lì)機(jī)制;會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否具備某一領(lǐng)域的優(yōu)秀人才，如行業(yè)專家等。

　　項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)是否具備在某一行業(yè)的專業(yè)知識(shí)和技能;項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)是否具備與承接新項(xiàng)目相關(guān)的豐富經(jīng)驗(yàn);項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)是否能保持職業(yè)道德;項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)是否能基于數(shù)據(jù)資料快速發(fā)現(xiàn)客戶的關(guān)鍵問(wèn)題;項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)是否能熟練運(yùn)用專業(yè)知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)幫助客戶切實(shí)解決問(wèn)題或改善現(xiàn)狀。

　　2.溝通交流

　　是否能與客戶形成有效的溝通交流;是否能在溝通中迅速了解客戶需求、現(xiàn)狀及問(wèn)題;是否能在與客戶的溝通中清晰傳遞管理咨詢的作用及預(yù)期成果;是否能夠通過(guò)與客戶管理層的溝通挖掘出其個(gè)人對(duì)項(xiàng)目的期望與認(rèn)知;能否及時(shí)充分響應(yīng)客戶需求。

　　3.服務(wù)環(huán)境

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否從上至下重視管理咨詢服務(wù)的發(fā)展以堅(jiān)定文化環(huán)境;會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否為管理咨詢服務(wù)提供一定的技術(shù)支持，如數(shù)據(jù)庫(kù)、信息化培訓(xùn)等以完善技術(shù)環(huán)境;會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否具備鼓勵(lì)并培養(yǎng)管理咨詢團(tuán)隊(duì)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)能力。

　　4.品牌效應(yīng)

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否明確自身提供的管理咨詢服務(wù)定位;會(huì)計(jì)師事務(wù)所在某一領(lǐng)域提供的管理咨詢服務(wù)是否能夠體現(xiàn)產(chǎn)品或服務(wù)的獨(dú)特性;會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否采取一定宣傳措施擴(kuò)大品牌知名度;會(huì)計(jì)師事務(wù)所的軟實(shí)力如企業(yè)文化、人員素質(zhì)等隱形要素是否能夠提升品牌價(jià)值。

　　五、管理咨詢服務(wù)程序

　　(一)咨詢接洽階段

　　咨詢接洽是管理咨詢項(xiàng)目工作程序的第一階段，也是獲得管理咨詢項(xiàng)目的關(guān)鍵階段。會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)客戶委托、招投標(biāo)、內(nèi)部資源聯(lián)動(dòng)等方式與客戶接觸，了解客戶管理咨詢需求。通過(guò)雙方洽談，在時(shí)間、地點(diǎn)、價(jià)格、成果等方面達(dá)成一致，簽訂合同，確立管理咨詢項(xiàng)目，通常包括以下程序：

　　1.前期洽談

　　提前研讀客戶(及所在行業(yè))公開(kāi)信息，評(píng)估客戶的潛在風(fēng)險(xiǎn)，了解客戶是否有訴訟等情況;向客戶介紹本單位的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)及案例，突出服務(wù)優(yōu)勢(shì);向客戶介紹管理咨詢服務(wù)的作用及范圍，盡可能闡明預(yù)期結(jié)果的形式與效果，確保雙方達(dá)成一致。

　　2.獨(dú)立性評(píng)估

　　在前期接觸客戶后，評(píng)估該客戶對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的影響，確定是否能承接該業(yè)務(wù)等。

　　3.定價(jià)估算

　　按照內(nèi)部統(tǒng)一規(guī)定規(guī)范的定價(jià)機(jī)制，對(duì)單個(gè)項(xiàng)目以工時(shí)、行業(yè)平均、客戶規(guī)模、服務(wù)效益比例提成等進(jìn)行估算定價(jià)，為客戶確定管理咨詢項(xiàng)目預(yù)算價(jià)提供參考。

