湖南省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的實(shí)施意見

湘政辦發(fā)〔2022〕70號(hào)         2022-12-29

各市州、縣市區(qū)人民政府，省政府各廳委、各直屬機(jī)構(gòu)：

　　為切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管，遏制財(cái)務(wù)造假，全面提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)服務(wù)全省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展能力，根據(jù)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的決策部署和《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào))精神，經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)就進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序、促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展提出如下實(shí)施意見。

　　一、總體要求

　　以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的二十大精神，認(rèn)真落實(shí)習(xí)近平總書記對(duì)湖南重要講話重要指示批示精神和對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)改革發(fā)展的重要指示批示精神，以全面提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)專業(yè)服務(wù)能力和職業(yè)操守為目標(biāo)，堅(jiān)持治標(biāo)與治本結(jié)合、監(jiān)管與服務(wù)并重、規(guī)范與發(fā)展同行，努力構(gòu)建部門協(xié)同、多方聯(lián)動(dòng)、社會(huì)參與的監(jiān)管工作格局，完善行業(yè)治理，提升財(cái)務(wù)審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，為全面貫徹落實(shí)“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)，推動(dòng)全省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。

　　二、主要任務(wù)

　　(一)開展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)專項(xiàng)整治

　　1.集中開展專項(xiàng)整治，解決突出問題。按照國(guó)家統(tǒng)一部署，集中整治各類財(cái)務(wù)審計(jì)違法違規(guī)行為。整治注冊(cè)會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)行為，將其納入行業(yè)監(jiān)管工作重點(diǎn)，在每年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查中進(jìn)行專項(xiàng)整治;整治注冊(cè)會(huì)計(jì)師超出勝任能力執(zhí)業(yè)行為，建立跟蹤監(jiān)測(cè)機(jī)制，重點(diǎn)查處承接承做業(yè)務(wù)與自身規(guī)模、執(zhí)業(yè)能力、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力不匹配的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所;整治會(huì)計(jì)師事務(wù)所無證經(jīng)營(yíng)行為，建立季度核查機(jī)制，整頓有照無證會(huì)計(jì)師事務(wù)所，依法查處無證經(jīng)營(yíng)行為;整治網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告行為，建立問題線索收集機(jī)制，依法依規(guī)查處網(wǎng)絡(luò)售賣行為。(省財(cái)政廳牽頭，省委網(wǎng)信辦、省人力資源社會(huì)保障廳、省市場(chǎng)監(jiān)管局按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　2.嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為，曝光典型案例。結(jié)合專項(xiàng)整治工作，梳理一批財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法違規(guī)典型案件，形成各部門共同行動(dòng)清單，區(qū)分不同情況依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。加大典型案例曝光力度，在全社會(huì)、全行業(yè)形成警示效應(yīng)，有效整治財(cái)務(wù)審計(jì)秩序，整肅行業(yè)風(fēng)氣。(省財(cái)政廳牽頭，省委網(wǎng)信辦、省人力資源社會(huì)保障廳、省市場(chǎng)監(jiān)管局、湖南證監(jiān)局按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　(二)建立規(guī)范高效的行政審批和監(jiān)管運(yùn)作機(jī)制

　　3.規(guī)范行政許可，嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)入。嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》有關(guān)規(guī)定，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可、變更備案、基本信息報(bào)備和業(yè)務(wù)報(bào)備工作，把好準(zhǔn)入、變更、注銷關(guān)。完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師退出機(jī)制，對(duì)掛名執(zhí)業(yè)或因違法執(zhí)業(yè)出具報(bào)告、具有多次不良記錄而被吊銷證書的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，依法依規(guī)注銷其注冊(cè)資格。(省財(cái)政廳負(fù)責(zé))

　　4.強(qiáng)化行業(yè)監(jiān)管，提高監(jiān)管效能。落實(shí)“放管服”改革精神，轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，強(qiáng)化事中事后監(jiān)管。健全監(jiān)管機(jī)制，將重點(diǎn)檢查和日常監(jiān)管相結(jié)合，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、執(zhí)業(yè)許可條件、一體化管理、獨(dú)立性保持、信息安全、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)情況等進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督檢查;利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)行為加強(qiáng)日常監(jiān)測(cè)。創(chuàng)新監(jiān)管方式，充分利用信息化手段，全面推廣使用審計(jì)報(bào)告“一碼通”，建立審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)單一來源制度，從源頭治理虛假審計(jì)報(bào)告問題。加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督大數(shù)據(jù)分析，對(duì)財(cái)務(wù)造假進(jìn)行精準(zhǔn)打擊。(省財(cái)政廳負(fù)責(zé))

