甘肅省關(guān)于進一步落實研發(fā)費用稅前加計扣除政策促進全省企業(yè)科技創(chuàng)新工作高質(zhì)量發(fā)展的通知

甘科高〔2023〕3號            2023-04-23

各市(州)科技局、發(fā)展改革委、工信局、財政局、政府國資委、統(tǒng)計局，國家稅務(wù)總局各市(州)稅務(wù)局，蘭州新區(qū)科技發(fā)展局、經(jīng)濟發(fā)展局、財政局、稅務(wù)局：

　　為貫徹落實省委省政府有關(guān)強科技和強工業(yè)行動決策部署，不斷強化企業(yè)科技創(chuàng)新主體地位，激勵企業(yè)持續(xù)加大研發(fā)投入，有效提升自身創(chuàng)新能力�，F(xiàn)就進一步落實研發(fā)費用稅前加計扣除政策，促進全省企業(yè)科技創(chuàng)新工作高質(zhì)量發(fā)展提出如下工作措施:

　　一、優(yōu)化研發(fā)企業(yè)服務(wù)機制

　　(一)建立信息共享機制。進一步健全完善工作聯(lián)席機制，形成各部門協(xié)同工作模式，強化全省科技型企業(yè)、“專精特新”企業(yè)、省級研發(fā)中心、企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除等數(shù)據(jù)信息共享。聯(lián)合開展政策宣傳輔導(dǎo)、數(shù)據(jù)統(tǒng)計核算、政策調(diào)研分析等工作，不斷提升協(xié)同治理、協(xié)同服務(wù)能力，共同提高服務(wù)工作效能。(責(zé)任單位：省科技廳、省工信廳、省稅務(wù)局、省財政廳、省統(tǒng)計局)

　　(二)完善服務(wù)企業(yè)數(shù)據(jù)庫。以科技型中小企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、省級研發(fā)中心等“三類”企業(yè)為重點，建立服務(wù)企業(yè)數(shù)據(jù)庫，摸清全省企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策享受底數(shù)。構(gòu)建省、市、縣三級定點聯(lián)系服務(wù)機制，選取重點服務(wù)企業(yè)，列明管理具體清單，定期上門開展“點對點”精準服務(wù)。(責(zé)任單位：省科技廳、省工信廳、省稅務(wù)局)

　　(三)優(yōu)化財政獎補政策。省級科技計劃項目優(yōu)先支持享受研發(fā)費用稅前加計扣除稅收優(yōu)惠政策的科技型企業(yè)、“專精特新”企業(yè)。對享受研發(fā)費用稅前加計扣除稅收優(yōu)惠額度全省排名前10的企業(yè)，獎勵資金20萬元。對于年度銷售收入在1000萬元以下的中小微企業(yè)，按照研發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例進行獎補，對連續(xù)3年達到3%的獎補5萬元、達到4%的獎補10萬元、達到5%以上的獎補20萬元，所需資金列入次年部門預(yù)算。(責(zé)任單位：省科技廳、省工信廳、省財政廳)

　　(四)優(yōu)化國有企業(yè)研發(fā)。建立健全國有企業(yè)研發(fā)資金多元化投入機制，推動企業(yè)研發(fā)投入穩(wěn)定增長。支持國有企業(yè)設(shè)立獨立核算、免于增值保值考核的研發(fā)準備金制度，允許按照合同科研的方式支持和引導(dǎo)所屬企業(yè)加大科研投入，提高科研產(chǎn)出。在考核國有企業(yè)經(jīng)濟效益指標時，將研發(fā)投入等相關(guān)指標納入國有企業(yè)負責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核，研發(fā)投入全額視同利潤加回。(責(zé)任單位：省政府國資委、省工信廳、省科技廳、省財政廳、省稅務(wù)局)