　　4.談判磋商或投標(biāo)文件制作

　　根據(jù)與客戶溝通的結(jié)果，按照客戶磋商、招標(biāo)文件的需求，制定投標(biāo)文件或項(xiàng)目前期方案，制作內(nèi)容全面、邏輯清晰、圖文并茂的投標(biāo)文件;投標(biāo)文件根據(jù)項(xiàng)目預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、復(fù)雜程度等測(cè)算成本、合理報(bào)價(jià);對(duì)于投標(biāo)失敗的項(xiàng)目，組織內(nèi)部探討，分析原因并提出改進(jìn)意見(jiàn)。

　　5.合同簽訂

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部需建立明確規(guī)范的合同簽訂及審查流程。合同內(nèi)容一般應(yīng)當(dāng)包括：關(guān)鍵問(wèn)題及目標(biāo)、預(yù)期成果及展現(xiàn)方式、報(bào)價(jià)及支付方式、付款條件及付款進(jìn)度、正式啟動(dòng)時(shí)間及預(yù)期周期、服務(wù)范圍、服務(wù)團(tuán)隊(duì)組成以及一般條款與特殊條件，例如：成果使用與披露條款，賠償、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、保密、資料保護(hù)、不可抗力、協(xié)議期限與終止、其它事項(xiàng)等內(nèi)容;合同審查由項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人、質(zhì)量復(fù)核團(tuán)隊(duì)、財(cái)務(wù)人員、法務(wù)人員等負(fù)責(zé)。

　　(二)初步診斷階段

　　初步診斷是管理咨詢項(xiàng)目工作程序的第二階段，也是保證項(xiàng)目有序進(jìn)展的準(zhǔn)備階段。會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照項(xiàng)目?jī)?nèi)容和要求搭建相適應(yīng)的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，在項(xiàng)目經(jīng)理的帶領(lǐng)下迅速完成分工、細(xì)則布置等各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，隨后對(duì)客戶的基本情況進(jìn)行初步調(diào)查分析，為正式開(kāi)展項(xiàng)目打下基礎(chǔ)，通常包括以下程序：

　　1.團(tuán)隊(duì)搭建

　　迅速組成由專家或資深從業(yè)者構(gòu)成、與管理咨詢項(xiàng)目相適應(yīng)的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì);項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)具備完成新項(xiàng)目的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、技能、時(shí)間。

　　2.編制工作方案

　　針對(duì)客戶特點(diǎn)、痛點(diǎn)，與客戶明確統(tǒng)一工作成果及標(biāo)準(zhǔn)，雙方需配合的事項(xiàng)，定制工作方案。根據(jù)合同約定，編制項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃表;項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)與客戶溝通，確認(rèn)工作方案和資料清單。

　　3.準(zhǔn)備調(diào)研工作

　　通過(guò)行業(yè)分析、公司內(nèi)部資料獲取(財(cái)務(wù)報(bào)告，制度體系等)、問(wèn)卷調(diào)查、管理層初步交流等方式，了解公司需重點(diǎn)解決的問(wèn)題，確保交付的成果符合公司預(yù)期。其中問(wèn)卷需要項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)內(nèi)部小范圍試填、討論調(diào)研提綱或問(wèn)卷，保證調(diào)研題目、選項(xiàng)容易理解，不發(fā)生歧義;調(diào)研問(wèn)題和選項(xiàng)語(yǔ)言簡(jiǎn)明扼要，附必要的解釋和說(shuō)明;提前發(fā)放調(diào)研計(jì)劃、訪談提綱或調(diào)研問(wèn)卷;及時(shí)回收調(diào)研資料，充分分析、討論、提煉、歸納各層級(jí)意見(jiàn)，爭(zhēng)取達(dá)成共識(shí)。

　　4.整理分析資料

　　項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)基于前期調(diào)研及資料分析，迅速準(zhǔn)確地查找出客戶企業(yè)存在的問(wèn)題及潛在風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)正式咨詢階段

　　正式咨詢是管理咨詢項(xiàng)目工作程序的第三階段，也是完成管理咨詢項(xiàng)目的重要環(huán)節(jié)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所正式進(jìn)場(chǎng)，利用實(shí)地訪談、問(wèn)卷調(diào)查、現(xiàn)場(chǎng)觀察、檢查資料等方式深入調(diào)查客戶在經(jīng)營(yíng)管理等方面的情況，通過(guò)內(nèi)部討論，形成若干解決方案，根據(jù)客戶的資金、能力、時(shí)間、企業(yè)文化等，評(píng)價(jià)不同方案并做出選擇，撰寫項(xiàng)目解決方案或報(bào)告，通常包括以下程序：

