甘肅省稅務系統(tǒng)進一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境行動方案（2018年-2022年）

　　一、總體要求

　　（一）指導思想

　　全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅持以納稅人為中心的服務理念，吸納國內(nèi)國際先進經(jīng)驗，對標國內(nèi)國際先進水平，結(jié)合國內(nèi)營商環(huán)境評價要求，以推進國稅地稅征管體制改革為契機，充分發(fā)揮稅收職能作用，以“收好稅、服好務、執(zhí)好法”為主線，以更大力度、更惠政策、更優(yōu)服務助推廣大納稅人特別是民營企業(yè)做大做強，全面提升稅收治理能力，努力打造一流的稅收營商環(huán)境。

　�。ǘ�）基本原則

　　堅持統(tǒng)籌規(guī)劃。強調(diào)優(yōu)化營商環(huán)境、深化“放管服”改革和推進稅收征管體制改革的統(tǒng)籌推進，注重整體謀劃和重點突破相結(jié)合，放眼長遠和著力當下相結(jié)合，探索創(chuàng)新和穩(wěn)妥推進相結(jié)合，前瞻性地指引改革、科學性地解決問題，打造營商環(huán)境良好工作格局。

　　堅持問題導向。找準優(yōu)化稅收營商環(huán)境的薄弱環(huán)節(jié)，突出解決納稅人辦事“堵點”“痛點”“難點”問題；認真傾聽納稅人呼聲，從納稅人角度推進改革、化解問題，堅持優(yōu)化營商環(huán)境與提升征管效能相結(jié)合，努力謀劃稅收現(xiàn)代化改革發(fā)展新路徑。

　　堅持多邊共治。以“互聯(lián)網(wǎng)+”思維為引領(lǐng)，搭建規(guī)范統(tǒng)一的電子稅務局，推動稅收征管和服務創(chuàng)新與互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等信息技術(shù)深度融合，建成服務立體高效、數(shù)據(jù)高度集成、信用全面覆蓋、社會協(xié)同共治的新局面。

　　（三）行動目標

　　1.總體目標

　　深化稅務系統(tǒng)“放管服”改革，加大稅制改革力度，持續(xù)推進辦稅便利化改革，到2022年，全省稅收營商環(huán)境建設達到全國中上游水平，形成充滿活力、富有效率、體驗更好、更加開放的法治化、便利化的稅收營商環(huán)境。

　　2.具體目標

　　2018年底前，找準優(yōu)化稅收營商環(huán)境的薄弱環(huán)節(jié)，進一步簡化辦稅流程，依托信息化手段壓縮納稅時間，力爭將納稅人年平均納稅時間達到全國先進地區(qū)水平。

　　到2020年底，以深化征管體制改革為驅(qū)動，實現(xiàn)辦稅流程持續(xù)簡化，辦稅資料持續(xù)精簡，納稅人年平均納稅時間比較2018年度壓縮20%，納稅基本信息80%可共享，涉稅事項90%一網(wǎng)通辦，稅收執(zhí)法更加規(guī)范，稅收營商環(huán)境明顯優(yōu)化。

　　到2022年底，納稅人年平均納稅時間比較2020年壓縮15%，納稅基本信息100%實現(xiàn)共享，主要涉稅服務事項100%實現(xiàn)網(wǎng)上辦理，數(shù)據(jù)實現(xiàn)跨系統(tǒng)、跨部門共享，稅收執(zhí)法持續(xù)規(guī)范，稅收營商環(huán)境全面優(yōu)化。

　　二、行動任務

　�。ㄒ唬�減少納稅次數(shù)，打造集約化營商環(huán)境

　　1.落實簡并稅目稅率相關(guān)政策

　　（1）落實稅務總局簡并印花稅稅目稅率相關(guān)政策。

　　2.落實合并征繳稅種相關(guān)政策

　�。�2）落實稅務總局主稅附加稅合并申報相關(guān)政策，納稅人申報增值稅、消費稅，附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加自動計算申報，納稅人一次性完成主稅附加稅申報。

　�。ǘ�）壓縮納稅時間，打造便捷化營商環(huán)境

　　3.落實簡化申報納稅相關(guān)政策

　�。�3）落實稅務總局簡并資源稅征期相關(guān)政策，將資源稅按月申報調(diào)整為按季申報。

　�。�4）落實稅務總局簡化代扣代繳申報相關(guān)政策，將《代扣代繳、代收代繳稅款報告表》《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》等由發(fā)生時按次申報改為按月匯總申報。

