湖南省注冊會計師協(xié)會 湖南省資產(chǎn)評估協(xié)會關(guān)于印發(fā)《湖南省注冊會計協(xié)會 湖南省資產(chǎn)評估協(xié)會會員談話提醒辦法》的通知

湘注協(xié)[2021]22號       2021-8-10

各市州注冊會計師協(xié)會(資產(chǎn)評估協(xié)會)，各會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)：

　　湖南省注冊會計師協(xié)會第四屆常務(wù)理事會第十二次會議和湖南省資產(chǎn)評估協(xié)會第四屆常務(wù)理事會第九次會議審議通過了《湖南省注冊會計協(xié)會湖南省資產(chǎn)評估協(xié)會會員談話提醒辦法》，現(xiàn)予以印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

　　附件：《湖南省注冊會計協(xié)會湖南省資產(chǎn)評估協(xié)會會員談話提醒辦法》

湖南省注冊會計師協(xié)會

湖南省資產(chǎn)評估協(xié)會

2021年8月10日

　　附件

湖南省注冊會計協(xié)會湖南省資產(chǎn)評估協(xié)會會員談話提醒辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)湖南省注冊會計師資產(chǎn)評估行業(yè)誠信建設(shè)，規(guī)范會員職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)行為，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險，根據(jù)《湖南省注冊會計師協(xié)會章程》《湖南省注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查辦法》《湖南省注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》《湖南省資產(chǎn)評估協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查辦法》《湖南省資產(chǎn)評估協(xié)會會員執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 湖南省注冊會計師協(xié)會和湖南省資產(chǎn)評估協(xié)會(以下簡稱“省注協(xié)評協(xié)”)對會員尚不構(gòu)成自律懲戒條件的違法違規(guī)行為實施談話提醒(包括提示、引導(dǎo)、告誡被提醒人按照相關(guān)法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則履行執(zhí)業(yè)行為，減少或預(yù)防違法違規(guī)行為發(fā)生)，適用本辦法。

　　省注協(xié)評協(xié)對會員進(jìn)行的風(fēng)險提示，也適用本辦法。

　　本辦法所稱的會員，是指在本會注冊的團(tuán)體會員和個人執(zhí)業(yè)會員，即會計師事務(wù)所和注冊會計師、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估師。

　　第三條 談話提醒為非懲戒性行業(yè)自律行為，遵循客觀公正原則和落實風(fēng)險導(dǎo)向監(jiān)管工作理念，強(qiáng)化事前事中監(jiān)控，對當(dāng)事人存在的問題或者可能面臨的風(fēng)險，進(jìn)行有針對性的提醒、預(yù)防教育，督促其糾正或預(yù)防違法違規(guī)行為。

　　本辦法所稱當(dāng)事人是指被約談的會員。

　　第四條 談話提醒方式包括書面約談和當(dāng)面約談。

　　第二章 談話提醒的范圍和程序

　　第五條 會員存在下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對其進(jìn)行談話提醒。

　　(一)涉嫌違反行業(yè)職業(yè)道德守則、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則等情況的，但性質(zhì)或情節(jié)輕微，不足以予以自律懲戒的;

　　(二)存在《湖南省注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》《湖南省資產(chǎn)評估協(xié)會會員執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法》中規(guī)定的違法違規(guī)行為，或存在違反《湖南省會計師事務(wù)所資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)廉潔從業(yè)誠信執(zhí)業(yè)公約》的行為，但不足以予以自律懲戒的;

　　(三)存在嚴(yán)重低于執(zhí)業(yè)成本承接業(yè)務(wù)、承接業(yè)務(wù)數(shù)量明顯與機(jī)構(gòu)人力資源不匹配等涉嫌不正當(dāng)競爭行為的;

　　(四)執(zhí)業(yè)行為被舉報或投訴的，但存在的問題性質(zhì)或情節(jié)輕微，不足以予以自律懲戒的;

　　(五)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行談話提醒的其他情形。

　　第六條 當(dāng)面約談的，省注協(xié)評協(xié)應(yīng)當(dāng)提前3個工作日將談話時間、地點、事由、要求等以口頭或者書面形式通知當(dāng)事人，因事項重要，需緊急組織談話提醒的，經(jīng)協(xié)會秘書處秘書長同意，可不受3個工作日的限制。當(dāng)事人不能按時參加的，應(yīng)當(dāng)提前2個工作日書面報告(接到緊急通知時應(yīng)及時告知)，向省注協(xié)評協(xié)說明請假理由并預(yù)約約談時間，經(jīng)省注協(xié)評協(xié)同意后談話時間可以推遲，但推遲時間最長不得超過5個工作日。

　　第七條 談話提醒的要求：

　　(一)省注協(xié)評協(xié)應(yīng)當(dāng)有2名以上工作人員參加談話提醒，并對談話提醒內(nèi)容予以記錄。

　　(二)談話提醒要堅持實事求是、客觀公正、坦誠相待的原則，堅持以人為本的思想，采取既嚴(yán)格要求、又與人為善的態(tài)度進(jìn)行。

　　(二)省注協(xié)評協(xié)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真聽取當(dāng)事人的陳述和意見，對當(dāng)事人提出的正當(dāng)要求和正確意見，應(yīng)當(dāng)予以采納;涉及舉報事宜的，不得向當(dāng)事人泄露舉報人的姓名、身份及舉報材料等有關(guān)情況。

　　(三)當(dāng)事人接到提醒談話通知后應(yīng)當(dāng)實事求是地對協(xié)會提出的問題提供有關(guān)材料，不得捏造或者隱瞞事實;被舉報執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)的，不得事后追查或者打擊報復(fù)舉報人。

　　(四)進(jìn)行談話時，要注意方式方法。談話人既要向談話對象提出有關(guān)建議、希望和要求，又要認(rèn)真傾聽談話對象的解釋、說明和意見。談話對象應(yīng)坦誠面對談話，實事求是地回答或說明問題。

　　(五)談話結(jié)束時，參加談話的工作人員和當(dāng)事人應(yīng)在談話記錄上簽字。

　　第八條 書面約談以文件形式下發(fā)相關(guān)會員，必要時在行業(yè)內(nèi)予以公開。

　　第九條 當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按談話提醒的有關(guān)要求認(rèn)真整改，并將整改報告在規(guī)定時間內(nèi)報送省注協(xié)評協(xié)。

　　第十條 省注協(xié)評協(xié)應(yīng)當(dāng)將談話記錄及當(dāng)事人的整改報告等材料歸檔保管。

　　第十一條 參加談話提醒的人員應(yīng)當(dāng)對談話提醒過程中涉及的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私予以保密。

　　第十二條 當(dāng)事人有如下行為的，按《湖南省注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查辦法》《湖南省注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》《湖南省資產(chǎn)評估協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查辦法》《湖南省資產(chǎn)評估協(xié)會會員執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法》規(guī)定列入重點檢查對象或給予自律懲戒：

　　(一)拒絕約談且無正當(dāng)理由的;

　　(二)不如實陳述或故意隱瞞的;

　　(三)約談后拒絕整改的;

　　(四)一年內(nèi)被約談2次或以上的。

　　第三章 附則

　　第十三條 省注協(xié)評協(xié)可委托市州注協(xié)評協(xié)組織對轄區(qū)內(nèi)會員進(jìn)行談話提醒。市州注協(xié)評協(xié)對轄區(qū)內(nèi)會員進(jìn)行談話提醒的，適用本辦法。

　　第十四條 本辦法由省注協(xié)評協(xié)負(fù)責(zé)解釋。

　　第十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。