　　1.召開(kāi)進(jìn)場(chǎng)會(huì)

　　項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)召開(kāi)進(jìn)場(chǎng)會(huì)，建議并要求管理層及相關(guān)負(fù)責(zé)人參會(huì);項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)介紹工作方案，闡述項(xiàng)目背景、意義、目標(biāo)、主要內(nèi)容、配合事項(xiàng)等。

　　2.溝通交流

　　項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)與客戶管理層及相關(guān)負(fù)責(zé)人充分溝通，明確管理層或相關(guān)負(fù)責(zé)人的要求和痛點(diǎn)，確定項(xiàng)目目標(biāo)和工作重點(diǎn);項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)明確管理層或相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)成果的預(yù)期和構(gòu)想，盡早確定預(yù)期成果的形式和框架;項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)挖掘客戶管理亮點(diǎn)或創(chuàng)新做法;項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)訪談客戶中層及相關(guān)部門員工，了解并記錄客戶發(fā)展現(xiàn)狀;項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)面對(duì)客戶響應(yīng)迅速，及時(shí)處理客戶問(wèn)題。

　　3.項(xiàng)目組織管理

　　合理安排時(shí)間，保證進(jìn)度符合預(yù)期;科學(xué)運(yùn)用先進(jìn)方法、工具、技術(shù);嚴(yán)格把控服務(wù)成本;快速組織和配置資源;保持團(tuán)隊(duì)的穩(wěn)定性，團(tuán)隊(duì)成員分工高效協(xié)同。

　　4.階段性匯報(bào)

　　明確階段性匯報(bào)機(jī)制，具體可根據(jù)項(xiàng)目“里程碑”進(jìn)行匯報(bào)，溝通項(xiàng)目過(guò)程中的問(wèn)題和解決辦法以及后續(xù)的工作計(jì)劃。

　　5.質(zhì)量復(fù)核機(jī)制

　　內(nèi)部建立項(xiàng)目過(guò)程控制，通過(guò)多層級(jí)復(fù)核、專題問(wèn)題交流、專家建議等方式保證項(xiàng)目過(guò)程不偏離項(xiàng)目目標(biāo)，質(zhì)量控制復(fù)核需貫穿項(xiàng)目執(zhí)行的全過(guò)程。

　　6.提供專業(yè)建議

　　項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)科學(xué)運(yùn)用先進(jìn)方法、工具、技術(shù);在企業(yè)管理某個(gè)領(lǐng)域具備深厚的專業(yè)知識(shí)基礎(chǔ);擁有政治、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會(huì)等方面的廣泛知識(shí)和豐富閱歷;擁有創(chuàng)新意識(shí)和能力，使管理咨詢方案具有獨(dú)特性;了解中國(guó)國(guó)情和企業(yè)所在行業(yè)動(dòng)態(tài)，提出先進(jìn)而切實(shí)可行的咨詢建議;為客戶提供可以參照的先進(jìn)模式和有效方案;對(duì)知識(shí)融會(huì)貫通，針對(duì)客戶問(wèn)題提出中肯、高屋建瓴的分析、判斷和建議。

　　(四)實(shí)施落地階段

　　實(shí)施落地是管理咨詢項(xiàng)目工作程序的第四階段，也是保證管理咨詢項(xiàng)目實(shí)施效果的關(guān)鍵階段。客戶在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的培訓(xùn)、協(xié)助或者指導(dǎo)下，將管理咨詢的最終方案付諸實(shí)施，實(shí)施過(guò)程應(yīng)注意：

　　1.保證方案的可理解性

　　要求成果可視化效果好;方案中文字、圖表和數(shù)字之間有機(jī)統(tǒng)一，簡(jiǎn)明扼要;客戶在無(wú)專業(yè)講解的情況下能理解方案。

