湖南省注冊會計師協(xié)會關(guān)于發(fā)布《湖南省會計師事務(wù)所綜合評價辦法》的通知

各市州注冊會計師協(xié)會，各會計師事務(wù)所： 

　　《湖南省會計師事務(wù)所綜合評價辦法》已經(jīng)湖南省注冊會計師協(xié)會第四屆常務(wù)理事會第十六次(通訊)會議審議通過，現(xiàn)予發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。

　　附件：湖南省會計師事務(wù)所綜合評價辦法

湖南省注冊會計師協(xié)會

2022年8月24日

湖南省會計師事務(wù)所綜合評價辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為綜合反映與科學(xué)評價我省會計師事務(wù)所(以下簡稱事務(wù)所)發(fā)展水平，引導(dǎo)事務(wù)所堅持質(zhì)量導(dǎo)向、樹立風(fēng)險意識、加強(qiáng)誠信建設(shè)，根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務(wù)所綜合評價和排名辦法》，結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本辦法。

　　第二條 湖南省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))以注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，結(jié)合我省行業(yè)實(shí)際，組織開展事務(wù)所綜合評價工作，并發(fā)布事務(wù)所綜合評價前50家排名信息。

　　第三條 事務(wù)所綜合評價堅持客觀、公正、公平、科學(xué)原則，保證評價結(jié)果的權(quán)威性和公正性。

　　第四條 事務(wù)所綜合評價工作每年開展一次，評價年度為自然年度，基準(zhǔn)日為上一年度12月31日。

　　第五條 省外事務(wù)所在本省設(shè)立的分所單獨(dú)參加綜合評價，本省事務(wù)所在省內(nèi)外設(shè)立的分所由總所合并上報。

　　第二章 參評條件

　　第六條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所，除具有下列情形之一者外，均可參加綜合評價：

　　(一) 未持續(xù)達(dá)到規(guī)定的設(shè)立條件;

　　(二) 未充分履行會員義務(wù);

　　(三) 未按時填列綜合評價信息;

　　(四) 填列綜合評價信息嚴(yán)重失實(shí);

　　(五) 故意填列不實(shí)評價信息;

　　(六) 因故終止;

　　第七條 涉及合并、分立事項的事務(wù)所，在上年度12月31日前辦結(jié)以下所有手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評價和排名：

　　(一) 形成合并、分立相關(guān)會議決議及合伙人(股東)協(xié)議，簽訂合并、分立協(xié)議;

　　(二) 完成工商變更登記手續(xù);

　　(三) 完成事務(wù)所變更備案，需要變更名稱的，應(yīng)取得新的事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書;

　　(四) 完成注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)變更備案，領(lǐng)取變更后的省注協(xié)單位會員證書。

　　第三章 評價指標(biāo)

　　第八條 事務(wù)所綜合評價從收入情況、人力資源、內(nèi)部治理及執(zhí)業(yè)質(zhì)量、信息化建設(shè)與信息宣傳、黨建工作、行業(yè)貢獻(xiàn)、加分事項、扣分事項八大方面反映事務(wù)所狀況，共41項指標(biāo)：

　　(一) 收入情況指標(biāo)包括業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)收入增長率、注師人均業(yè)務(wù)收入等3項具體指標(biāo)。主要評價事務(wù)所創(chuàng)收能力和事務(wù)所成長發(fā)展性。

　　(二) 人力資源指標(biāo)包括注冊會計師人數(shù)、合伙人(股東)、分所負(fù)責(zé)人年齡結(jié)構(gòu)、合伙人(股東)以外的注師年齡結(jié)構(gòu)、高端人才/領(lǐng)軍人才、資深會員、人才培養(yǎng)等6項具體指標(biāo)。主要評價事務(wù)所人員規(guī)模、人才培養(yǎng)及專業(yè)勝任能力等方面的情況。