　　（5）深入推進出口退（免）稅無紙化申報試點工作，繼續(xù)做好出口退（免）稅無紙化審核審批、無紙化退庫等業(yè)務的試點工作。

　　4.簡化辦稅流程

　　（6）落實稅務總局取消最高開票限額、非居民企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅機構(gòu)場所的行政審批。

　　（7）優(yōu)化匯總納稅企業(yè)企業(yè)所得稅管理。完善匯總納稅企業(yè)企業(yè)所得稅征管流程，推動匯總納稅企業(yè)企業(yè)所得稅涉稅信息跨省共享。

　�。�8）升級“套餐式”服務，在為新辦企業(yè)提供信息確認、戶管注冊、稅種核定、資料發(fā)放、新辦企業(yè)培訓等事項的基礎上，持續(xù)優(yōu)化整合辦稅流程，探索推出更多“套餐式”服務事項，將發(fā)票限額票量變更、小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人、簡易處罰等發(fā)生頻率高、業(yè)務較為復雜、上下游流程關(guān)聯(lián)度高、需要跨系統(tǒng)操作的關(guān)聯(lián)事項納入套餐式服務。

　�。�9）推進網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)與企業(yè)財務軟件對接，開放網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)與企業(yè)財務軟件對接接口，2018年底前在通信、銀行等行業(yè)，以及匯總繳納企業(yè)所得稅、匯總繳納增值稅、連鎖經(jīng)營的企業(yè)實現(xiàn)納稅申報表、財務報表聯(lián)網(wǎng)報送。鼓勵有條件的地區(qū)擴大實行納稅申報表、財務報表聯(lián)網(wǎng)報送的行業(yè)和企業(yè)范圍，鼓勵有個性化需求（如集中或批量報送納稅申報表和財務報表）的納稅人、涉稅專業(yè)服務機構(gòu)開發(fā)接入軟件，符合信息安全規(guī)定的，稅務機關(guān)免費提供接入服務。

　　（10）實行清稅證明免辦服務。2018年10月起，對向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷的納稅人，如未辦理過涉稅事宜或辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的，免予到稅務機關(guān)辦理清稅證明，直接向市場監(jiān)管部門申請辦理注銷登記。

　�。�11）優(yōu)化稅務注銷即辦服務。2018年10月起，對向市場監(jiān)管部門申請一般注銷的納稅人，如未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備，且符合稅務總局明確的情形之一的，優(yōu)化即時辦結(jié)服務，采取“承諾制”容缺辦理。

　�。�12）簡化跨區(qū)域遷移流程。2018年底前，對在稅收征管系統(tǒng)中無欠稅（罰款）、無結(jié)存發(fā)票記錄等事項的且屬于正常戶的納稅人在本省內(nèi)跨區(qū)遷移即時辦結(jié)。

　　5.簡化表證單書

　�。�13）落實稅務總局取消紙質(zhì)《車輛購置稅完稅證明》相關(guān)要求。根據(jù)稅務總局部署，實現(xiàn)車輛購置稅完稅信息與公安系統(tǒng)電子化交互，簡化車購稅檔案資料，實現(xiàn)無紙化管理。

　　（14）落實稅務總局擴大稅（費）優(yōu)惠備查范圍相關(guān)要求，對各稅種的備案類優(yōu)惠事項、非稅收入優(yōu)惠事項以及非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇的備案事項，逐步改為附報資料備查、以申報代替?zhèn)浒浮?/p>

　�。�15）落實稅務總局簡化出口企業(yè)退（免）稅備案信息采集，不再向納稅人采集《出口退（免）稅備案表》中與工商登記重復的30個項目。

　　（16）落實稅務總局關(guān)于清理涉稅（費）證明相關(guān)要求；對全省稅務證明事項進行全面清理，沒有法律法規(guī)規(guī)定的證明事項一律取消。

　�。�17）落實稅務總局取消資源稅管理證明相關(guān)要求。

　　（18）落實稅務總局推行“二手房”交易自然人納稅人應繳納相關(guān)稅種“免填單”服務相關(guān)要求。

　　（19）完善網(wǎng)上辦稅服務廳功能，實現(xiàn)納稅人自主查詢和打印納稅記錄。

　　（20）推動涉稅文書電子化推送與簽收，逐步實現(xiàn)無紙化辦稅。

　�。�21）落實稅務總局精簡涉稅資料報送相關(guān)要求，清理納稅人向稅務機關(guān)報送的資料，2019年6月底前精簡25%以上。實行涉稅資料清單管理，清單之外原則上不得要求納稅人報送。

