國家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局關(guān)于公開征求《貴州省辦稅人員納稅繳費(fèi)信用管理辦法[試行][征求意見稿]》《貴州省辦稅人員納稅繳費(fèi)信用積分指標(biāo)和積分方式[征求意見稿]》意見的通知

　　為進(jìn)一步加快個(gè)人誠信體系建設(shè)，加強(qiáng)辦稅人員納稅繳費(fèi)信用管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人誠信體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國辦發(fā)〔2016〕98號(hào))、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)構(gòu)建以信用為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制的指導(dǎo)意見》(國辦發(fā)〔2019〕35號(hào))、《貴州省“十四五”社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，我局起草了《貴州省辦稅人員納稅繳費(fèi)信用管理辦法(試行)(征求意見稿)》《貴州省辦稅人員納稅繳費(fèi)信用積分指標(biāo)和積分方式(征求意見稿)》。現(xiàn)向社會(huì)公開征求意見，公眾可在2022年12月12日前將意見建議反饋國家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局。

　　聯(lián)系人：貴州省稅務(wù)局納稅服務(wù)處 張方鐘;

　　電話：0851-86892623;

　　郵箱：2875244916@qq.com。

　　附件:

　　1.貴州省辦稅人員納稅繳費(fèi)信用管理辦法(試行)(征求意見稿);

　　2.貴州省辦稅人員納稅繳費(fèi)信用積分指標(biāo)和積分方式(征求意見稿);

　　3.國家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局關(guān)于《貴州省辦稅人員納稅繳費(fèi)信用管理辦法(試行)(征求意見稿)》的政策解讀

貴州省辦稅人員納稅繳費(fèi)信用管理辦法(試行)(征求意見稿)

　　第一章 總 則

　　第一條 為推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，加強(qiáng)辦稅人員納稅繳費(fèi)信用管理，引導(dǎo)、促進(jìn)辦稅人員誠信自律，切實(shí)保護(hù)辦稅人員合法權(quán)益，提高稅法遵從度，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人誠信體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國辦發(fā)〔2016〕98號(hào))、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)構(gòu)建以信用為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制的指導(dǎo)意見》(國辦發(fā)〔2019〕35號(hào))、《貴州省“十四五”社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱辦稅人員納稅繳費(fèi)信用管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對辦稅人員開展的信用信息采集、記錄、量化、發(fā)布和應(yīng)用等活動(dòng)。

　　辦稅人員包括在貴州省內(nèi)已辦理稅務(wù)登記信息確認(rèn)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的市場主體的法定代表人(主要負(fù)責(zé)人、業(yè)主)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人和稅務(wù)代理人。

　　第三條 國家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局主管全省辦稅人員納稅繳費(fèi)信用管理工作。市級及以下稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)所轄地區(qū)辦稅人員納稅繳費(fèi)信用管理工作的組織和實(shí)施。

　　第四條 辦稅人員納稅繳費(fèi)信用與辦稅人員所屬或代理的市場主體的納稅繳費(fèi)信用實(shí)行聯(lián)動(dòng)管理。辦稅人員屬于稅務(wù)代理人的，其納稅繳費(fèi)信用同時(shí)與所屬涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用實(shí)行聯(lián)動(dòng)管理。

　　第五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)積極與相關(guān)部門建立辦稅人員信用信息共建共享機(jī)制，推動(dòng)辦稅人員納稅繳費(fèi)信用與社會(huì)信用的聯(lián)動(dòng)管理。

　　第二章 信用信息采集

　　第六條 辦稅人員納稅繳費(fèi)信用信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對辦稅人員納稅繳費(fèi)信用信息的記錄和收集。

　　第七條 辦稅人員信用信息包括辦稅人員基本情況、辦稅信息和關(guān)聯(lián)信用信息。

　　辦稅人員基本情況包括辦稅人員基本信息、實(shí)名辦稅信息、職業(yè)技能信息等個(gè)人信息。

　　辦稅信息包括辦稅人員為市場主體辦理信息報(bào)告、領(lǐng)購發(fā)票、申報(bào)繳費(fèi)、享受稅收優(yōu)惠等涉稅費(fèi)事項(xiàng)的辦稅記錄，行為習(xí)慣、信用承諾履行狀況等信息。辦稅人員為稅務(wù)代理人的，其辦稅信息還包括提供涉稅咨詢、籌劃等事項(xiàng)的執(zhí)業(yè)記錄、負(fù)面記錄等信息。