　　(三) 內(nèi)部治理及執(zhí)業(yè)質(zhì)量指標(biāo)包括內(nèi)部治理組織形式健全及有效、約束制衡機(jī)制健全及有效、風(fēng)險管理和質(zhì)量控制健全及有效、評價體系與激勵機(jī)制健全及有效、合伙文化、人力資源政策、合伙人(股東)團(tuán)隊的穩(wěn)定性、簽署并遵守行業(yè)廉潔從業(yè)誠信執(zhí)業(yè)公約、計提職業(yè)風(fēng)險基金或者購買商業(yè)保險、事務(wù)所為注師購買社保的比例、分所管理等11項具體指標(biāo)。主要評價事務(wù)所內(nèi)部治理機(jī)制、風(fēng)險管理、執(zhí)業(yè)質(zhì)量和團(tuán)隊穩(wěn)定性情況。

　　(四) 信息化建設(shè)與信息宣傳指標(biāo)包括信息化建設(shè)、信息宣傳、文化和品牌建設(shè)等3項具體指標(biāo)。主要評價事務(wù)所的信息化建設(shè)水平和信息文化宣傳情況。

　　(五) 黨建工作指標(biāo)包括組織建設(shè)、隊伍建設(shè)、黨建保障機(jī)制建設(shè)、工作落實(shí)情況等4項具體指標(biāo)。主要評價事務(wù)所黨建陣地建設(shè)情況和黨建工作貫徹落實(shí)情況。

　　(六) 行業(yè)貢獻(xiàn)指標(biāo)包括履行行業(yè)及政府部門責(zé)任、擔(dān)任行業(yè)職務(wù)、提供就業(yè)服務(wù)情況、參加相關(guān)活動等4項具體指標(biāo)。主要評價事務(wù)所履行責(zé)任、奉獻(xiàn)社會情況。

　　(七) 加分事項指標(biāo)包括近三年擔(dān)任各級人大代表/黨代表/政協(xié)委員、評價年度事務(wù)所受表彰情況，評價年度個人受表彰情況、評價年度其他加分項等4項具體指標(biāo)。主要評價事務(wù)所及所內(nèi)成員受獎勵表彰情況。

　　(八) 扣分事項指標(biāo)包括事務(wù)所因業(yè)務(wù)質(zhì)量、職業(yè)道德、財務(wù)會計問題等受到懲戒處罰情況、注冊會計師及事務(wù)所其他人員因業(yè)務(wù)質(zhì)量、職業(yè)道德等受到懲罰情況、評價年度事務(wù)所未繳納會費(fèi)、評價年度繼續(xù)教育未完成情況、評價年度會計師事務(wù)所提供虛假材料、評價年度會計師事務(wù)所黨員受黨紀(jì)處分等6項具體指標(biāo)。主要評價事務(wù)所及所內(nèi)成員執(zhí)業(yè)質(zhì)量、執(zhí)業(yè)道德及因其他原因受到處罰的情況。

　　第九條 綜合評價的八個方面的指標(biāo)中前六個方面的指標(biāo)按照一定的權(quán)重計算綜合得分，總分共計1000分，加分事項指標(biāo)得分和扣分事項指標(biāo)減分另計，其中：

　　(一) 收入情況指標(biāo)，權(quán)重為40%，滿分為400分。

　　(二) 人力資源指標(biāo)，權(quán)重為15%，滿分為150分。

　　(三) 內(nèi)部治理及執(zhí)業(yè)質(zhì)量指標(biāo)，權(quán)重為15%，滿分為150分。

　　(四) 信息化建設(shè)與信息宣傳指標(biāo)，權(quán)重為8%，滿分為80分。

　　(五) 黨建工作指標(biāo)，權(quán)重為14%，滿分為140分。

　　(六) 行業(yè)貢獻(xiàn)指標(biāo)，權(quán)重為8%，滿分為80分。

　　綜合得分計分方法

　　綜合評價指標(biāo)得分=收入情況指標(biāo)得分+人力資源指標(biāo)得分+內(nèi)部治理及執(zhí)業(yè)質(zhì)量指標(biāo)得分+信息化建設(shè)與信息宣傳指標(biāo)得分+黨建工作指標(biāo)得分+行業(yè)貢獻(xiàn)指標(biāo)得分+加分項指標(biāo)得分—減分項指標(biāo)減分值。

