湖南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 湖南省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)《湖南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)投訴舉報(bào)受理和處理暫行辦法》的通知

湘注協(xié)[2021]23號(hào)     2021-8-10

市州注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì))，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)：

　　為充分發(fā)揮行業(yè)監(jiān)管效能，提高行業(yè)服務(wù)質(zhì)量，我會(huì)對(duì)《湖南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)投訴舉報(bào)受理和處理暫行辦法》進(jìn)行了修訂，并經(jīng)湖南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)第四屆常務(wù)理事會(huì)第十二次會(huì)議和湖南省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)第四屆常務(wù)理事會(huì)第九次會(huì)議審議通過，現(xiàn)予印發(fā)。

　　附件：《湖南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)投訴舉報(bào)受理和處理暫行辦法》

湖南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

湖南省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)

2021年8月10日

　　附件

湖南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)投訴舉報(bào)受理和處理暫行辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范湖南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)投訴、舉報(bào)事項(xiàng)的受理和處理工作，確保投訴、舉報(bào)事項(xiàng)的受理和處理工作合法、公正，維護(hù)相關(guān)各方合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中國人民共和國資產(chǎn)評(píng)估法》《湖南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》《湖南省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)章程》等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和行業(yè)規(guī)章制度的規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 投訴、舉報(bào)受理和處理工作應(yīng)遵循以下原則：

　　(一)態(tài)度端正，認(rèn)真負(fù)責(zé);

　　(二)實(shí)事求是，客觀公正;

　　(三)遵紀(jì)守法，廉潔奉公;

　　(四)維護(hù)權(quán)益，保守秘密;

　　(五)保持獨(dú)立，利害回避。

　　第三條 對(duì)于在我省注冊(cè)登記或執(zhí)業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)(以下簡稱“執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)”)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估師(以下簡稱“執(zhí)業(yè)人員”)在執(zhí)業(yè)過程中涉嫌違反國家法律、行政法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則和其他相關(guān)規(guī)定的行為，有關(guān)公民、法人或其他組織均有權(quán)向湖南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和湖南省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)(以下簡稱“本會(huì)”)投訴、舉報(bào)。投訴事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)基于簽署業(yè)務(wù)約定書或委托合同且正式出具的業(yè)務(wù)報(bào)告。

　　第四條 本辦法所稱投訴人，是指認(rèn)為被投訴對(duì)象的執(zhí)業(yè)行為侵犯其合法權(quán)益，向有關(guān)單位請(qǐng)求依法依規(guī)處理的委托人或報(bào)告使用人;舉報(bào)人是指認(rèn)為被舉報(bào)對(duì)象有違法違規(guī)行為，向有關(guān)單位檢舉報(bào)告的自然人、法人或非法人組織。

　　第五條 投訴、舉報(bào)受理和處理工作由本會(huì)秘書處負(fù)責(zé)，歸口業(yè)務(wù)監(jiān)管部承辦。

　　第六條 投訴、舉報(bào)事項(xiàng)受理和處理工作程序：

　　(一)登記。對(duì)于來訪的投訴人、舉報(bào)人，應(yīng)提供本辦法第八條規(guī)定的投訴、舉報(bào)材料，由本會(huì)秘書處業(yè)務(wù)監(jiān)管部工作人員進(jìn)行接待登記;

　　對(duì)于來電、來函的投訴人、舉報(bào)人，作好電話記錄和來函登記，并要求提供相應(yīng)的書面投訴舉報(bào)材料;

　　對(duì)于匿名投訴人、舉報(bào)人，要求提供相應(yīng)的書面投訴、舉報(bào)材料并予以記錄。

　　(二)受理。對(duì)于實(shí)名來訪、來電和來函投訴、舉報(bào)，符合本辦法第七條及第八條規(guī)定要求的，經(jīng)本會(huì)秘書長批準(zhǔn)，予以受理。對(duì)于匿名投訴、舉報(bào)原則上不予受理，但是確有具體線索或有理由認(rèn)為需要調(diào)查的，經(jīng)本會(huì)秘書長批準(zhǔn)，可以受理。