　　關(guān)聯(lián)信用信息包括辦稅人員當(dāng)前所屬或所代理的市場主體的納稅繳費(fèi)信用、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用、其他政府部門評價(jià)信用等信息。

　　第八條 辦稅人員納稅繳費(fèi)信用信息的采集應(yīng)當(dāng)遵循合法、安全、及時(shí)、有效、保密的原則。

　　第九條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依托稅務(wù)管理系統(tǒng)和實(shí)名辦稅信息系統(tǒng)建立辦稅人員納稅繳費(fèi)信用信息電子檔案庫，按月采集。

　　無法從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集的辦稅人員納稅繳費(fèi)信用信息由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后采集使用。

　　第三章 納稅繳費(fèi)信用積分

　　第十條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遵循“無記錄不評價(jià)，何時(shí)記錄、何時(shí)評價(jià)”的原則，利用信息化手段對辦稅人員信用信息進(jìn)行綜合評價(jià)。

　　辦稅人員納稅繳費(fèi)信用狀況以積分方式體現(xiàn)，納稅繳費(fèi)信用積分按照辦稅人員納稅繳費(fèi)信用積分指標(biāo)采取加分和減分方式累積。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)按照“首違不罰”相關(guān)規(guī)定對辦稅人員不予行政處罰的，相關(guān)記錄不納入納稅繳費(fèi)信用信用評價(jià)。

　　《貴州省辦稅人員納稅繳費(fèi)信用積分指標(biāo)和積分方式》詳見附件。

　　第十一條 辦稅人員納稅繳費(fèi)信用積分的基礎(chǔ)分為70分，最高不超過100分。

　　辦稅人員納稅繳費(fèi)信用積分指標(biāo)計(jì)分周期為12個(gè)月，根據(jù)納稅繳費(fèi)信用積分方式按月動(dòng)態(tài)調(diào)整。

　　辦稅人員在市場主體中途離職的，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或通過電子稅務(wù)局辦理人員變更后次月起停止納稅繳費(fèi)信用積分。在其他市場主體任職的，在任職后當(dāng)月開始納稅繳費(fèi)信用積分。

　　第十二條 辦稅人員存在法定代表人(主要負(fù)責(zé)人、業(yè)主)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人或稅務(wù)代理人等多種角色重合情形的，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)分角色計(jì)算辦稅人員納稅繳費(fèi)信用指標(biāo)積分，綜合確定其納稅繳費(fèi)信用積分。

　　第十三條 有以下情形之一的，辦稅人員信用積分12個(gè)月內(nèi)不得超過40分：

　　(一)違反《中華人民共和國刑法》并被司法機(jī)關(guān)依法按危害稅收征管罪追究刑事責(zé)任的;

　　(二)被最高人民法院列入當(dāng)期全國失信執(zhí)行名單的;

　　(三)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

　　第十四條 負(fù)有下列情形之一直接責(zé)任的，辦稅人員信用積分6個(gè)月內(nèi)不得超過40分，12個(gè)月不得超過79分:

　　(一)所屬或所代理的市場主體違反稅收法律、行政法規(guī)，造成不繳或少繳稅款的;

　　(二)所屬或所代理的市場主體采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款的;

　　(三)所屬或所代理的市場主體以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的;

　　(四)所屬或所代理的市場主體存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定等行為的;

　　(五)所屬或所代理的市場主體提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的;

　　(六)辦稅人員、所屬或所代理的市場主體以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)執(zhí)法行為的;

　　(七)所屬市場主體被認(rèn)定為非正常戶的;

　　(八)存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。

　　第四章 結(jié)果應(yīng)用

　　第十五條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)辦稅人員信用積分，按照守信激勵(lì)、失信懲戒的原則，進(jìn)行分類稅收管理和納稅服務(wù)。

　　第十六條 對納稅繳費(fèi)信用積分80分以上的辦稅人員， 稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取以下激勵(lì)措施：

　　(一)可享受“綠色通道”，優(yōu)先辦理涉稅費(fèi)事宜;

　　(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供宣傳送達(dá)、咨詢輔導(dǎo)等服務(wù);

　　(三)按金融機(jī)構(gòu)相關(guān)規(guī)定，享受“銀稅互動(dòng)”金融信貸服務(wù);

　　(四)鼓勵(lì)行政管理部門在頒發(fā)榮譽(yù)證書、嘉獎(jiǎng)和表彰時(shí)將其作為參考因素予以考慮;

　　(五)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施。

　　第十七條 對納稅繳費(fèi)信用積分40分以下的辦稅人員，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取以下懲戒措施：