　　5.維護(hù)公眾利益，加強(qiáng)從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管。加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，完善相關(guān)部門對(duì)從事證券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管協(xié)作機(jī)制，形成監(jiān)管合力，依法追究財(cái)務(wù)造假的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)責(zé)任和企業(yè)會(huì)計(jì)責(zé)任。督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所嚴(yán)格履行審計(jì)鑒證、專業(yè)把關(guān)等法定職責(zé)，依法依規(guī)為企業(yè)等開展證券業(yè)務(wù)活動(dòng)提供高質(zhì)量服務(wù)。(省財(cái)政廳、財(cái)政部湖南監(jiān)管局牽頭，省審計(jì)廳、湖南證監(jiān)局按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　6.加強(qiáng)部門聯(lián)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)協(xié)同監(jiān)管。建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)跨部門協(xié)調(diào)工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)監(jiān)督與其他方面監(jiān)督協(xié)同發(fā)力，及時(shí)研究解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問題，持續(xù)提升行業(yè)監(jiān)管水平。加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督，暢通投訴舉報(bào)渠道，利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)做好投訴舉報(bào)的受理工作，完善辦理機(jī)制，依法及時(shí)公開處理處罰結(jié)果。(省財(cái)政廳牽頭，省委網(wǎng)信辦、省發(fā)展改革委、省司法廳、省人力資源社會(huì)保障廳、省審計(jì)廳、省國(guó)資委、省市場(chǎng)監(jiān)管局、財(cái)政部湖南監(jiān)管局、湖南銀保監(jiān)局、湖南證監(jiān)局按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　(三)優(yōu)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境

　　7.強(qiáng)化國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度貫徹實(shí)施。貫徹實(shí)施國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的宣傳培訓(xùn)和實(shí)務(wù)指導(dǎo)。完善會(huì)計(jì)工作聯(lián)系點(diǎn)制度和會(huì)計(jì)咨詢專家專業(yè)指導(dǎo)工作機(jī)制，建立常態(tài)化會(huì)計(jì)咨詢和服務(wù)機(jī)制，跟蹤了解不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同所有制企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度實(shí)施情況，有針對(duì)性地加強(qiáng)政策宣傳和實(shí)施指導(dǎo)，提高會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度實(shí)施質(zhì)量。(省財(cái)政廳負(fù)責(zé))

　　8.建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘機(jī)制。督促國(guó)有企業(yè)、上市公司科學(xué)設(shè)置選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所指標(biāo)權(quán)重，提高質(zhì)量因素權(quán)重，降低價(jià)格因素權(quán)重，完善報(bào)價(jià)因素評(píng)價(jià)方式，引導(dǎo)形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的選聘機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督管理，對(duì)違反規(guī)定的企業(yè)和壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法依規(guī)嚴(yán)肅處理處罰。(省財(cái)政廳牽頭，省國(guó)資委、湖南證監(jiān)局按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　9.進(jìn)一步規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù)。推進(jìn)銀行函證集約化、規(guī)范化、數(shù)字化進(jìn)程，利用信息技術(shù)解決函證不實(shí)、效率低下、收費(fèi)過高等問題，支持提升財(cái)務(wù)審計(jì)效率和質(zhì)量。指導(dǎo)并監(jiān)督銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)完善對(duì)函證回函工作的內(nèi)部控制，建立制衡機(jī)制，鼓勵(lì)使用有防偽功能的電子印章，通過內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控評(píng)價(jià)等方式對(duì)回函工作進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和問責(zé)。規(guī)范全省銀行函證業(yè)務(wù)及收費(fèi)行為，對(duì)提供不實(shí)回函等違法違規(guī)行為依法依規(guī)嚴(yán)肅查處。(省財(cái)政廳牽頭，省發(fā)展改革委、湖南銀保監(jiān)局按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　10.深化會(huì)計(jì)師事務(wù)所誠(chéng)信體系建設(shè)。大力弘揚(yáng)誠(chéng)信為本、操守為重、堅(jiān)持準(zhǔn)則的職業(yè)風(fēng)尚，深入推進(jìn)行業(yè)法治教育和誠(chéng)信建設(shè)。不斷完善行業(yè)信用管理制度和誠(chéng)信檔案制度，加大會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師誠(chéng)信信息披露力度。貫徹落實(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)“黑名單”制度，依法依規(guī)共享和公開注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體相關(guān)信息，實(shí)施聯(lián)合懲戒，提高違法成本。(省財(cái)政廳牽頭，省發(fā)展改革委參與)