　　(三)調(diào)查。根據(jù)投訴人、舉報(bào)人提供的證據(jù)材料和線索，本會(huì)秘書處負(fù)責(zé)組織調(diào)查組進(jìn)行核實(shí)調(diào)查。

　　(四)處理。核實(shí)調(diào)查后，調(diào)查組應(yīng)當(dāng)向本會(huì)秘書處提交調(diào)查報(bào)告和擬處理建議，由本會(huì)秘書處依據(jù)本辦法第十六條所列處理方式作出處理。

　　(五)答復(fù)。對(duì)于處理結(jié)果或懲戒決定，實(shí)名投訴人、舉報(bào)人享有知情權(quán)。

　　(六)結(jié)案。對(duì)投訴、舉報(bào)事項(xiàng)的材料、調(diào)查報(bào)告及處理意見等進(jìn)行整理歸檔。

　　第二章 受理

　　第七條 本會(huì)在職責(zé)范圍內(nèi)受理針對(duì)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員下列行為的投訴、舉報(bào)：

　　(一)涉嫌違反《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中國人民共和國資產(chǎn)評(píng)估法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定的;

　　(二)涉嫌違反中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則及其他行業(yè)管理規(guī)章制度的;

　　(三)涉嫌違反行業(yè)自律公約及其他行業(yè)自律制度的行為;

　　(四)涉嫌存在其他應(yīng)予自律懲戒的違法違規(guī)行為的。

　　第八條 投訴、舉報(bào)可采用來電、來函、來訪、電子郵件等形式，最終應(yīng)形成書面材料，并如實(shí)反映情況，提供相關(guān)證明材料。其中，投訴、舉報(bào)材料應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

　　(一)投訴人、舉報(bào)人真實(shí)名稱、身份信息、地址及有效聯(lián)系方式。投訴人、舉報(bào)人為自然人的，由本人簽名，并附有效身份證明復(fù)印件;投訴人、舉報(bào)人為法人的，由其法定代表人或者授權(quán)代表簽字并蓋章;投訴人、舉報(bào)人為其他組織的，由其主要負(fù)責(zé)人或者授權(quán)代表簽字并蓋章;有授權(quán)代表的應(yīng)提供授權(quán)委托書;

　　(二)被投訴、被舉報(bào)對(duì)象的名稱、地址及有效聯(lián)系方式;

　　(三)被投訴、被舉報(bào)對(duì)象存在違反行業(yè)法律法規(guī)或違反行業(yè)管理制度的執(zhí)業(yè)行為的具體內(nèi)容;

　　(四)權(quán)益有無受到侵害的說明;

　　(五)相關(guān)請(qǐng)求及主張;

　　(六)相關(guān)證明材料和有效線索;

　　(七)其他需說明的材料。

　　第九條 投訴人、舉報(bào)人對(duì)提交的投訴、舉報(bào)材料的真實(shí)性、合法性和相關(guān)性負(fù)責(zé)。

　　第十條本會(huì)秘書處應(yīng)當(dāng)自收到投訴、舉報(bào)材料之日起15個(gè)工作日內(nèi)，作出受理、暫緩受理或不予受理的決定，并書面告知投訴人、舉報(bào)人;如因特殊情況需延長決定期限的，須經(jīng)本會(huì)秘書長批準(zhǔn)。

　　第十一條 有下列情況之一的投訴、舉報(bào)事項(xiàng)，本會(huì)秘書處可以決定不予受理：

　　(一)不屬于行業(yè)自律管理和協(xié)調(diào)范圍內(nèi)的，即投訴、舉報(bào)事項(xiàng)與被投訴、被舉報(bào)對(duì)象執(zhí)業(yè)行為無關(guān)的;

　　(二)投訴、舉報(bào)事項(xiàng)已經(jīng)本會(huì)處理，在無新的事實(shí)和證據(jù)的情況下，以同一事實(shí)或理由重復(fù)投訴、舉報(bào)的;

　　(三)匿名投訴、舉報(bào)及未提供有效聯(lián)系方式的;

　　(四)投訴、舉報(bào)事項(xiàng)超過相關(guān)法律、法規(guī)、行業(yè)規(guī)章規(guī)定的期限的;