　　2.保證方案的科學(xué)性

　　方案使用的方法、工具系統(tǒng)科學(xué);分析過(guò)程合理，分析結(jié)論正確;方案能夠提供具體的方法、新的知識(shí)和技能;方案具有完備的理論框架和完整的體系;方案報(bào)告的全面、規(guī)范性。

　　3.保證方案的針對(duì)性

　　切合客戶實(shí)際情況;抓住客戶的關(guān)鍵點(diǎn)，解決關(guān)鍵問(wèn)題;結(jié)合客戶的短期利益要求和長(zhǎng)期發(fā)展需要;與客戶保持及時(shí)、充分的溝通，根據(jù)反饋意見(jiàn)針對(duì)性修改。

　　4.保證方案的可行性

　　能夠被客戶廣泛接受，有利于完善思路、轉(zhuǎn)變觀念;充分考慮客戶現(xiàn)有資源和能力;充分考慮落地實(shí)施計(jì)劃、配套措施、注意事項(xiàng)等;促進(jìn)組織管理系統(tǒng)的調(diào)整和完善，產(chǎn)生良好的系統(tǒng)作用;比較容易轉(zhuǎn)化成客戶的行動(dòng)方案;幫助客戶實(shí)施管理咨詢方案，保證管理咨詢效果。

　　(五)追蹤總結(jié)階段

　　追蹤總結(jié)是管理咨詢項(xiàng)目工作程序的第五階段，也是代表雙方權(quán)利和義務(wù)終止的結(jié)束階段。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)做好項(xiàng)目的收尾工作，通常包括以下程序：

　　1.跟蹤回訪

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部建立完善的服務(wù)效果反饋機(jī)制;安排專門人員定期跟蹤回訪客戶;及時(shí)響應(yīng)客戶后續(xù)需求;搜集客戶建議并進(jìn)行完善。

　　2.總結(jié)歸檔

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部建立完整的管理咨詢服務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系;每一次服務(wù)結(jié)束后，組織內(nèi)部討論，評(píng)價(jià)服務(wù)質(zhì)量，做好總結(jié)工作;按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范對(duì)項(xiàng)目做好項(xiàng)目歸檔工作。

　　3.項(xiàng)目研發(fā)

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所定期開(kāi)展項(xiàng)目的研究與開(kāi)發(fā)，以提升管理咨詢服務(wù)能力;通過(guò)外部專家協(xié)助研究、內(nèi)部專業(yè)團(tuán)隊(duì)研究、內(nèi)部基于項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)拓展研究等多重手段促進(jìn)項(xiàng)目的深入研發(fā);根據(jù)研發(fā)結(jié)果形成案例庫(kù)、政策庫(kù)等數(shù)據(jù)庫(kù)。

　　六、會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展管理咨詢服務(wù)提示

　　(一)明確本所咨詢業(yè)務(wù)定位，專精發(fā)展管理咨詢業(yè)務(wù)

　　1.樹(shù)立正確發(fā)展意識(shí)，提升管理咨詢認(rèn)知

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)從上至下提升對(duì)管理咨詢業(yè)務(wù)的認(rèn)知，并根據(jù)自身能力和發(fā)展規(guī)劃樹(shù)立正確的發(fā)展意識(shí)。首先，治理層要正確認(rèn)知管理咨詢業(yè)務(wù)對(duì)于自身發(fā)展的必要性和可行性，并確立一個(gè)合適的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，確保管理層對(duì)管理咨詢提供充分的人、財(cái)、物及資源等方面的支持;其次，要通過(guò)全面系統(tǒng)地宣傳學(xué)習(xí)，確保全所員工熟悉管理咨詢業(yè)務(wù)的發(fā)展目標(biāo)，了解管理咨詢業(yè)務(wù)的發(fā)展需求和方向，確保員工積極參與管理咨詢業(yè)務(wù);最后，要正確認(rèn)識(shí)到審計(jì)與管理咨詢的區(qū)別與聯(lián)系，將管理咨詢團(tuán)隊(duì)獨(dú)立于審計(jì)團(tuán)隊(duì)，如有能力可獨(dú)立組建管理咨詢部門，建立防火墻。

