國家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局關(guān)于2020年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳的提示

尊敬的非居民企業(yè)：

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，現(xiàn)就做好2020年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳的有關(guān)事項(xiàng)提示如下：

　　一、匯算清繳對象

　　(一)依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，無論盈利或者虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及相關(guān)文件規(guī)定，參加年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　(二)非居民企業(yè)具有下列情形之一的，可不參加當(dāng)年度的所得稅匯算清繳：

　　1.臨時(shí)來華承包工程和提供勞務(wù)不足1年，在年度中間終止經(jīng)營活動，且已經(jīng)結(jié)清稅款;

　　2.匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷;

　　3.其他經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可不參加當(dāng)年度所得稅匯算清繳。

　　二、匯算清繳時(shí)限

　　非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)在2021年5月31日前進(jìn)行2020年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)(網(wǎng)上申報(bào)或大廳申報(bào))，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。

　　三、申報(bào)和匯算清繳

　　(一)年度申報(bào)表

　　非居民企業(yè)必須使用《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表(2019版)>等報(bào)表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第16號)中規(guī)定的《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(2019版)》進(jìn)行年度申報(bào)。非居民企業(yè)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確辦理年度申報(bào)，避免出現(xiàn)非居民納稅人錯(cuò)誤填報(bào)居民企業(yè)所得稅申報(bào)表的情況。

　　(二)需要報(bào)送的資料

　　非居民企業(yè)辦理所得稅年度申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列報(bào)表、資料：

　　1.年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表;

　　2.年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告或財(cái)務(wù)情況說明;

　　3.中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表(涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的);

　　4.非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報(bào)告表(享受稅收協(xié)定待遇且預(yù)繳申報(bào)時(shí)未報(bào)送該表的);

　　5.納稅人委托中介機(jī)構(gòu)代理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的，應(yīng)附送委托人簽章的委托書原件;

　　6.其他有關(guān)資料。

　　非居民企業(yè)通過網(wǎng)上申報(bào)方式提交年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表的，可以不重復(fù)提供紙質(zhì)資料。

　　(三)申報(bào)流程

　　非居民企業(yè)可以到辦稅服務(wù)廳或在貴州省電子稅務(wù)局進(jìn)行年度申報(bào)，網(wǎng)上申報(bào)的路徑為：國家稅務(wù)總局貴州省電子稅務(wù)局—我要辦稅—輸入企業(yè)賬號、密碼、驗(yàn)證碼—登錄—我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—按期應(yīng)申報(bào)(新)—企業(yè)所得稅年報(bào)(非居民)(2019版)—填寫申報(bào)表。

　　非居民企業(yè)申報(bào)年度所得稅后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，需補(bǔ)繳或退還所得稅的，應(yīng)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》后，按規(guī)定時(shí)限將稅款補(bǔ)繳入庫，或按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理退稅手續(xù)。

　　四、其他相關(guān)事項(xiàng)

　　其他相關(guān)事項(xiàng)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕6號)和《國家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第12號)的規(guī)定辦理。

國家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局

2021年3月4日

　　(此件公開發(fā)布)