　　6.推進發(fā)票改革

　�。�22）積極推行首次申領(lǐng)發(fā)票1日辦結(jié)，2018年10月底前，將符合稅務總局2018年第29號公告條件的新辦納稅人首次申領(lǐng)發(fā)票的時間再壓縮至1天；鼓勵有條件的地區(qū)實行新辦企業(yè)首次申領(lǐng)發(fā)票即時辦結(jié)。

　�。�23）按照稅務總局要求繼續(xù)擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍；將取消增值稅發(fā)票認證范圍擴大到所有納稅人。

　�。�24）實現(xiàn)稅務機關(guān)網(wǎng)上代開增值稅電子普通發(fā)票。

　�。�25）按照稅務總局要求除特定納稅人及特殊情形外，取消增值稅發(fā)票抄報稅。

　　7.推進“一網(wǎng)、一門、一次”改革

　�。�26）大力推進電子稅務局建設，2018年11月底前，完成電子稅務局的深度整合，提供功能更加全面、辦稅更加便捷的網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)，優(yōu)化業(yè)務信息系統(tǒng)功能，提供預填或免填單服務，減少納稅人基礎信息重復填寫，讓納稅人多跑網(wǎng)路、少跑馬路；2020年12月底前主要涉稅服務事項90%實現(xiàn)網(wǎng)上辦理。推進“一網(wǎng)”辦稅，2022年12月底前主要涉稅服務事項100%實現(xiàn)網(wǎng)上辦理，電子稅務局對接省級政務平臺，實現(xiàn)公眾和納稅人主要涉稅業(yè)務100%“一網(wǎng)通辦”。

　　（27）推進“一門”辦稅，2018年12月底前，將不動產(chǎn)登記、車輛購置稅征收等需與同級政府其他部門聯(lián)合辦理的事項優(yōu)先進駐政務服務中心；對于市州所在地政務服務中心，辦稅服務廳整體進駐，90%以上涉稅事項實現(xiàn)可在政務服務中心辦理。2019年12月底前，在地方政府的支持下政務服務中心實現(xiàn)應進必進，進駐后的辦稅服務廳可辦理全部涉稅事項。

　�。�28）推進“一次”辦稅，持續(xù)更新辦稅事項“最多跑一次”清單，推動實現(xiàn)“最多跑一次”省、市、縣（區(qū)）、鄉(xiāng)全覆蓋。2018年12月底前，70%以上涉稅事項實現(xiàn)一次辦結(jié)，2019年12月底前80%以上涉稅事項實現(xiàn)一次辦結(jié)。

　�。�29）推進“一窗”辦稅，所有辦稅服務廳實現(xiàn)“一窗一人”辦稅模式，綜合窗口可辦理所有涉稅事項。

　　8.加強宣傳咨詢

　�。�30）及時發(fā)布稅務總局稅（費）制度分類指引，方便納稅人便捷查詢所需稅（費）制度，增強政策服務精準度。

　　（31）根據(jù)稅務總局統(tǒng)一編寫的辦事指南，細化發(fā)布我省線上、線下辦事指南，建立辦事指南發(fā)布機制。

　　（32）開展對外投資稅收咨詢服務，深化國別稅收信息研究工作,發(fā)布主要境外投資目的國稅收指南。并按照稅務總局統(tǒng)一安排和要求，更新發(fā)布《“走出去”稅收指引》。

　�。�33）按照稅務總局智能化、一體化稅法（社會保險費和非稅收入政策）宣傳思路，實現(xiàn)納稅人個性化信息自主定制，智能精準推送，逐步形成自主定制到智能推送的個性化宣傳輔導模式。

　　（34）加強政策宣傳解讀，按季度舉辦稅收政策解讀視頻會。實施稅收（社會保險費和非稅收入）政策發(fā)布、政策解讀、政策宣傳三同步，在政策發(fā)布時，同步政策解讀，同步政策宣傳，根據(jù)工作實際制作納稅人學堂專題培訓輔導課件。

　　（35）規(guī)范納稅咨詢，加強12366網(wǎng)上咨詢與熱線咨詢相互融合，拓展12366受理渠道。利用稅務總局智能咨詢庫，實現(xiàn)24小時咨詢服務。統(tǒng)一辦稅服務廳、12366等不同渠道的咨詢答復口徑，實現(xiàn)納稅咨詢規(guī)范統(tǒng)一。

　　9.信息同步共享

　�。�36）推進金稅三期系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、出口退稅審核系統(tǒng)、實名信息采集系統(tǒng)、社會保險費和非稅收入繳費系統(tǒng)等數(shù)據(jù)同步。

　�。�37）電子稅務局和金稅三期系統(tǒng)等多個稅收管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)同步。

