國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局關(guān)于關(guān)聯(lián)申報和國別報告的提醒

　　北京市稅務(wù)局在這里提醒您，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第42號，以下簡稱42號公告)，請符合關(guān)聯(lián)申報和國別報告報送條件的企業(yè)在向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報和國別報告。

　　一、申報主體

　　實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，發(fā)生以下任何情形之一的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報：

　　1.年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的;

　　2.年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，但符合42號公告第五條規(guī)定需要報送國別報告的。

　　企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進(jìn)行申報。

　　二、申報時間

　　請符合關(guān)聯(lián)申報和國別報告條件的企業(yè)在向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報和國別報告。

　　三、申報方式

　　建議您通過國家稅務(wù)總局北京市電子稅務(wù)局進(jìn)行申報。(登錄網(wǎng)址https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/，在完成企業(yè)所得稅年度申報后，選擇“我要辦稅”—點擊進(jìn)入“稅費申報及繳納”—在頁面左側(cè)申報稅(費)清冊中選擇“其他申報”—在右側(cè)“申報表”列表中找到“企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表”—點擊“填寫申報表”。)

　　同時，為幫助您更好地做好申報工作，有效防范涉稅風(fēng)險，北京市稅務(wù)局根據(jù)42號公告等政策文件編寫了《電子稅務(wù)局企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表業(yè)務(wù)填報指南》供您填報參考。

　　附件1：《電子稅務(wù)局企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表業(yè)務(wù)填報指南》.zip

　　附件2：國家稅務(wù)總局公告2016年第42號 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告