　　(四)提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)能力

　　11.提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力。督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所健全質(zhì)量管理體系，依照自身規(guī)模、服務(wù)范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)和具體情形，制定符合自身實(shí)際情況的質(zhì)量管理體系框架。監(jiān)督會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立健全自查自糾報(bào)告機(jī)制，全面排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控措施。落實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度，按照國(guó)家有關(guān)部署，探索實(shí)行行業(yè)集中投保。加強(qiáng)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金計(jì)提情況監(jiān)督，規(guī)范職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理和使用。(省財(cái)政廳牽頭，湖南銀保監(jiān)局參與)

　　12.引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)化內(nèi)部管理。貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理辦法，監(jiān)督會(huì)計(jì)師事務(wù)所在人員調(diào)配、財(cái)務(wù)安排、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息化建設(shè)等方面實(shí)行統(tǒng)一管理。進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合排名機(jī)制，將一體化管理檢查評(píng)估結(jié)果作為排名的重要依據(jù)，引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)標(biāo)對(duì)表加強(qiáng)內(nèi)部管理。(省財(cái)政廳負(fù)責(zé))

　　13.抓好注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范體系落實(shí)。加強(qiáng)審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則的宣傳、培訓(xùn)和實(shí)施指導(dǎo)，針對(duì)執(zhí)行中的痛點(diǎn)、難點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，指導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所改進(jìn)審計(jì)程序，提高應(yīng)對(duì)財(cái)會(huì)舞弊的執(zhí)業(yè)能力。督促注冊(cè)會(huì)計(jì)師嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則，加大對(duì)貨幣資金、存貨、在建工程和購置資產(chǎn)、資產(chǎn)減值、收入、境外業(yè)務(wù)、企業(yè)合并、商譽(yù)、金融工具、濫用會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易等11個(gè)近年來財(cái)務(wù)舞弊行為易發(fā)高發(fā)領(lǐng)域的關(guān)注力度，做好有效應(yīng)對(duì)。(省財(cái)政廳負(fù)責(zé))

　　14.加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)培訓(xùn)教育。建立健全行業(yè)人才工作體制機(jī)制，完善行業(yè)高端人才選拔培養(yǎng)制度。推動(dòng)高校與行業(yè)深入合作，拓寬行業(yè)人才引進(jìn)渠道。創(chuàng)新繼續(xù)教育方式，豐富完善教育內(nèi)容。充分利用信息技術(shù)手段，上線繼續(xù)教育相關(guān)應(yīng)用，切實(shí)提高培訓(xùn)效果，持續(xù)保持和強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德操守，提升財(cái)務(wù)審計(jì)質(zhì)量。(省財(cái)政廳負(fù)責(zé))

　　三、保障措施

　　(一)加強(qiáng)行業(yè)黨建。加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)黨建工作，落實(shí)黨建工作責(zé)任，推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所將黨建工作載入合伙協(xié)議(章程)，發(fā)揮黨建引領(lǐng)作用。加強(qiáng)行業(yè)基層黨組織及工會(huì)、共青團(tuán)、婦聯(lián)等群團(tuán)組織建設(shè)，堅(jiān)持會(huì)計(jì)師事務(wù)所黨的組織和工作有形覆蓋與有效覆蓋相統(tǒng)一，推進(jìn)黨建工作與業(yè)務(wù)工作相融合。加強(qiáng)行業(yè)黨員教育、管理和服務(wù)工作，不斷提高行業(yè)黨員隊(duì)伍素質(zhì)，充分發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的政治保障。

　　(二)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)各有關(guān)部門要加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)法律、法規(guī)和政策制度落實(shí)情況的監(jiān)督檢查。省級(jí)財(cái)政部門牽頭建立信息報(bào)送、檢查考評(píng)等制度，發(fā)揮統(tǒng)籌抓總作用，確保各項(xiàng)政策措施落到實(shí)處、取得成效;支持省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依法履職，強(qiáng)化行業(yè)自律管理和服務(wù)職能，增強(qiáng)行業(yè)凝聚力和戰(zhàn)斗力。各市州財(cái)政部門要協(xié)助做好本轄區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)督管理。省直和中央駐湘有關(guān)單位要各司其職，加強(qiáng)配合，協(xié)調(diào)解決注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展存在的重大問題。

　　(三)加大宣傳力度。建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)輿情日常監(jiān)測(cè)機(jī)制，健全會(huì)商研判機(jī)制，完善輿情響應(yīng)機(jī)制，積極引導(dǎo)社會(huì)輿論和市場(chǎng)預(yù)期。加大對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)法律法規(guī)和監(jiān)管制度的宣傳力度，強(qiáng)化對(duì)行業(yè)職能作用、價(jià)值貢獻(xiàn)、先進(jìn)事跡、公益活動(dòng)等方面的正面宣傳，提升全社會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的認(rèn)知度和認(rèn)同感，營(yíng)造理解、支持、尊重注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的社會(huì)氛圍，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)加快發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