　　（38）2019年6月底前，實現(xiàn)清稅結(jié)果數(shù)據(jù)互聯(lián)共享。

　�。�39）利用全國統(tǒng)一的車船稅稅務直征數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)與其他省直征車船稅數(shù)據(jù)全國集中，供保險機構(gòu)查驗異地車輛繳納車船稅使用，將車船稅全國數(shù)據(jù)庫與保險部門信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享，便利異地投保繳稅。

　�。�40）加強與省自然資源廳、省住建廳等房地產(chǎn)管理部門協(xié)作，推進房地產(chǎn)交易合同網(wǎng)簽備案信息、不動產(chǎn)登記信息共享。按照《甘肅省不動產(chǎn)統(tǒng)一登記便民利民改革工作實施方案》要求，整合房地產(chǎn)交易、辦稅、辦證業(yè)務流程，推動實施跨部門業(yè)務聯(lián)辦。力爭2018年底前實現(xiàn)房地產(chǎn)交易全業(yè)務、全過程一次取號排隊、一次提交資料、一次進行初審、一次繳納稅費、一次完成受理。

　�。�41）與自然資源部門實現(xiàn)批地數(shù)據(jù)共享，實現(xiàn)耕地占用稅網(wǎng)上繳稅。耕地占用稅網(wǎng)上繳稅數(shù)據(jù)反饋至自然資源部門，作為納稅人在自然資源部門辦理相關(guān)手續(xù)的電子憑證。

　�。�42）與商務部門、海關(guān)部門、外匯管理部門共享相關(guān)電子信息，納稅人辦理出口退（免）稅備案時不再提供對應紙質(zhì)資料。

　　（43）探索推進房地產(chǎn)交易稅收網(wǎng)上預審，減少窗口辦稅時間。

　　（44）實現(xiàn)稅務信息系統(tǒng)接入省級、市級數(shù)據(jù)共享交換平臺，2020年12月底前納稅基本信息80%實現(xiàn)共享，2022年12月底前納稅基本信息100%實現(xiàn)共享。

　　（45）建立稅收與經(jīng)濟大數(shù)據(jù)研究平臺，發(fā)揮稅務部門優(yōu)勢，實時采集、定期分析、深入挖掘、系統(tǒng)反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、居民收入等情況，為地方黨委、政府提供決策支持。

　�。�46）與公安機關(guān)實現(xiàn)自然人身份信息共享，確保社會保險費參保個人信息數(shù)據(jù)質(zhì)量，為提高社會保險費征管效率、簡并辦事流程打好基礎。

　�。ㄈ�）減輕稅費負擔，打造低成本的營商環(huán)境

　　10.完善稅制體系

　�。�47）落實稅務總局個人所得稅改革相關(guān)政策。

　　（48）落實稅務總局關(guān)于放寬個人免稅權(quán)限制相關(guān)規(guī)定，其他個人代開增值稅發(fā)票時，放棄免稅權(quán)不受“36個月不得享受減免稅優(yōu)惠限制”，僅對當次代開發(fā)票有效，不影響以后申請免稅代開。

　　（49）開展費源普查，摸清費源底數(shù)，精準測算費負水平，評價政策效果，諫言決策參考。

　　11.健全業(yè)務規(guī)范

　　（50）公布稅務總局、省局基于互聯(lián)網(wǎng)稅務端涉企系統(tǒng)接口規(guī)范，供納稅人自行開發(fā)使用，在符合安全要求的情況下，支持納稅人通過接口提交申報數(shù)據(jù)、申報表單和獲取相關(guān)反饋信息。

　　（51）豐富多元化繳稅（費）方式，推行網(wǎng)上銀行、手機銀行繳稅，根據(jù)人民銀行制發(fā)的第三方繳稅業(yè)務規(guī)范，拓展并逐步推廣支付寶、微信等第三方繳稅。探索納稅人憑納稅人識別號（身份證號）在銀行端辦理稅款繳納和查詢。

　　（52）落實稅務總局《全國稅收征管規(guī)范（2.0版）》《全國稅務機關(guān)納稅服務規(guī)范（3.0版）》。

　�。�53）落實稅務總局全國統(tǒng)一的納稅服務規(guī)范和稅收管理規(guī)范。

　　12.規(guī)范社會保險費征繳

　　（54）完善電子稅務局社會保險費征繳功能，拓展社會保險費征繳渠道，提供線上、線下多渠道的社會保險費征繳服務，推動以統(tǒng)一身份、統(tǒng)一代碼繳納社會保險費。

　�。�55）落實稅務總局關(guān)于社會保險費征繳相關(guān)要求，以金稅三期征管系統(tǒng)為基礎，構(gòu)建以社會信用統(tǒng)一代碼為唯一入口、以統(tǒng)一信息管理系統(tǒng)為保障、稅費數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)的社會保險費征收體系，實現(xiàn)社會保險費精準征繳。

