河北省財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展2020年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查工作的通知

有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第89號(hào)公布，第97號(hào)修改）等規(guī)定，按照《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門(mén)開(kāi)展2020年度會(huì)計(jì)評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知》（財(cái)監(jiān)〔2020〕12號(hào)）和《財(cái)政部辦公廳關(guān)于印發(fā)<加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施>的通知》（財(cái)辦監(jiān)〔2020〕10號(hào)）的要求，省財(cái)政廳決定聯(lián)合省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“省注協(xié)”）開(kāi)展2020年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、檢查對(duì)象和時(shí)間

　　省財(cái)政廳監(jiān)督評(píng)價(jià)處、會(huì)計(jì)處和省注協(xié)將于2020年9月至10月對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。按照“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管有關(guān)要求，采取隨機(jī)抽查和重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式確定檢查名單（見(jiàn)附件），具體檢查時(shí)間將在檢查進(jìn)場(chǎng)前通知。

　　二、檢查范圍

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所2019年1月1日至2020年6月30日出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，必要時(shí)可追溯以前年度和延伸檢查審計(jì)客戶。

　　三、檢查內(nèi)容

　　重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所機(jī)構(gòu)備案、質(zhì)量控制體系、職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)質(zhì)量等情況。具體包括：

　�。ㄒ唬�機(jī)構(gòu)備案

　　重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)師事務(wù)所在工商登記但沒(méi)有在財(cái)政部門(mén)備案的情況，備案信息與工商登記不一致的情況。

　�。ǘ�）質(zhì)量控制體系

　　重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模、內(nèi)部管理、人員結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)來(lái)源等因素，從質(zhì)量控制環(huán)境、合伙人對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、合伙人機(jī)制、業(yè)務(wù)執(zhí)行、人力資源等質(zhì)控要素方面開(kāi)展檢查。同時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所內(nèi)部管理制度及內(nèi)部治理情況，包括業(yè)務(wù)管理、人員管理、員工培訓(xùn)和薪酬結(jié)構(gòu)等方面內(nèi)容。

　　（三）職業(yè)道德

　　重點(diǎn)關(guān)注執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否違反誠(chéng)信原則，簽署不實(shí)報(bào)告；是否超出自身專業(yè)知識(shí)和能力承接業(yè)務(wù)；是否違反獨(dú)立性原則；是否存在不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)行為；是否存在掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)、“賣報(bào)告”、會(huì)計(jì)信息不實(shí)等違法違規(guī)行為。

　　（四）執(zhí)業(yè)質(zhì)量

　　重點(diǎn)檢查收費(fèi)較低的業(yè)務(wù)項(xiàng)目和高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)項(xiàng)目；重點(diǎn)抽查涉及財(cái)政專項(xiàng)資金、高新技術(shù)資格申請(qǐng)、地方政府舉債融資、用于銀行融資、發(fā)行私募債券等相關(guān)的審計(jì)報(bào)告，此外對(duì)高齡、頻繁轉(zhuǎn)所、兼職、掛名執(zhí)業(yè)、投訴舉報(bào)以及報(bào)告數(shù)量過(guò)多的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署的審計(jì)報(bào)告也將重點(diǎn)檢查。檢查中重點(diǎn)關(guān)注：業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中是否貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，是否保持職業(yè)懷疑態(tài)度；是否在開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)上，制定有針對(duì)性的審計(jì)策略；是否遵循審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)業(yè)；業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核是否流于形式；實(shí)施的審計(jì)程序是否有效，獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng)；審計(jì)證據(jù)是否能夠支持審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型等。

　　四、工作要求

　　（一）提高認(rèn)識(shí)，高度重視。今年財(cái)政部和省雙隨機(jī)辦對(duì)聯(lián)合監(jiān)管工作提出了新要求，省財(cái)政廳監(jiān)督評(píng)價(jià)處、會(huì)計(jì)處、省注協(xié)將聯(lián)合開(kāi)展檢查工作，通過(guò)加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管，有助于提升聯(lián)合監(jiān)管成效，規(guī)范和促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。各被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所要高度重視此次檢查工作，并確定一名工作人員，做好檢查組現(xiàn)場(chǎng)檢查期間的協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)工作。

　　（二）認(rèn)真自查，積極配合。被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)做好迎檢準(zhǔn)備，認(rèn)真自查，積極配合檢查組工作，不得以任何理由回避、推諉、阻撓或拒絕檢查，按要求及時(shí)提供檢查所需的相關(guān)資料，確保資料真實(shí)、完整。

　�。ㄈ�）依法行政，遵守紀(jì)律。檢查組成員在檢查工作中要嚴(yán)格按照《財(cái)政部門(mén)監(jiān)督辦法》《財(cái)政檢查工作辦法》等有關(guān)規(guī)定，依法依規(guī)依程序開(kāi)展檢查,同時(shí)要嚴(yán)格遵守檢查紀(jì)律，樹(shù)立財(cái)政檢查人員良好形象。

　　附件：2020年會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查名單

　　        河北省財(cái)政廳

　　2020年8月31日

　　附件：

　　2020年會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查名單

　　1.北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）河北分所

　　2.石家莊華亮?xí)��?jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　3.石家莊普陽(yáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　4.石家莊華昊誠(chéng)業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　5.河北信永達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

　　6.利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）河北分所

　　7.河北仁達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

　　8.河北中君匯信源會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

　　9.中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）石家莊分所

　　10.河北中瑞會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

　　11.中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）河北分所

　　12.石家莊鑫英會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　13.河北中實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

　　14.石家莊志遠(yuǎn)星辰會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　15.石家莊冀興時(shí)代會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　16.中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）河北分所

　　17.石家莊兆吉會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　18.中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）河北分所

　　19.河北華誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

　　20.河北中源會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

　　21.河北金橋會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

　　22.河北冀祥會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

　　23.唐山宗信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　24.唐山大眾會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

　　25.中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）唐山分所

　　26.唐山瑞達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

　　27.唐山漢華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　28.唐山華胤會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　29.唐山永誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　30.唐山永華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

　　31.唐山盛唐會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　32.唐山弘凱會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　33.唐山仁智和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　34.秦皇島泓稅會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　35.秦皇島含章會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　36.河北瑞德會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　37.瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)秦皇島分所

　　38.中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）秦皇島分所

　　39.秦皇島東明聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　40.邯鄲千翼會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　41.邯鄲市卓真會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　42.邯鄲市信和泰華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　43.邯鄲德馨會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　44.邯鄲光瑞會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　45.邯鄲天瑞會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　46.邯鄲中興會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　47.河北太行會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

　　48.邢臺(tái)中天元會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　49.邢臺(tái)易銘會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　50.邢臺(tái)天橋會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　51.保定冀華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　52.亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）河北雄安分所

　　53.張家口德義瑞會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　54.張家口冀中會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　55.張家口欣業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　56.張家口誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

　　57.張家口正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

　　58.承德中達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　59.河北昊昇達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　60.河北華威會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

　　61.滄州鑫源會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　62.河北金源會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

　　63.滄州驊源會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

　　64.滄州佰瑞會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　65.滄州興港會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　66.廊坊市鴻庭會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　67.河北萊恩斯會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　68.河北博沃會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　69.衡水鑫永會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

　　70.衡水中朗注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）