中財法[2025]15號中山市財政局中山市科學(xué)技術(shù)局中山市人力資源和社會保障局國家稅務(wù)總局中山市稅務(wù)局關(guān)于開展粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼申報工作的通知

2026-01-06 20:49 來源：未知

中山市財政局中山市科學(xué)技術(shù)局中山市人力資源和社會保障局國家稅務(wù)總局中山市稅務(wù)局關(guān)于開展粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼申報工作的通知

中財法〔2025〕15號 2025-12-30

各相關(guān)單位及個人:

　　根據(jù)《中山市財政局中山市科學(xué)技術(shù)局中山市人力資源和社會保障局國家稅務(wù)總局中山市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<中山市實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼管理辦法>的通知》(中財法〔2023〕10號，以下簡稱《管理辦法》)有關(guān)要求，為落實中山市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼工作，現(xiàn)就申報有關(guān)事項通知如下：

　　一、申報時間

　　自2026年1月15日起至2026年3月13日止。

　　本次主要辦理2023納稅年度的個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼的申報。因特殊情況在上一次申報期內(nèi)未能及時辦理2021-2022納稅年度個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼的申請人，符合本次申請條件的，可在本次申報期內(nèi)補辦，逾期不申請的，不再受理。

　　二、申報主體

　　同時符合《管理辦法》第八條規(guī)定及中山市境外高端緊缺人才目錄(詳見附件1)條件的中山市境外高端人才、境外緊缺人才，可申請2023納稅年度的個人所得稅財政補貼。

　　申請人個人所得稅由扣繳義務(wù)人代扣代繳的，一般由扣繳義務(wù)人代為辦理財政補貼申請。申請人自行申報繳納個人所得稅的，由其本人提出申請。

　　三、申報材料

　　(一)《中山市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼申請表》，單位和個人承諾無重大違法違規(guī)行為，單位加蓋公章。

　　(二)申請人有效身份證件：

　　1.香港、澳門永久性居民，提供香港、澳門永久性居民身份證及《港澳居民來往內(nèi)地通行證》;取得香港入境計劃(優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家)的香港居民，提供香港居民身份證、香港入境事務(wù)處簽發(fā)的相關(guān)簽證。

　　2.臺灣地區(qū)居民，提供臺灣居民身份證及《臺灣居民來往大陸通行證》。

　　3.外國國籍人士提交護照。

　　4.取得國外長期居留權(quán)的留學(xué)歸國人員和海外華僑，提供中國護照、中國身份證、國外長期 (或永久)居留憑證。其中，留學(xué)歸國人員還應(yīng)提交教育部留學(xué)服務(wù)中心開具的《國外學(xué)歷學(xué)位認證書》掃描件1份。必要時，審核部門可以要求取得國外長期居留權(quán)的海外華僑和歸國留學(xué)人才提供住在國中國使領(lǐng)館出具的長期(或永久)居留權(quán)公證書、認證書或住在國駐華使領(lǐng)館出具的公證書和住在國居留記錄。

　　(三)符合下列條件之一，可只提供相應(yīng)證件的電子掃描件：取得廣東省“人才優(yōu)粵卡”、外國人工作許可證(A/B類)、外國高端人才確認函。

　　(四)申請人提供與在中山市注冊的企業(yè)、機構(gòu)所簽訂的勞動合同、勞務(wù)合同或反映申請人在中山市工作的其他佐證材料，以及證明符合境外高端人才和緊缺人才認定條件的其他材料。

　　(五)申請人的收入及納稅材料：《中山市關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼個稅所得項目數(shù)據(jù)表》(根據(jù)附件2操作指引查詢并生成數(shù)據(jù)表)。

　　(六)申請人在中山工作所在單位的營業(yè)執(zhí)照或其他登記證明。

　　(七)申請人本人在中國內(nèi)地開戶的收款賬號存折或銀行卡復(fù)印件。

　　四、財政補貼計算

　　在中山市工作的境外高端人才和緊缺人才,其在中山市繳納的個人所得稅已繳稅額超過其按應(yīng)納稅所得額的15%計算的稅額部分,給予財政補貼。申請人取得《管理辦法》第三條所得的，其應(yīng)享受的中山市納稅年度個人所得稅財政補貼按下列方式計算:

　　財政補貼=∑(分項分年度的個人所得稅稅負差額×分項已繳稅額占比);

　　分項已繳稅額占比=分項分年度在中山市的個人所得稅已繳稅額÷分項分年度在中國境內(nèi)的個人所得稅已繳稅額。

　　各分項分年度個人所得稅稅負差額:

　　(一)工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得的稅負差額，具體如下：

　　1.居民個人綜合所得分項(居民個人綜合所得包含工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得4項)：分年度個人所得稅稅負差額=綜合所得的個人所得稅已繳稅額-綜合所得應(yīng)納稅所得額×15%;