　　(一)列入重點(diǎn)監(jiān)控對象。辦稅人員為法定代表人(主要負(fù)責(zé)人、業(yè)主)的，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn);

　　(二)不能享受“容缺辦理”“告知承諾制”等相關(guān)涉稅費(fèi)服務(wù)措施;

　　(三)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。

　　第十八條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)依托信息化手段為辦稅人員提供信用積分和信用信息的自我查詢服務(wù)。

　　經(jīng)辦稅人員授權(quán)的單位或個(gè)人、具有社會(huì)管理和公共服務(wù)職能的有關(guān)部門可依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請查詢辦稅人員信用信息和信用積分。

　　第十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)需要，逐步開放辦稅人員名單。

　　第五章 權(quán)益維護(hù)

　　第二十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)辦稅人員個(gè)人隱私，保障信用信息安全，防止信用信息泄露。

　　第二十一條 辦稅人員對稅務(wù)機(jī)關(guān)采集的信用信息或?qū)ζ湫庞梅e分有異議的，可書面向信用信息采集的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅繳費(fèi)信用信息復(fù)核，并提供相關(guān)資料或證明材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理納稅繳費(fèi)信用復(fù)核申請之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成審核，并向辦稅人員反饋信用復(fù)核結(jié)果。

　　第二十二條 辦稅人員發(fā)生未按法定期限辦理納稅繳費(fèi)申報(bào)、稅費(fèi)款繳納、資料備案等《貴州省辦稅人員納稅繳費(fèi)信用積分指標(biāo)和積分方式》規(guī)定的失信行為，但在規(guī)定期限內(nèi)主動(dòng)糾正、消除不良影響的，可在失信行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)列入失信記錄的12個(gè)月內(nèi)，書面向采集信用信息的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅繳費(fèi)信用信息修復(fù)，并提供相關(guān)資料或證明材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理納稅繳費(fèi)信用修復(fù)申請之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成審核，并向辦稅人員反饋信用修復(fù)結(jié)果。

　　第六章 附 則

　　第二十三條 本辦法所稱“以上”“以下”均包含本級或本數(shù)。

　　第二十四條 本辦法自2022年 月 日起施行。

　　第二十五條 本辦法由國家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

國家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局關(guān)于《貴州省辦稅人員納稅繳費(fèi)信用管理辦法(試行)(征求意見稿)》的政策解讀

　　一、《貴州省辦稅人員納稅繳費(fèi)信用管理辦法(試行)(征求意見稿)》的背景和意義

　　按照黨中央、國務(wù)院決策部署，以培育和踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀為根本，加快個(gè)人誠信體系建設(shè)，完善個(gè)人信息安全、隱私保護(hù)與信用修復(fù)機(jī)制，健全守信激勵(lì)與失信懲戒機(jī)制，使守信者受益、失信者受限，讓誠信成為全社會(huì)共同的價(jià)值追求和行為準(zhǔn)則，積極營造“守信光榮、失信可恥”的良好社會(huì)氛圍。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)構(gòu)建以信用為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制的指導(dǎo)意見》(國辦發(fā)〔2019〕35號(hào))、《貴州省“十四五”社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃》等文件關(guān)于社會(huì)信用體系建設(shè)的要求，完善納稅信用體系建設(shè)，特制定此《辦法》。

　　二、對《貴州省辦稅人員納稅繳費(fèi)信用管理辦法(試行)(征求意見稿)》部分條款的說明

　　《貴州省辦稅人員納稅繳費(fèi)信用管理辦法(試行)(征求意見稿)》共25條。

　　(一)關(guān)于適用對象

　　《貴州省辦稅人員納稅繳費(fèi)信用管理辦法(試行)(征求意見稿)》第二條明確本辦法適用于在貴州省內(nèi)已辦理稅務(wù)登記信息確認(rèn)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的市場主體的法定代表人(主要負(fù)責(zé)人、業(yè)主)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人和稅務(wù)代理人。不包括機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位等組織的法定代表人(主要負(fù)責(zé)人、業(yè)主)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人。

　　(二)關(guān)于管理方式

　　《貴州省辦稅人員納稅繳費(fèi)信用管理辦法(試行)(征求意見稿)》第三條明確國家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局主管全省辦稅人員納稅繳費(fèi)信用管理工作。市及市以下稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)所轄地區(qū)辦稅人員納稅繳費(fèi)信用管理工作的組織和實(shí)施。