　　(五)已由紀(jì)檢、監(jiān)察、公安、檢察和人民法院等部門登記立案或調(diào)查的;

　　(六)已經(jīng)或依法應(yīng)當(dāng)通過訴訟、仲裁、行政復(fù)議等法定途徑解決的，

　　(七)投訴、舉報(bào)事項(xiàng)涉及到在訴訟(含仲裁)程序中提供的證明性文件，就證明性文件內(nèi)容的異議不屬于本會(huì)受理的范圍。如有異議的，投訴舉報(bào)人應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定向人民法院等有關(guān)部門按照法定程序和時(shí)間提出;

　　(八)投訴人、舉報(bào)人不向本會(huì)提供與投訴舉報(bào)內(nèi)容相關(guān)線索材料的;

　　(九)投訴人、舉報(bào)人就同一事項(xiàng)已向相關(guān)行政機(jī)關(guān)投訴、舉報(bào)，并由相關(guān)行政部門受理的;

　　(十)其他超出本會(huì)受理范圍而不予受理或本辦法規(guī)定的其他情形。

　　第十二條 對(duì)于存在被投訴、被舉報(bào)對(duì)象不明確，投訴、舉報(bào)材料不符合本辦法第八條規(guī)定的投訴、舉報(bào)事項(xiàng)，本會(huì)秘書處可以決定暫緩受理。

　　對(duì)于決定暫緩受理的投訴、舉報(bào)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)告知投訴人、舉報(bào)人進(jìn)一步補(bǔ)充投訴、舉報(bào)材料，無法補(bǔ)充提供的，本會(huì)秘書處不予受理。

　　第三章 處理

　　第十三條 本會(huì)一般情況下應(yīng)在年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查中對(duì)投訴、舉報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查。根據(jù)情況需要，可進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查。

　　第十四條 根據(jù)投訴、舉報(bào)事項(xiàng)的具體情形，采取約談被投訴、被舉報(bào)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)法定代表人(首席合伙人)或執(zhí)業(yè)人員、到相關(guān)部門實(shí)地調(diào)查取證、聘請(qǐng)專家分析認(rèn)證等形式進(jìn)行事項(xiàng)調(diào)查。

　　第十五條 對(duì)受理的投訴、舉報(bào)事項(xiàng)，根據(jù)以下情形分別作出處理：

　　(一)未發(fā)現(xiàn)被投訴、被舉報(bào)對(duì)象執(zhí)業(yè)行為存在違法違規(guī)事實(shí)的，做好解釋工作;

　　(二)被投訴、被舉報(bào)對(duì)象執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)法律法規(guī)或行業(yè)管理制度，但情節(jié)輕微，不需要自律懲戒的，予以談話提醒;

　　(三)被投訴、被舉報(bào)對(duì)象執(zhí)業(yè)行為存在違反行業(yè)法律法規(guī)或行業(yè)管理制度，且情節(jié)嚴(yán)重的，提請(qǐng)本會(huì)懲戒委員會(huì)給予自律懲戒;

　　(四)被投訴、被舉報(bào)對(duì)象執(zhí)業(yè)行為存在違反行業(yè)法律法規(guī)或行業(yè)管理制度，且情節(jié)惡劣的，移送省財(cái)政監(jiān)督部門處理;

　　(五)被投訴、被舉報(bào)對(duì)象執(zhí)業(yè)行為涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　第十六條 本會(huì)受理投訴后，投訴人和被投訴對(duì)象雙方同意自行和解的，本會(huì)可以終止該投訴事項(xiàng)處理。但存在違法違規(guī)事實(shí)，被投訴對(duì)象可能被自律懲戒或移交行政機(jī)關(guān)進(jìn)行處理的情況除外。

　　第十七條 投訴、舉報(bào)事項(xiàng)的處理結(jié)果或終止情況應(yīng)以書面形式及時(shí)告知投訴人、舉報(bào)人。

　　第十八條 投訴、舉報(bào)事項(xiàng)的處理要注重協(xié)調(diào)工作，在投訴、舉報(bào)事項(xiàng)調(diào)查核實(shí)后，對(duì)情節(jié)不嚴(yán)重、不需要處罰處理的問題以及執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)之間、執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部之間的矛盾，要以協(xié)調(diào)為主，講明政策、化解矛盾，充分發(fā)揮協(xié)會(huì)服務(wù)、監(jiān)督、管理、協(xié)調(diào)的作用。