　　2.非居民個人工資、薪金所得分項：分年度個人所得稅稅負差額=工資、薪金所得的個人所得稅已繳稅額-工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額×15%;

　　非居民個人勞務(wù)報酬所得分項：分年度個人所得稅稅負差額=勞務(wù)報酬所得的個人所得稅已繳稅額-勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅所得額×15%;

　　非居民個人稿酬所得分項：分年度個人所得稅稅負差額=稿酬所得的個人所得稅已繳稅額-稿酬所得應(yīng)納稅所得額×15%;

　　非居民個人特許權(quán)使用費所得分項：分年度個人所得稅稅負差額=特許權(quán)使用費所得的個人所得稅已繳稅額-特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅所得額×15%。

　　(二)經(jīng)營所得分項：

　　分年度個人所得稅稅負差額=經(jīng)營所得的個人所得稅已繳稅額-經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額×15%。

　　(三)入選人才工程或人才項目獲得的補貼性所得分項：

　　分年度個人所得稅稅負差額=入選人才工程或人才項目獲得的補貼性所得個人所得稅已繳稅額-入選人才工程或人才項目獲得的補貼性所得應(yīng)納稅所得額×15%。

　　(四)申請人存在《管理辦法》第九條情形的，其財政補貼還應(yīng)增加計算享受補貼時段系數(shù)：

　　財政補貼=∑(分項分年度的個人所得稅稅負差額×分項已繳稅額占比×享受補貼時段系數(shù));

　　享受補貼時段系數(shù)=本年度內(nèi)應(yīng)享受財政補貼月數(shù)÷12。

　　(五)每個納稅年度每個人個人所得稅財政補貼額最高不超過500萬元。

　　五、辦理程序

　　(一)資料準(zhǔn)備。申請人登錄自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn/，首次登錄須注冊并完成實名認證),進入“特色應(yīng)用”欄目下的“粵港澳大灣區(qū)人才稅e查”模塊。同意授權(quán)后查詢申請年度個人所得稅數(shù)據(jù)，由申請人依據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，對符合大灣區(qū)個人所得稅財政補貼條件的每一筆申報數(shù)據(jù)進行勾選并提交，提交成功后系統(tǒng)將分別生成查詢序列號和《中山市關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼個稅所得項目數(shù)據(jù)表》(以下簡稱《個稅數(shù)據(jù)表》)，申請人需妥善保存(具體操作詳見附件2)。期間如申請人多次查詢個人所得稅數(shù)據(jù)，自然人電子稅務(wù)局會相應(yīng)產(chǎn)生多個查詢序列號，請以最后一次查詢序列號為準(zhǔn)。

　　(二)提出申請。登錄“廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)”，搜索粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼申領(lǐng)(網(wǎng)址：http://www.gdzwfw.gov.cn/portal/index?region=442000，首次使用需先注冊，詳見附件3)，根據(jù)系統(tǒng)提示填寫申報信息(其中查詢序列號請根據(jù)個稅數(shù)據(jù)表內(nèi)容填寫，如申請人在自然人電子稅務(wù)局獲取查詢序列號后其個人所得稅納稅數(shù)據(jù)發(fā)生變更，申請人需重新登錄自然人電子稅務(wù)局獲取新的查詢序列號和個稅數(shù)據(jù)表)，生成《中山市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼申請表》，經(jīng)本人簽名確認、單位蓋章后作為附件上傳。全部附件上傳完畢確認無誤后提交申請。

　　(三)補貼金額審核及發(fā)放。根據(jù)《管理辦法》規(guī)定，相關(guān)部門完成申請人資格審核、補貼金額審核后，將補貼發(fā)放到申請人本人銀行賬號。

　　六、注意事項

　　(一)申請人使用多個不同身份證明登記納稅的，需一并提交相對應(yīng)的所有身份證明文件。如果申請補貼所屬年度曾使用多個證件號碼申報納稅的，為不影響補貼的計算，請先到稅務(wù)機關(guān)辦理多個納稅檔案的并檔(詳見附件2)。

　　(二)申請人如屬于需辦理個人所得稅年度匯算的情形，請先辦理年度匯算并完成補退稅后再查詢《個稅數(shù)據(jù)表》;如屬于無須辦理匯算但有應(yīng)補退稅的，應(yīng)完成補退稅后再查詢《個稅數(shù)據(jù)表》。

　　(三)所有附件請上傳原件彩色掃描件或圖片。

　　(四)請在申報系統(tǒng)中選擇正確的申請年度，如申請多個年度的補貼，需創(chuàng)建并提交多個申請。

　　七、咨詢電話

　　中山市科學(xué)技術(shù)局：0760-88223823;

　　中山市人力資源和社會保障局：0760-88230676、88220382;

　　國家稅務(wù)總局中山市稅務(wù)局：12366、0760-88380162;

　　中山市財政局：0760-88266248;

　　技術(shù)支持：4007772188。