月末應(yīng)交增值稅余額在貸方怎么處理？

對于進項稅額、銷項稅額可以在每月末,做個憑證

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--銷項稅額

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額

應(yīng)交稅費--未交增值稅(差額)也可能在借方

這樣明細進項稅額、銷項稅額沒有余額,而且每月賬面結(jié)轉(zhuǎn)完的"應(yīng)交稅費--未交增值稅"與增值稅報表完全一致,借方余額為留抵稅額,貸方為應(yīng)繳稅額.

應(yīng)交稅費的二級科目

(一)計入稅金及附加

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅

應(yīng)交稅費--應(yīng)交資源稅

應(yīng)交稅費--應(yīng)交環(huán)境保護稅

應(yīng)交稅費--應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

應(yīng)交稅費--應(yīng)交土地增值稅

應(yīng)交稅費--應(yīng)交房產(chǎn)稅

應(yīng)交稅費--應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

應(yīng)交稅費--應(yīng)交車船稅

應(yīng)交稅費--應(yīng)交出口關(guān)稅

應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費--應(yīng)交地方教育附加

應(yīng)交稅費--文化事業(yè)建設(shè)費

以上為與收入有關(guān)的應(yīng)交稅費明細科目.

(二)計入管理費用

借:管理費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費

--應(yīng)交保險保障基金

--應(yīng)交殘疾人保障金

(三)計入其他科目

1、企業(yè)所得稅

借:所得稅費用/以前年度損益調(diào)整

遞延所得稅資產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

遞延所得稅負債

或相反分錄

2、個人所得稅

借:應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

3、煙葉稅

借:材料采購/在途物資/原材料

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交煙葉稅

4、進口關(guān)稅

借:材料采購/在途物資/原材料/庫存商品/在建工程/固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交進口關(guān)稅

以上稅金繳納時,均借記"應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅等二級科目",貸記:銀行存款科目.