　　2.關(guān)注細(xì)分市場(chǎng)，專精發(fā)展管理咨詢業(yè)務(wù)

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以采用市場(chǎng)細(xì)分戰(zhàn)略，盡量從自身熟悉或切合自身能力的某一細(xì)分市場(chǎng)切入，找準(zhǔn)自身定位，充分發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢(shì)在細(xì)分市場(chǎng)內(nèi)發(fā)展業(yè)務(wù)。在市場(chǎng)滲透期，會(huì)計(jì)師事務(wù)所要樹(shù)立先“做專做精”再“做強(qiáng)做優(yōu)”的思想。尤其是在發(fā)展初期，面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與各異的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，不應(yīng)盲目擴(kuò)大規(guī)模以追求規(guī)模效應(yīng)，而應(yīng)以打造口碑、營(yíng)銷品牌的理念對(duì)每一個(gè)管理咨詢項(xiàng)目認(rèn)真著手，細(xì)致挖掘，打造出典型案例。通過(guò)精準(zhǔn)定位和典型案例的不斷打磨，形成自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

　　(二)構(gòu)建咨詢業(yè)務(wù)管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)咨詢業(yè)務(wù)良性發(fā)展

　　1.充分挖掘客戶需求，積極拓展業(yè)務(wù)來(lái)源

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所要充分利用人員和專業(yè)優(yōu)勢(shì)，與客戶創(chuàng)造良好的關(guān)系，主動(dòng)改變客戶思維，幫助客戶了解管理咨詢并挖掘客戶需求。一方面，可主動(dòng)免費(fèi)提供部分增值服務(wù)，提高客戶滿意度，再通過(guò)咨詢顧問(wèn)溝通交流激發(fā)客戶需求。例如，前期為客戶提供免費(fèi)的管理建議書(shū)或問(wèn)題清單，幫助客戶梳理財(cái)務(wù)、人員、經(jīng)營(yíng)、戰(zhàn)略等方面的問(wèn)題，并逐步提供一定付費(fèi)性的解決方案，以點(diǎn)帶面擴(kuò)大管理咨詢業(yè)務(wù)的項(xiàng)目規(guī)模。另一方面，可考慮開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)咨詢服務(wù)，打破與用戶的時(shí)間與空間距離，增加雙方接觸機(jī)會(huì)，擴(kuò)大與客戶的互動(dòng)效應(yīng)，拓寬尋找客戶的渠道。

　　2.科學(xué)評(píng)估規(guī)范項(xiàng)目，嚴(yán)格把控服務(wù)質(zhì)量

　　服務(wù)質(zhì)量是客戶滿意的前提，也是客戶對(duì)機(jī)構(gòu)產(chǎn)生信賴的潛在影響因素。承接項(xiàng)目時(shí)，綜合評(píng)判服務(wù)客體的質(zhì)量，如客戶的內(nèi)部管理問(wèn)題、財(cái)務(wù)狀況問(wèn)題、程序問(wèn)題等，合理選擇客戶，進(jìn)行客戶分級(jí)，減少業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提高業(yè)務(wù)效益。開(kāi)展項(xiàng)目時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)在自身目標(biāo)定位的基礎(chǔ)上，制定并嚴(yán)格遵守統(tǒng)一的質(zhì)量管理及控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格把控管理咨詢服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)管理咨詢的專業(yè)化發(fā)展。項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)有標(biāo)準(zhǔn)可依，能夠嚴(yán)格遵守各環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)，始終遵循科學(xué)、合理、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁|(zhì)量管理制度為標(biāo)準(zhǔn)及約束，確保所有項(xiàng)目保持高水平的服務(wù)質(zhì)量。

　　3.重視人才建設(shè)發(fā)展，打造專業(yè)服務(wù)團(tuán)隊(duì)