　　(三)關(guān)于評價(jià)方式

　　《貴州省辦稅人員納稅繳費(fèi)信用管理辦法(試行)(征求意見稿)》第十條明確稅務(wù)機(jī)關(guān)以積分方式對辦稅人員納稅繳費(fèi)信用狀況進(jìn)行綜合評價(jià)，納稅繳費(fèi)信用積分按照納稅繳費(fèi)信用積分指標(biāo)采取加分和減分方式累積。并明確稅務(wù)機(jī)關(guān)利用信息化手段開展所轄地區(qū)辦稅人員納稅繳費(fèi)信用管理工作，減少人為干預(yù)，切實(shí)減輕辦稅人員和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作負(fù)擔(dān)。

　　(四)關(guān)于信用積分機(jī)制

　　《貴州省辦稅人員納稅繳費(fèi)信用管理辦法(試行)(征求意見稿)》第十一條明確辦稅人員納稅繳費(fèi)信用積分的基礎(chǔ)分為70分，最高不超過100分，按照辦稅人員納稅繳費(fèi)信用積分指標(biāo)對采集的信用信息量化計(jì)分，生成信用分值，按月動(dòng)態(tài)調(diào)整。國家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局配套制定了《貴州省辦稅人員納稅繳費(fèi)信用積分指標(biāo)和積分方式(試行)(征求意見稿)》，對辦稅人員納稅繳費(fèi)信用積分指標(biāo)內(nèi)容、積分規(guī)則、指標(biāo)分值等進(jìn)行了明確，并按照辦稅人員對納稅繳費(fèi)信用積分指標(biāo)的責(zé)任輕重賦予適用對象(包括：法定代表人(主要負(fù)責(zé)人、業(yè)主)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人和稅務(wù)代理人)不同的指標(biāo)分值。同時(shí)，《貴州省辦稅人員納稅繳費(fèi)信用積分指標(biāo)和積分方式(試行)(征求意見稿)》設(shè)置了職業(yè)資格、辦稅行為習(xí)慣等加分納稅繳費(fèi)信用指標(biāo)，引導(dǎo)辦稅人員通過主動(dòng)提升自身業(yè)務(wù)素質(zhì)、積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)推動(dòng)相關(guān)涉稅費(fèi)工作等方式提高信用分值。

　　(五)關(guān)于納稅繳費(fèi)信用信息復(fù)核和修復(fù)

　　為進(jìn)一步優(yōu)化稅收秩序，切實(shí)保護(hù)辦稅人員權(quán)益，《貴州省辦稅人員納稅繳費(fèi)信用管理辦法(試行)(征求意見稿)》第二十一條明確辦稅人員對稅務(wù)機(jī)關(guān)采集的信用信息或?qū)ζ湫庞梅e分有異議的，可書面向信用信息采集的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅繳費(fèi)信用信息復(fù)核。同時(shí)，鼓勵(lì)辦稅人員通過主動(dòng)糾正失信行為、消除不良社會(huì)影響等方式修復(fù)信用，《貴州省辦稅人員納稅繳費(fèi)信用管理辦法(試行)》第二十二條明確辦稅人員發(fā)生未按法定期限辦理納稅繳費(fèi)申報(bào)、稅費(fèi)款繳納、資料備案等《貴州省辦稅人員納稅繳費(fèi)信用積分指標(biāo)和積分方式》規(guī)定的失信行為，但在規(guī)定期限內(nèi)主動(dòng)糾正、消除不良影響的，可在失信行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)列入失信記錄的12個(gè)月內(nèi)，書面向采集信用信息的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅繳費(fèi)信用信息修復(fù)。

　　(六)關(guān)于守信激勵(lì)和失信懲戒的措施

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)按照守信激勵(lì)、失信懲戒原則對不同信用積分的辦稅人員實(shí)施分類服務(wù)和管理措施。對于納稅繳費(fèi)信用積分在80分以上的辦稅人員給予包括提供辦理涉稅費(fèi)事宜“綠色通道”、針對性的稅收宣傳咨詢輔導(dǎo)服務(wù)、享受“銀稅互動(dòng)”金融信貸服務(wù)等激勵(lì)措施。對于納稅繳費(fèi)信用積分在40分以下的辦稅人員給予包括列入重點(diǎn)監(jiān)控對象提高對其所在市場主體的監(jiān)督檢查頻次、不能享受“容缺辦理”“告知承諾制”等其他懲戒措施。對辦稅人員的獎(jiǎng)懲措施主要參照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)構(gòu)建以信用為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制的指導(dǎo)意見》(國辦發(fā)〔2019〕35號(hào))和《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào))。