　　第十九條 自律懲戒決定、行政處罰及司法機(jī)關(guān)處理結(jié)果，應(yīng)記入行業(yè)誠信檔案系統(tǒng)并予以公開披露。

　　第二十條 受理和處理投訴、舉報(bào)工作人員在事項(xiàng)受理和處理過程中應(yīng)遵守下列工作紀(jì)律：

　　(一)不得將舉報(bào)人的個(gè)人信息透露給被投訴、被舉報(bào)對(duì)象，不得將辦理投訴、舉報(bào)的內(nèi)部研究情況透露給投訴人、舉報(bào)人或被投訴、被舉報(bào)對(duì)象，不得與無關(guān)人員談?wù)撏对V、舉報(bào)內(nèi)容;

　　(二)對(duì)查處過程中涉及到的國家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私予以保密;

　　(三)不得以查處事項(xiàng)為名，向被投訴、被舉報(bào)對(duì)象索取、查閱、記錄、復(fù)印與該事項(xiàng)無關(guān)的資料。

　　第二十一條 處理投訴、舉報(bào)事項(xiàng)的工作人員有下列情形的，應(yīng)當(dāng)回避：

　　(一)是投訴、舉報(bào)人的利害關(guān)系人;

　　(二)是投訴、舉報(bào)事項(xiàng)利害關(guān)系人的近親屬;

　　(三)與投訴、舉報(bào)事項(xiàng)處理結(jié)果有利害關(guān)系;

　　(四)是可能影響事項(xiàng)調(diào)查結(jié)果的其他關(guān)系人。

　　第二十二條 本會(huì)秘書處對(duì)投訴、舉報(bào)事項(xiàng)提出的處理意見及相應(yīng)的調(diào)查報(bào)告系協(xié)會(huì)內(nèi)部工作資料，不作為本會(huì)對(duì)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)、執(zhí)業(yè)人員執(zhí)業(yè)情況的鑒定證明。其中涉及保密要求的內(nèi)容不得向投訴人、舉報(bào)人及其他單位或個(gè)人提供。

　　第四章 附則

　　第二十三條 投訴舉報(bào)信、調(diào)查報(bào)告、調(diào)查工作底稿及相關(guān)證據(jù)材料由本會(huì)秘書處業(yè)務(wù)監(jiān)管部及時(shí)歸檔并予以保管，相關(guān)材料不再退還投訴人、舉報(bào)人，未經(jīng)批準(zhǔn)不予外借或?qū)ν夤�開其內(nèi)容。

　　第二十四條 被投訴、被舉報(bào)對(duì)象對(duì)投訴人、舉報(bào)人進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)或阻撓本會(huì)調(diào)查的，根據(jù)情節(jié)輕重，給予自律懲戒或提交有關(guān)部門給予行政處罰;涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第二十五條 經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)投訴人、舉報(bào)人弄虛作假、捏造或歪曲事實(shí)、誣告、誹謗他人或擾亂行業(yè)秩序，投訴人、舉報(bào)人為行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員的，由行業(yè)協(xié)會(huì)予以自律懲戒;投訴人、舉報(bào)人不是行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員的，移交投訴人、舉報(bào)人所在單位處理。誣告陷害情節(jié)嚴(yán)重或者損害執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)、執(zhí)業(yè)人員合法權(quán)益并造成惡劣影響的，將建議受害者依法追究其法律責(zé)任。

　　第二十六條 本會(huì)在協(xié)會(huì)官方網(wǎng)站(www.hnicpa.cn)上公示投訴舉報(bào)電話、電子信箱、通信地址。

　　第二十七條 湖南省內(nèi)各市州注協(xié)(評(píng)協(xié))受理和處理投訴舉報(bào)事項(xiàng)參照本辦法執(zhí)行。

　　第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行，本會(huì)印發(fā)的《湖南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)投訴舉報(bào)受理和處理暫行辦法》(湘注協(xié)〔2020〕19號(hào))同時(shí)廢止。