國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局2020年11月熱點(diǎn)問題

　　增值稅類

　　1.企業(yè)今年5月申報(bào)出口一批貨物，后因新冠肺炎疫情不可抗力原因，在今年11月份將該批貨物原狀復(fù)運(yùn)進(jìn)境，請問可以免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅嗎?

　　答：根據(jù)《財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于因新冠肺炎疫情不可抗力出口退運(yùn)貨物稅收規(guī)定的公告》(財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局公告2020年第41號)第一條規(guī)定，對自2020年1月1日起至2020年12月31日申報(bào)出口，因新冠肺炎疫情不可抗力原因，自出口之日起1年內(nèi)原狀復(fù)運(yùn)進(jìn)境的貨物，不征收進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，出口時已征收出口關(guān)稅的，退還出口關(guān)稅。

　　第二條規(guī)定，對符合第一條規(guī)定的貨物，已辦理出口退稅的，按現(xiàn)行規(guī)定補(bǔ)繳已退(免)增值稅、消費(fèi)稅稅款。

　　第三條規(guī)定，自本公告發(fā)布之日起，符合第一條規(guī)定的退運(yùn)貨物申報(bào)進(jìn)口時，企業(yè)向海關(guān)申請辦理不征稅手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)事先取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的出口貨物已補(bǔ)稅(未退稅)證明。

　　征收管理類

　　1.金三社保費(fèi)管理客戶端的初始登錄密碼是什么?

　　答：用人單位初次登陸客戶端，初始申報(bào)密碼為任一單位編號后6位;代收單位初次登陸客戶端，初始申報(bào)密碼為納稅人識別號后6位。驗(yàn)證通過進(jìn)入系統(tǒng)后，如果是初次登陸，系統(tǒng)會提醒用戶修改初始密碼，保存修改的密碼要牢記，后續(xù)登錄客戶端都需要這個申報(bào)密碼，若密碼忘記了只能去稅務(wù)大廳重置修改密碼。

　　2.湖南省社會保險費(fèi)申報(bào)測算管理信息系統(tǒng)單位端的操作流程是怎樣規(guī)定的?

　　答：(1)登錄申報(bào)測算系統(tǒng)單位端系統(tǒng)，輸入用戶名和密碼;

　　(2)下載單位工資表并填寫人員具體工資，點(diǎn)擊【繳費(fèi)工資管理】-【年度工資申報(bào)下載】，長沙地區(qū)參保單位選擇帶長沙字樣菜單操作，選擇單位框自動填充，選擇申報(bào)年度、申報(bào)險種后，點(diǎn)擊【職員表單下載申請】-【職員表單下載】;

　　(3)上傳填寫好的工資表，點(diǎn)擊【繳費(fèi)工資管理】-【年度工資申報(bào)上傳導(dǎo)入】，長沙地區(qū)參保單位選擇帶長沙字樣菜單操作，選擇申報(bào)年度、申報(bào)險種，選取文件后點(diǎn)擊上傳到服務(wù)器(年度工資申報(bào)時，應(yīng)按照上年度職工工資總額的月平均數(shù)填報(bào))，年度工資申報(bào)后，需進(jìn)行申報(bào)確認(rèn)，點(diǎn)擊【繳費(fèi)工資管理】-【年度工資申報(bào)導(dǎo)入確認(rèn)】，對人員工資申報(bào)進(jìn)行確認(rèn)，長沙地區(qū)參保單位選擇帶長沙字樣菜單操作，用戶查看申報(bào)數(shù)控并確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊【確認(rèn)】，完成單位人員工資申報(bào);

　　(4)進(jìn)行單位社保費(fèi)的應(yīng)收核算，點(diǎn)擊【應(yīng)收核定管理】-【單位正常零星應(yīng)收核算】，查詢未計(jì)算險種，勾選相應(yīng)信息進(jìn)行計(jì)算;

　　(5)確認(rèn)核算結(jié)果無誤后，打印征繳通知單。

　　3.金三社保費(fèi)管理客戶端繳費(fèi)的申報(bào)流程有哪些?