　　本實(shí)施意見自發(fā)布之日起施行。

湖南省人民政府辦公廳

2022年12月29日

　　(此件主動(dòng)公開)

湖南省財(cái)政廳解讀《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的實(shí)施意見》

　　近日，省人民政府辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的實(shí)施意見》(以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施意見》)，現(xiàn)將有關(guān)內(nèi)容解讀如下。

　　一、出臺(tái)背景

　　我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)恢復(fù)重建40多年來，行業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，服務(wù)領(lǐng)域不斷拓展，行業(yè)發(fā)展總體向好，截至2022年11月底，全省共有執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師2991人，會(huì)計(jì)師事務(wù)所320家，2021年度行業(yè)業(yè)務(wù)收入15.23億元，出具審計(jì)(鑒證)報(bào)告56259份，在維護(hù)全省資本市場(chǎng)秩序、提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和保障社會(huì)公眾利益方面發(fā)揮了重要作用。但也存在會(huì)計(jì)師事務(wù)所“看門人”職責(zé)履行不到位、行業(yè)監(jiān)管和執(zhí)法力度不足、治理水平不高等問題，需要從體制機(jī)制上進(jìn)一步規(guī)范，切實(shí)提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

　　2021年8月23日，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào))。為抓好貫徹落實(shí)，我們根據(jù)近期財(cái)政部陸續(xù)出臺(tái)的一系列制度規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際情況，研究出臺(tái)了我省的《實(shí)施意見》。

　　二、主要內(nèi)容

　　《實(shí)施意見》共分為三個(gè)部分：總體要求、主要任務(wù)和保障措施。

　　(一)總體要求

　　第一部分明確了進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展相關(guān)工作的指導(dǎo)思想，明確了全面提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)專業(yè)服務(wù)能力和職業(yè)操守的目標(biāo)要求，以及堅(jiān)持治標(biāo)與治本結(jié)合、監(jiān)管與服務(wù)并重、規(guī)范與發(fā)展同行的工作原則。

　　(二)主要任務(wù)

　　第二部分包括四個(gè)方面14項(xiàng)內(nèi)容：一是開展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)專項(xiàng)整治。依法整治財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)域各類違法違規(guī)行為，重點(diǎn)針對(duì)當(dāng)前行業(yè)內(nèi)較為突出的會(huì)計(jì)師事務(wù)所無證經(jīng)營(yíng)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)、超出勝任能力執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告等行為開展集中整治，區(qū)分不同情況依法依規(guī)嚴(yán)肅查處;梳理一批典型案例，加大曝光力度，對(duì)全社會(huì)、全行業(yè)形成警示。二是建立規(guī)范高效的行政審批和監(jiān)管運(yùn)作機(jī)制。嚴(yán)格行業(yè)準(zhǔn)入，依法依規(guī)開展會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政審批，強(qiáng)化行業(yè)事中事后監(jiān)管，加強(qiáng)信息化建設(shè)，健全監(jiān)管機(jī)制，創(chuàng)新監(jiān)管方式，加強(qiáng)部門聯(lián)動(dòng)，形成監(jiān)管合力。三是優(yōu)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境。推動(dòng)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度貫徹實(shí)施;推進(jìn)以質(zhì)量為導(dǎo)向的會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘機(jī)制建設(shè)，有效遏制行業(yè)低價(jià)惡性競(jìng)爭(zhēng);規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù)，解決回函率不高、虛假回函等突出問題;加強(qiáng)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，凈化行業(yè)底層土壤，營(yíng)造風(fēng)清氣正的行業(yè)發(fā)展環(huán)境。四是提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)能力。建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理體系和自查自糾報(bào)告機(jī)制，提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的能力，加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理，抓好審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范體系落實(shí)，完善行業(yè)人才選拔培養(yǎng)制度，提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)能力。

　　(三)保障措施

　　第三部分明確了各項(xiàng)任務(wù)落地落實(shí)的保障措施，加強(qiáng)行業(yè)黨建工作，為行業(yè)健康發(fā)展提供政治保障;明確各級(jí)各單位工作職責(zé)，整合力量、凝聚共識(shí)，為行業(yè)發(fā)展提供組織保障;加強(qiáng)行業(yè)發(fā)展的正面宣傳，積極引導(dǎo)社會(huì)輿論和市場(chǎng)預(yù)期，形成社會(huì)參與、社會(huì)監(jiān)督的良好氛圍。