　　13.推動涉稅專業(yè)服務發(fā)展

　�。�56）落實稅務總局涉稅專業(yè)服務監(jiān)管制度，推進涉稅專業(yè)服務實名信息采集和信用管理，規(guī)范涉稅專業(yè)服務行為。探索與涉稅專業(yè)服務機構(gòu)的合作，發(fā)揮杠桿作用。

　�。ㄋ模﹥�(yōu)化稅后流程，打造高效能的營商環(huán)境

　　14.完善退稅管理

　　（57）落實稅務總局增值稅退稅相關(guān)制度，擴大增值稅直接退稅范圍，為納稅人發(fā)展創(chuàng)造更有利的稅收制度環(huán)境。

　　（58）優(yōu)化多繳退稅辦理流程，推進多繳退稅電子化，實現(xiàn)退稅申請、退稅審核、退庫辦理業(yè)務網(wǎng)上辦理。

　　15.加強納稅信用管理

　　（59）根據(jù)稅務總局信用積分制度和風險評估指標體系,建立動態(tài)監(jiān)管方式，實現(xiàn)對納稅人風險狀況的動態(tài)監(jiān)控,根據(jù)監(jiān)控評價結(jié)果實施分類服務和差異化管理。

　�。�60）拓展納稅信用查詢渠道，提供公開便捷的納稅信用自助查詢渠道，納稅人可實時查詢自身納稅信用評價級別及納稅信用扣分明細。

　�。�61）繼續(xù)加強與金融監(jiān)管部門、銀行業(yè)金融機構(gòu)的溝通協(xié)作，完善“銀稅互動”工作機制，拓展“銀稅互動”線上平臺功能，爭取將更多的合作銀行納入。擴大“銀稅互動”受惠范圍，著力提高“銀稅互動”小微企業(yè)受益戶數(shù)比例和純信用貸款比例，爭取讓更多小微企業(yè)享受“銀稅互動”的政策紅利。

　　16.實現(xiàn)網(wǎng)上更正申報

　　（62）2018年10月底前，實現(xiàn)納稅人在申報期內(nèi)，對企業(yè)所得稅、增值稅申報數(shù)據(jù)可進行網(wǎng)上自主更正申報，并補繳相應稅款；2019年底前，實現(xiàn)納稅人在申報期內(nèi)，對各稅種申報數(shù)據(jù)可進行網(wǎng)上更正申報并補繳相應稅款。

　�。ㄎ澹┮�(guī)范稅收執(zhí)法，打造公平化的營商環(huán)境

　　17.強化執(zhí)法公平

　�。�63）提供稅收風險提醒服務，將網(wǎng)上稅務局“低風險、較普遍、特征明顯”的風險項目自動推送納稅人，實現(xiàn)稅收風險“自動加工、自動推送”。

　�。�64）落實稅務總局重大涉稅事項輔導機制，針對涉及多個地域或多稅種的大企業(yè)重組涉稅事項，推行大企業(yè)重組涉稅事項納稅服務工作機制，依書面咨詢申請為大企業(yè)協(xié)調(diào)處理重組中的疑難事項；針對大企業(yè)重大交易事項，提供專業(yè)輔導，提出稅收建議，降低大企業(yè)重大事項涉稅風險。

　�。�65）規(guī)范涉稅事項行政處罰。對當事人的同一個稅收違法行為不得給予兩次以上罰款。對存在從輕、減輕或者免予行政處罰情形的，應當依法從輕、減輕或者免予行政處罰。法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以給予行政處罰，當事人首次違反且情節(jié)輕微，并在稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正的或者在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予行政處罰。

　　18.強化執(zhí)法透明

　　（66）全面落實《稅務系統(tǒng)全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的實施方案》。根據(jù)稅務總局統(tǒng)一部署上線“三項制度”信息系統(tǒng)。

　�。�67）根據(jù)稅務總局制定的稅務系統(tǒng)權(quán)力和責任清單范本，制定本級權(quán)力和責任清單。

　�。�68）規(guī)范稅務進戶檢查次數(shù)。落實“雙隨機、一公開”監(jiān)管機制，規(guī)范進戶執(zhí)法行為，加強案件過程管控，解決對納稅人多頭重復檢查的問題。

　　19.加強后續(xù)監(jiān)管

　�。�69）進一步推動納稅信用體系融入全省社會信用體系，應用“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”方式，推送納稅信用信息和稅收違法“黑名單”至相關(guān)部門，強化聯(lián)合懲戒。