　　二、加大企業(yè)研發(fā)服務(wù)力度

　　(五)夯實企業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)�？萍疾块T牽頭開展科技型中小企業(yè)、省級科技創(chuàng)新型企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等科技型企業(yè)培育、認定和評價工作。工信部門牽頭推進工業(yè)企業(yè)研發(fā)機構(gòu)提檔升級，培育一批省級及以上技術(shù)創(chuàng)新示范企業(yè)和省級研發(fā)中心，提升中小企業(yè)創(chuàng)新能力和專業(yè)化水平。發(fā)展改革部門牽頭推進國家企業(yè)技術(shù)中心、工程研究中心建設(shè)，推動企業(yè)進一步加大技術(shù)研發(fā)投入，增強自主創(chuàng)新能力。稅務(wù)、財政部門牽頭落實好研發(fā)費用稅前加計扣除稅收優(yōu)惠政策和科技創(chuàng)新獎補政策，充分發(fā)揮稅收政策對企業(yè)研發(fā)的普惠支持作用。(責(zé)任單位：省科技廳、省發(fā)展改革委、省工信廳、省稅務(wù)局、省財政廳)

　　(六)加大優(yōu)惠政策宣輔。各相關(guān)部門要密切協(xié)同，發(fā)揮自身業(yè)務(wù)優(yōu)勢，創(chuàng)新工作方式方法，多渠道、多舉措廣泛宣傳稅收優(yōu)惠政策。開展信息化、網(wǎng)絡(luò)化政策精準推送，提高企業(yè)對研發(fā)費用稅前加計扣除及相關(guān)科技創(chuàng)新政策的知曉度，讓企業(yè)知政策、會運用、盡享受。采取形式多樣的政策輔導(dǎo)，分析查找研發(fā)費用稅前加計扣除政策執(zhí)行中存在的問題，形成工作合力，研究加以解決。(責(zé)任單位：省稅務(wù)局、省財政廳、省科技廳、省工信廳、省發(fā)展改革委)

　　三、簡化優(yōu)惠事項辦理流程

　　(七)提供信息化支撐。各部門要充分發(fā)揮信息化優(yōu)勢，利用現(xiàn)代化手段，持續(xù)優(yōu)化完善科技型中小企業(yè)評價系統(tǒng)、甘肅省電子稅務(wù)局等各類網(wǎng)辦系統(tǒng)，為企業(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除等各項政策提供信息化、便利化支撐，讓信息多跑路、企業(yè)少跑腿。(責(zé)任單位：省科技廳、省稅務(wù)局、省統(tǒng)計局)

　　(八)簡化優(yōu)惠辦理程序。持續(xù)深化“放管服”改革，進一步簡政放權(quán)、簡化流程和資料，提高效率和服務(wù)質(zhì)量。持續(xù)推進涉稅資料由事前報送改為留存?zhèn)洳�。�?a href='http://www.ksunsy.com/qishui/' target='_blank'>企業(yè)所得稅各項優(yōu)惠，落實企業(yè)告知和“無事不擾，有事上門”制度。嚴格實行“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的服務(wù)方式，為納稅主體享受稅收優(yōu)惠政策提供最大程度便利。(責(zé)任單位：省稅務(wù)局)

　　(九)優(yōu)化退稅審批流程。進一步拓寬“互聯(lián)網(wǎng)+便捷退稅”維度，依托電子稅務(wù)局，提供退稅提示提醒、小額退稅便捷化服務(wù)，全面推廣無紙化退稅。對于享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策需要退還多繳稅款的企業(yè)，系統(tǒng)自動識別并推送退稅提示，納稅人直接線上辦理。對小額退稅，實行系統(tǒng)自動審核、即時辦結(jié);對大額退稅，簡化審批流程，加快辦理速度，促進企業(yè)資金流通。(責(zé)任單位：省稅務(wù)局)

　　四、深化服務(wù)企業(yè)發(fā)展效能

　　(十)開展事前精準輔導(dǎo)。通過甘肅省電子稅務(wù)局及“隴稅雷鋒”全員幫辦機制，對科技型企業(yè)及時推送研發(fā)費用稅前加計扣除等稅收優(yōu)惠政策。對相關(guān)企業(yè)開展針對性輔導(dǎo)，幫助企業(yè)研發(fā)項目與會計核算有機銜接，規(guī)范研發(fā)費用輔助賬設(shè)置與費用歸集;幫助企業(yè)厘清研發(fā)費用稅前加計扣除對減免企業(yè)所得稅的影響;幫助企業(yè)了解享受稅收優(yōu)惠相關(guān)聯(lián)的財政獎補政策，做好“一對一”上門精準輔導(dǎo)。(責(zé)任單位：省稅務(wù)局、省科技廳、省財政廳)