　　答：(1)登錄金三社保費(fèi)管理客戶端，輸入用戶名和密碼;

　　(2)點(diǎn)擊社保費(fèi)申報(bào)菜單，刷新列表數(shù)據(jù)，重新獲取社保費(fèi)申報(bào)信息;

　　(3)提交申報(bào)信息，勾選應(yīng)申報(bào)記錄，點(diǎn)擊“提交申報(bào)”按鈕，系統(tǒng)會提示用戶核對數(shù)據(jù)，避免申報(bào)錯誤。提供申報(bào)后會自動跳轉(zhuǎn)到“社保費(fèi)-申報(bào)記錄”頁面。

　　(4)費(fèi)款繳納，申報(bào)成功后，可以勾選列表中的應(yīng)繳信息進(jìn)行繳費(fèi)。

　　4.當(dāng)單位存在人員異動的時候，應(yīng)如何在湖南省社會保險費(fèi)申報(bào)測算管理系統(tǒng)處理?

　　答：進(jìn)行中途參保工資申報(bào)。當(dāng)單位存在人員異動的時候，先進(jìn)行此操作。因?yàn)槿藛T發(fā)生異動以后，人社傳遞的參保登記信息沒有包含工資信息，需要單位錄入異動人員工資，否則無法計(jì)算單位的社保費(fèi)。

　　5.企業(yè)社保費(fèi)移交稅務(wù)部門征收后，繳費(fèi)單位可以通過哪些渠道進(jìn)行社保費(fèi)的費(fèi)款繳納?

　　答：采用社保費(fèi)管理客戶端的繳費(fèi)途徑目前只支持銀行端查詢繳費(fèi)方式和三方協(xié)議扣款，繳費(fèi)單位也可選擇在辦稅服務(wù)大廳通過POS機(jī)刷卡等方式辦理。

　　6.金稅三期單位社保費(fèi)管理客戶端支持在稅務(wù)部門簽訂的三方協(xié)議繳納社保費(fèi)嗎?

　　答：若繳費(fèi)人已經(jīng)與稅務(wù)部門簽訂過繳納稅收的賬戶，征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門接收后，繳費(fèi)人可以使用繳納稅收的賬戶同樣繳納社保費(fèi)，若繳費(fèi)人想使用另一個賬戶繳納社保費(fèi)的，需要聯(lián)系稅務(wù)部門重新填報(bào)賬戶信息及簽訂三方協(xié)議。

　　7.金三社保費(fèi)管理客戶端上如何辦理社保費(fèi)繳款?

　　答：第一步：在客戶端首頁點(diǎn)擊“費(fèi)款繳納”，在此界面可以看到自己的應(yīng)繳信息;第二步：勾選列表應(yīng)繳信息數(shù)據(jù)后點(diǎn)擊“立即繳款”;第三步：輸入申報(bào)密碼并驗(yàn)證通過，進(jìn)入選擇繳款方式界面。第四步：選擇“三方協(xié)議繳款”或“銀行端憑證繳款”。

　　8.企業(yè)如果未在稅務(wù)部門簽訂三方協(xié)議，如何繳納社保費(fèi)?

　　答：可以在社保費(fèi)客戶端中選擇銀行端查詢繳費(fèi)憑證方式，然后到銀行辦理(部分銀行支持網(wǎng)銀辦理)或通過使用手機(jī)APP“云閃付”的“稅款繳納”模塊錄入銀行端查詢繳款憑證序號等相關(guān)信息辦理;或者在稅務(wù)部門辦稅服務(wù)大廳通過POS機(jī)刷卡辦理。

　　系統(tǒng)運(yùn)行類

　　1.輔導(dǎo)期一般納稅人于10月轉(zhuǎn)正，9月取得了增值稅專用發(fā)票，且在9月已勾選確認(rèn)，10月未取得增值稅專用發(fā)票，在電子稅務(wù)局進(jìn)行10月所屬期一般納稅人增值稅申報(bào)時，系統(tǒng)提示：“調(diào)用征管系統(tǒng)服務(wù)失敗，錯誤代碼：(103)，異常原因：1010430006000056：未獲取到進(jìn)項(xiàng)信息”。請問是什么原因，應(yīng)該如何處理?

