一、事項名稱:

 

　　增值稅一般納稅人申報（新）

 

　　二、業(yè)務(wù)描述:

 

　　增值稅一般納稅人應(yīng)依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)填報《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》、附列資料及其他相關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。

 

　　三、設(shè)定依據(jù):

 

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款

 

　　四、辦理材料:

 

　　一.《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料2份

 

　　有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料：

 

　　1.2015年4月1日起使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的，按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的特定納稅人：金稅盤或稅控盤。

 

　　2.中國鐵路總公司的鐵路建設(shè)基金增值稅納稅申報：《鐵路建設(shè)基金納稅申報表》1份。

 

　　3.海關(guān)回函結(jié)果為“有一致的入庫信息”的海關(guān)繳款書：《海關(guān)繳款書核查結(jié)果通知書》1份。

 

　　4.輔導(dǎo)期一般納稅人：《稽核結(jié)果比對通知書》1份。

 

　　5.各類匯總納稅企業(yè)：分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單1份。

 

　　6.采用預(yù)繳方式繳納增值稅的發(fā)、供電企業(yè)：《電力企業(yè)增值稅銷項稅額和進(jìn)項稅額傳遞單》1份。

 

　　7.增值稅一般納稅人發(fā)生代扣代繳事項：《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》1份。

 

　　8.增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，原納稅人在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣：《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》1份。

 

　　9.納稅人取得的符合抵扣條件且在本期申報抵扣的相關(guān)憑證：

 

　�。�1）增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián)1份

 

　�。�2）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件1份

 

　�。�3）稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票1份

 

　�。�4）已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)1份

 

　�。ㄒ陨纤捻棃髠湟�求由�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)確定）。

 

　　10.納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款，符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證及清單，主要包括:

 

　　（1）支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證1份

 

　�。�2）支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明1份

 

　　（3）繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證1份

 

　�。�4）扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費或者向政府支付的土地價款，以省級以（含省級）財政部門監(jiān)（�。┲频呢斦�票據(jù)為合法有效憑證1份

 

　�。�5）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證1份

 

　　（以上五項報備要求由�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)確定）。

 

　　11.部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除辦法的一般納稅人：《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項稅額計算表（匯總表）》《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額計算表》《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額計算表》《購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額計算表》《購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額計算表》各1份。

 

　　12.從事成品油銷售業(yè)務(wù)的一般納稅人：《成品油購銷存情況明細(xì)表》《加油站XX月份加油信息明細(xì)表》或加油IC卡《加油站月銷售油品匯總表》《成品油購銷存數(shù)量明細(xì)表》各1份。

 

　　13.�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

 

　　五、辦理地點:

 

　　1.可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點和網(wǎng)址可從�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

 

　　2.此事項可同城通辦。

 

　　六、辦理機(jī)構(gòu):

 

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

 

　　七、收費標(biāo)準(zhǔn):

 

　　不收費

 

　　八、辦理時間:

 

　　即時辦結(jié)

 

　　九、聯(lián)系電話:

 

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

 

　　十、辦理流程:

 

　　十一、納稅人注意事項:

 

　　1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

 

　　2.文書表單可在�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

 

　　3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。

 

　　4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

 

　　5.納稅人提供的各項資料為復(fù)印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。

 

　　6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結(jié)果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

 

　　7.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。納稅期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

 

　　8.銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人可選擇按季申報。

 

　　9.納稅人自辦理稅務(wù)登記至登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項稅額。

 

　　10.納稅人當(dāng)月有增值稅留抵稅額，又存在欠稅的，可辦理增值稅留抵抵欠業(yè)務(wù)；納稅人有多繳稅金，又存在欠稅，可辦理抵繳欠稅業(yè)務(wù)。

 

　　11.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報，填寫申報表及其附表上的優(yōu)惠欄目。