　　第四章 評價流程

　　第十條 綜合評價工作流程包括事務(wù)所填報、市州注協(xié)審核、省注協(xié)計算排名結(jié)果、排名信息公示、排名信息正式發(fā)布等環(huán)節(jié)。

　　第十一條 綜合評價排名中的事務(wù)所相關(guān)信息來源于事務(wù)所自行填報數(shù)據(jù)。省注協(xié)和市州注協(xié)組織相關(guān)事務(wù)所填報、核對相關(guān)數(shù)據(jù)。同時，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)及時填報綜合評價指標(biāo)表，并對所填報信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　第十二條 市州注協(xié)負(fù)責(zé)對本地區(qū)事務(wù)所填報的綜合評價信息的真實(shí)性進(jìn)行審核，審核無誤后，上報省注協(xié)。

　　第十三條 省注協(xié)根據(jù)市州注協(xié)上報信息，依據(jù)會計師事務(wù)所綜合評價指標(biāo)計算方法及得分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計算，形成綜合評價排名信息表。

　　第十四條 省注協(xié)在履行報批程序后，對外發(fā)布《湖南省會計師事務(wù)所年度綜合評價前50家排名信息(公示稿)》，為期5個工作日。公示期內(nèi)，省注協(xié)負(fù)責(zé)答復(fù)公示期間事務(wù)所的反饋意見。

　　第十五條 公示期滿后，結(jié)合公示期內(nèi)各方反饋意見，形成《湖南省會計師事務(wù)所年度綜合評價前50家排名信息》，并對外正式發(fā)布。

　　第十六條 中共湖南省注冊會計師資產(chǎn)評估行業(yè)紀(jì)律檢查委員會負(fù)責(zé)研究處理在綜合評價和排名工作中出現(xiàn)的投訴舉報及嚴(yán)重爭議等重大問題。

　　第十七條 省注協(xié)對事務(wù)所填報的信息進(jìn)行抽查，如果發(fā)現(xiàn)事務(wù)所填報信息不實(shí)，省注協(xié)將責(zé)令相關(guān)事務(wù)所限期更正。對填列信息嚴(yán)重失實(shí)或故意填報不實(shí)信息的，取消事務(wù)所當(dāng)年度綜合評價資格，并通報批評。

　　第十八條 協(xié)會工作人員在開展綜合評價和排名工作中，存在違反本辦法規(guī)定的行為，以及其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的將依法追究責(zé)任并給予處分。

　　第五章 信息披露

　　第十九條 省注協(xié)根據(jù)事務(wù)所填報的綜合評價表中的信息數(shù)據(jù)按照本辦法規(guī)定，計算并確認(rèn)事務(wù)所的評價得分，將參加排名的事務(wù)所按得分由高到低排序，發(fā)布事務(wù)所綜合評價前50家排名信息，并同時披露以下信息：

　　(一) 年度業(yè)務(wù)收入總額;

　　(二) 注冊會計師數(shù)量。

　　上述信息以上年度12月31日為基準(zhǔn)。

　　第六章 附則

　　第二十條 會計師事務(wù)所自行決定是否參加省注協(xié)的排名，同時向省注協(xié)提供評價所需的數(shù)據(jù)及信息并對其真實(shí)性負(fù)責(zé)。排名結(jié)果及相關(guān)結(jié)論與信息基于數(shù)據(jù)和信息來源，并不代表省注協(xié)的觀點(diǎn)和看法。

　　第二十一條 省注協(xié)每年可根據(jù)行業(yè)發(fā)展情況、社會需求等對綜合評價指標(biāo)予以調(diào)整。

　　第二十二條 未盡事宜由省注協(xié)給予解釋說明。

　　第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行，省注協(xié)印發(fā)的《湖南省會計師事務(wù)所綜合評價辦法》(湘注協(xié)〔2021〕13號)同時廢止。