國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于電子稅務(wù)局非居民企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)相關(guān)事項(xiàng)的提示

國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局          2020-4-23

尊敬的納稅人：

　　近期廈門(mén)市電子稅務(wù)局的非居民企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)已經(jīng)升級(jí)改造完成，現(xiàn)將有關(guān)非居民企業(yè)所得稅申報(bào)的部分事項(xiàng)提示如下：

　　一、關(guān)于扣繳申報(bào)

　　現(xiàn)行非居民企業(yè)所得稅扣繳申報(bào)均應(yīng)使用《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表（2019年版）》，該表適用于源泉扣繳和指定扣繳的扣繳義務(wù)人，以及扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)情況下自行申報(bào)的納稅人。電子稅務(wù)局操作的路徑為：廈門(mén)市電子稅務(wù)局首頁(yè)---我要辦稅---稅費(fèi)申報(bào)及繳納---企業(yè)所得稅申報(bào)---扣繳企業(yè)所得稅。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<非居民納稅人享受協(xié)定待遇管理辦法>的公告》（2019年第35號(hào)）的規(guī)定，非居民納稅人或扣繳義務(wù)人在電子稅務(wù)局進(jìn)行扣繳申報(bào)時(shí)如要享受稅收協(xié)定待遇，還應(yīng)在線填報(bào)扣繳表附表《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報(bào)告表》。同時(shí)，在同一份合同款項(xiàng)首次扣繳申報(bào)時(shí)應(yīng)將《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報(bào)告表》紙質(zhì)原件提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　二、關(guān)于季度預(yù)繳

　　根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第16號(hào)規(guī)定，非居民企業(yè)應(yīng)于2020年度第一季度企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)開(kāi)始使用《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（2019年版）》，其附表為《非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納所得稅稅款分配表》《非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所核定計(jì)算明細(xì)表》。電子稅務(wù)局操作的路徑為：廈門(mén)市電子稅務(wù)局首頁(yè)---我要辦稅---稅費(fèi)申報(bào)及繳納---企業(yè)所得稅申報(bào)---非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)。

　　三、關(guān)于年度匯繳

　　今年非居民企業(yè)年度企業(yè)所得稅匯算清繳仍應(yīng)采用2015版年度申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)，年度申報(bào)表包括《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》和《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè))/(不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國(guó)際運(yùn)輸免稅申報(bào)）》。電子稅務(wù)局操作的路徑為：廈門(mén)市電子稅務(wù)局首頁(yè)---我要辦稅---稅費(fèi)申報(bào)及繳納---企業(yè)所得稅申報(bào)---非居民企業(yè)(據(jù)實(shí)申報(bào))企業(yè)所得稅年度申報(bào)/非居民企業(yè)(核定征收)企業(yè)所得稅年度申報(bào)。

　　由于近期非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表更新以及電子稅務(wù)局升級(jí)完善，相關(guān)納稅人在進(jìn)行申報(bào)時(shí)務(wù)必根據(jù)相關(guān)文件選擇正確的申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)，以便能夠正常申報(bào)企業(yè)所得稅及順利繳納稅款。

國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局

2020年4月23日