小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票后怎樣計(jì)稅?

一、自開普票有每個(gè)季度不含稅9萬(wàn)的免稅銷售額，不超9萬(wàn)不用交增值稅、地稅附征

二、代開專票不享受季度9萬(wàn)免稅額度，代開多少就按不含稅3%預(yù)繳增值稅，同時(shí)預(yù)繳增值稅稅額的7%城建稅，3%教育費(fèi)附加、2%地方教育費(fèi)附加，綜合稅負(fù)大約3.36%

如果當(dāng)月即自開普票又代開專票，是分別計(jì)征，普票部分加專票部分不超過9萬(wàn)的時(shí)候，普票部分仍然享受9萬(wàn)免稅優(yōu)惠。

三、不管自開普票還是代開專票，企業(yè)所得稅的計(jì)征都沒有區(qū)別，扣除所有成本費(fèi)用后的利潤(rùn)總額不超過30萬(wàn)的，按10%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