　　(十一)提供事中風(fēng)險提示服務(wù)。各相關(guān)部門要加強溝通協(xié)調(diào)，開展政策調(diào)研，精準把握企業(yè)需求，統(tǒng)一政策執(zhí)行口徑，提供政策落實指引，增強政策執(zhí)行確定性。依托“智慧稅務(wù)”建設(shè)，加強大數(shù)據(jù)比對分析，對企業(yè)享受優(yōu)惠情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)政策享受風(fēng)險，并提供提示服務(wù);對存在異議的研發(fā)項目，及時通過異議解決機制研究解決，降低企業(yè)享受優(yōu)惠政策風(fēng)險。(責(zé)任單位：省稅務(wù)局、省科技廳)

　　(十二)進行事后核查與跟蹤問效。由稅務(wù)部門牽頭，按照一定比例對企業(yè)優(yōu)惠政策享受情況開展后續(xù)核查，有效防范和及時化解各類風(fēng)險。各相關(guān)部門聯(lián)合對研發(fā)費用稅前加計扣除政策落實情況有序跟進，從企業(yè)研發(fā)立項、研發(fā)支出歸集到享受稅收優(yōu)惠，全方位跟蹤服務(wù)。了解企業(yè)享受優(yōu)惠政策的難點、痛點和堵點，做好政策落實跟蹤問效。引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范財務(wù)管理、完善研發(fā)制度流程，正確享受優(yōu)惠政策。對有研發(fā)活動的企業(yè)，采取實地調(diào)查、線上問卷填報等方式，持續(xù)開展走訪問需服務(wù)，了解企業(yè)需求和意見建議，持續(xù)改進工作、優(yōu)化服務(wù)。(責(zé)任單位：省稅務(wù)局、省財政廳、省科技廳、省工信廳)

　　五、強化政策落實應(yīng)用和監(jiān)督

　　(十三)做好效應(yīng)分析工作。各部門要及時做好信息共享，融合運用企業(yè)研發(fā)投入強度、規(guī)上工業(yè)企業(yè)研發(fā)活動占比、企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除和財政獎補落實情況等統(tǒng)計數(shù)據(jù)，深入開展政策效應(yīng)分析，為優(yōu)化決策提供依據(jù)和參考。(責(zé)任單位：省科技廳、省稅務(wù)局、省財政廳、省工信廳)

　　(十四)健全納稅信用體系。健全科技型企業(yè)納稅信用體系，按照企業(yè)信用等級實施分類管理和專項服務(wù)。對納稅信用等級高的企業(yè)提供專項服務(wù)，保障企業(yè)在辦理優(yōu)惠事項時享受最大程度便利，拓展納稅信用增值服務(wù)，將企業(yè)信用級別評價結(jié)果納入銀稅互動，降低企業(yè)融資負擔(dān)，助力企業(yè)加速發(fā)展。(責(zé)任單位：省稅務(wù)局、省科技廳)

　　(十五)壓實責(zé)任強化監(jiān)督。壓實研發(fā)費用稅前加計扣除等惠企政策落實各方責(zé)任，明確任務(wù)分工，確定責(zé)任部門和人員。各部門結(jié)合實際情況，采取明察暗訪、專項督導(dǎo)等方式，聯(lián)合開展監(jiān)督檢查和工作調(diào)度，堅決糾正惠企政策落實偏差，確保企業(yè)“應(yīng)享盡享”落實到位，助力全省企業(yè)科技創(chuàng)新工作高質(zhì)量發(fā)展。(責(zé)任單位：省稅務(wù)局、省財政廳、省科技廳、省工信廳)

甘肅省科技廳 甘肅省發(fā)展改革委 甘肅省工信廳 甘肅省財政廳

省政府國資委 甘肅省統(tǒng)計局 國家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局

2023年4月23日