　　人才建設(shè)要從選拔、培養(yǎng)、激勵(lì)方面三管齊下。人才選拔環(huán)節(jié)，對(duì)外科學(xué)招聘，從專業(yè)能力、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)、道德誠(chéng)信等多方面綜合考慮，招聘專業(yè)型人才、復(fù)合型人才，積極引進(jìn)優(yōu)秀專家、領(lǐng)軍人才;對(duì)內(nèi)整合現(xiàn)有人才資源，將具有專業(yè)知識(shí)和技能的員工調(diào)配到管理咨詢團(tuán)隊(duì)。人才培養(yǎng)環(huán)節(jié)，通過(guò)在職培訓(xùn)、經(jīng)驗(yàn)分享、資格考試等方式培養(yǎng)管理咨詢?nèi)藛T的專業(yè)勝任能力和服務(wù)能力。人才激勵(lì)環(huán)節(jié)，做好職位晉升、內(nèi)部激勵(lì)的機(jī)制建設(shè)，鼓勵(lì)員工積極參與項(xiàng)目工作與學(xué)習(xí)培訓(xùn)，進(jìn)行梯隊(duì)人才培養(yǎng)。

　　4.關(guān)注項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)，逐步積累典型案例

　　在開(kāi)展管理咨詢的業(yè)務(wù)過(guò)程中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)有意識(shí)、有目的地收集、分析、研究、開(kāi)發(fā)并積累典型案例，做好做精每一類案例。首先，要對(duì)前期的項(xiàng)目案例進(jìn)行長(zhǎng)期、系統(tǒng)的跟蹤與總結(jié)，密切關(guān)注客戶的滿意度以及管理效能的持續(xù)改善，根據(jù)客戶意見(jiàn)不斷完善案例;其次，應(yīng)積極組織開(kāi)展專家討論，通過(guò)定期的項(xiàng)目研發(fā)、研討交流會(huì)議，挖掘貼合客戶實(shí)際的理論方法和實(shí)務(wù)工具，形成可供學(xué)習(xí)、參考的典型案例，做好典型案例的分類與積累。

　　(三)借多方合作與數(shù)字轉(zhuǎn)型，提升咨詢業(yè)務(wù)可持續(xù)性

　　1.積極聯(lián)合多方力量，加強(qiáng)外部合作發(fā)展

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)積極聯(lián)合與管理咨詢業(yè)務(wù)相關(guān)的各方力量，如政府部門、協(xié)會(huì)、高校、管理咨詢機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等，促進(jìn)自身發(fā)展。一是通過(guò)與高校、其他機(jī)構(gòu)的合作，積極探索管理咨詢理論研究與實(shí)務(wù)工具的對(duì)接，探索適用于本土?xí)��?jì)師事務(wù)所管理咨詢業(yè)務(wù)的理論與方法體系;二是充分利用高校培養(yǎng)平臺(tái)，通過(guò)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)指導(dǎo)和提供專業(yè)實(shí)習(xí)等方式加強(qiáng)人才輸送;三是充分參與行業(yè)研究，追蹤前沿問(wèn)題，把握管理咨詢發(fā)展方向，實(shí)地考察行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀標(biāo)桿企業(yè)，及時(shí)了解市場(chǎng)需求。

　　2.致力數(shù)字化轉(zhuǎn)型，加強(qiáng)數(shù)字化平臺(tái)的建設(shè)

　　隨著新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的不斷發(fā)展，新興行業(yè)的管理咨詢業(yè)務(wù)需求不斷涌現(xiàn)，信息化程度與日俱增，管理咨詢業(yè)務(wù)的高度與廣度的提升是必然。會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要積極迎合時(shí)代發(fā)展，預(yù)測(cè)客戶數(shù)字化轉(zhuǎn)型需求趨勢(shì)，提前研究、布局?jǐn)?shù)字化咨詢業(yè)務(wù)，并在數(shù)字化咨詢業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中不斷總結(jié)、提煉與創(chuàng)新;會(huì)計(jì)師事務(wù)所在咨詢項(xiàng)目開(kāi)展過(guò)程中可充分運(yùn)用數(shù)字化工具，借助在線培訓(xùn)、自媒體案例、組建資源共享庫(kù)與對(duì)標(biāo)案例庫(kù)等，建立并完善數(shù)字化咨詢工作平臺(tái)，提升咨詢工作效率。