　　答：該問題有以下排查方向：

　　(一)請排查納稅人申報(bào)表是否填寫正確。按照規(guī)定，輔導(dǎo)期納稅人9月已勾選確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)需要填列在9月所屬期增值稅申報(bào)表附表二(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表)第26欄次“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”，然后在進(jìn)行10月所屬期增值稅申報(bào)時還需將上述數(shù)據(jù)填列至附表二(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表)第3欄次“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”。

　　(二)如果申報(bào)表填列無誤，請排查納稅人10月是否通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行勾選確認(rèn)操作。按照規(guī)則，納稅人處于輔導(dǎo)期及輔導(dǎo)期轉(zhuǎn)正當(dāng)期時，如果當(dāng)期需要抵扣前期取得的增值稅專用發(fā)票，無論當(dāng)期是否取得了增值稅專用發(fā)票均需進(jìn)行勾選確認(rèn)操作。

　　2.增值稅一般納稅人當(dāng)期只進(jìn)行了增值稅申報(bào)(有應(yīng)補(bǔ)稅額信息)，沒有進(jìn)行消費(fèi)稅申報(bào)，在電子稅務(wù)局進(jìn)行附加稅費(fèi)申報(bào)時，系統(tǒng)自動帶出的附加稅費(fèi)“計(jì)稅依據(jù)”不等于增值稅申報(bào)表中“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”數(shù)據(jù)。請問是什么原因?

　　答：當(dāng)前附加稅費(fèi)計(jì)稅依據(jù)初始化數(shù)據(jù)為“主稅應(yīng)補(bǔ)(退)稅額+限額減免-留抵退稅”。遇到上述問題，可以從以下兩個方面排查：一是納稅人存在未在附加稅費(fèi)計(jì)稅依據(jù)中抵減過的增值稅留抵退稅數(shù)據(jù)，則附加稅費(fèi)申報(bào)中“計(jì)稅依據(jù)”欄次帶出為增值稅應(yīng)補(bǔ)稅額減去增值稅留抵退稅額的余額。如果增值稅留抵退稅額大于應(yīng)補(bǔ)稅額，則帶出為零，未扣減完的增值稅留抵退稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減。二是納稅人存在限額減免數(shù)據(jù)，如享受扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)的納稅人，附加稅費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額，則附加稅費(fèi)申報(bào)中“計(jì)稅依據(jù)”欄次帶出為增值稅應(yīng)補(bǔ)稅額加上增值稅限額減免的金額。

　　3.增值稅一般納稅人本期銷售額未超過10萬元。請問如何通過電子稅務(wù)局申報(bào)享受教育費(fèi)附加和地方教育附加優(yōu)惠政策?

　　答：按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財(cái)稅[2016]12號)規(guī)定，按月納稅的月銷售額不超過10萬元的繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加、地方教育附加。若納稅人當(dāng)期銷售額未超過10萬元，通過電子稅務(wù)局進(jìn)行附加稅費(fèi)申報(bào)時，系統(tǒng)將自動在教育費(fèi)附加欄次中帶出減免性質(zhì)代碼“0061042802|按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加”及相應(yīng)的減免費(fèi)額，在地方教育附加欄次中帶出減免性質(zhì)代碼“0099042802|除小規(guī)模納稅人外月(季)銷售額小于10(30)萬元免征地方教育附加”及相應(yīng)的減免費(fèi)額，納稅人據(jù)此享受該稅收優(yōu)惠政策。

　　4.總機(jī)構(gòu)在進(jìn)行附加稅(費(fèi))申報(bào)時，系統(tǒng)提示“城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)表(增值稅)調(diào)用征管系統(tǒng)服務(wù)失敗，錯誤代碼(103)，異常原因：存在以下一個分支機(jī)構(gòu)未申報(bào)，明細(xì)如下：******以上分支機(jī)構(gòu)申報(bào)后總機(jī)構(gòu)才能申報(bào)”，但實(shí)際上系統(tǒng)提示的分支機(jī)構(gòu)已注銷。請問是什么原因，應(yīng)該如何處理?

　　答：出現(xiàn)該問題的原因是該分支機(jī)構(gòu)在金三核心征管系統(tǒng)【增值稅、消費(fèi)稅匯總納稅報(bào)告】模塊中仍為有效狀態(tài)，需聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在該模塊刪除該分支機(jī)構(gòu)信息。刪除后，總機(jī)構(gòu)重置報(bào)表，點(diǎn)擊“獲取應(yīng)申報(bào)信息”后再填寫申報(bào)即可。