單項選擇題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)確認收入的表述中,正確的是( )

　　A、利息收入,按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

　　B、股權轉讓收入，(未完待續(xù))

　　C、特許權使用費收入，(未完待續(xù))

　　D、接受捐贈收入， (未完待續(xù) )

　　正確答案：A

　　解析：選項B :企業(yè)轉讓股權收入,應于轉讓協(xié)議生效，且完成股權變更手續(xù)時,確認收入的實現(xiàn)。選項C :特許權使用費收入,按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。選項D:接受捐贈收入,按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。( 參考教材P311) [ 知識點]企業(yè)所得稅相關收入實現(xiàn)的確認

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法中,不正確的是()。

　　A、采取托收承付方式銷售貨物,其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

　　B、采取預收貨款方式銷售加工期為2個月的存貨,其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當天

　　C、采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生時間為收到全部貨款的當天

　　D、納稅人進口貨物,其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天

　　正確答案：C

　　解析：選項C :采取賒銷方式銷售貨物,其納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當天。( 參考教材P288) ( 知識點)增值稅納稅義務發(fā)生時間

　　甲服裝廠為增值稅一般納稅人。2018年3月,銷售服裝1000套,不含稅市場價格為200元/套, 300套用于職工福利，成本為140元/套成本利潤率為10% ,根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,甲服裝廠當月增值稅銷項稅額為()元。

　　A、34000

　　B、44200

　　C、34030

　　D、41 854

　　正確答案：B

　　解析：(1)自產(chǎn)的服裝用于職工福利,視同銷售,需要確認銷項稅額; ( 2)甲服裝廠當月增值稅銷項稅額= ( 1000+300 ) x200x17%=44200 (元)。(參考教材P271 )(知識點)增值稅當期銷項稅安而的確定

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,融資性售后回租,按照( )納稅。

　　A、銷售無形資產(chǎn)

　　B、金融服務——貸款服務

　　C、現(xiàn)代服務——租賃服務

　　D、金融服務——保險服務

　　正確答案：B

　　解析：融資性售后回租按照“金融服務--貸款服務”征收增值稅。( 參考教材P262 ) ( 知識點)增值稅的征收范圍

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,古以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。

　　A、銷售免稅藥品

　　B、商店零售化妝品

　　C、向個人銷售圖書

　　D、某制藥廠向某藥品連鎖企業(yè)捐贈自產(chǎn)保健食品

　　正確答案：D

　　解析：選項A:銷售貨物適用免稅規(guī)定的,不得開具增值稅專用發(fā)票。選項B:商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的,不得開具增值稅專用發(fā)票。選項C :向消費者個人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的,不得開具增值稅專用發(fā)票。( 參考教材P290) ( 知識點)增值稅專用發(fā)票管理

　　根據(jù)物權法律制度的規(guī)定,以專利權設定質押時,該質權設立的時間是()。

　　A、質押合同簽訂之日

　　B、在有關主管部門辦理出質登記之日

　　C、交付專利權權屬證明之日

　　D、在工商行政管理部門辦理出質登記之日

　　正確答案：B

　　解析：根據(jù)規(guī)定,以知識產(chǎn)權(注冊商標專用權、專利權、著作權等)中的財產(chǎn)權出質的,質權自有關主管部門]辦理出質登記時設立。( 參考教材P225 ) (知識點)質押

　　根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，有關訴訟時效制度，下列表述錯誤的是( )。

　　A、訴訟時效期間自權利人知道或者應當知道權利受到損害以及義務人之日起計算

　　B、未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權的訴訟時效期間,自受害人受到侵害之日起計算

　　C、當事，人約定同一債務分期履行的,訴訟時效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計算

　　D、自權利受到損害之日起超過20年的,人民法院不予保護;有特殊情況的，人民法院可以根據(jù)權利人的申請決定延長

　　正確答案：B

　　解析：未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權的訴訟時效期間,自受害人年滿18周歲之日起計算。

　　根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中,屬于有限責任公司董事會職權的是()。

　　A、對增減注冊資本作出決議

　　B、決定公司內部管理機構的設置

　　C、對發(fā)行公司債券作出決議

　　D、審議批準利潤分配方案

　　正確答案：B

　　解析：選項ACD :屬于股東會的職權。( 參考教材P41)(知識點)有限責任公司的組織機構一一股東會,有限責任公司的組織機構——董事會、經(jīng)理

　　根據(jù)專利法律制度的規(guī)定,申請人自發(fā)明或者實用新型在中國第一次提出專利申請之日起()內，又向國務院專利行政部門就相同主題提出專利申請的，可以享有優(yōu)先權。

　　A、3個月

　　B、6個月

　　C、12個月

　　D、18個月

　　正確答案：C

　　解析：申請人自發(fā)明或者實用新型在中國第一次提出專利申請之日起12個月內，又向國務院專利行政部門就相同主題提出專利申請的，可以享有優(yōu)先權。 (參考教材P408 ) (知識點)授予專利權的程序

　　根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定,當事人不服地方人民法院第一審裁定的，上訴期限是()。

　　A、10日

　　B、15日

　　C、20日

　　D、30日

　　正確答案：A

　　解析：當事人不服地方人民法院第一審裁定的,有權在裁定書送達之日起10日內向，上一-級人民法院提起上訴。(參考教材P20)(知識點]審判程序

　　在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,企業(yè)支付給殘疾職工的工資在據(jù)實扣除的基礎，上按照支付給殘疾職工工資的50%加計扣除。( )

　　正確答案：錯

　　解析：企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎.上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。( 參考教材P341 ) ( 知識點)企業(yè)安置殘疾人員所支付工資費用加計扣除的規(guī)定

　　在計算黃金首飾以舊換新業(yè)務的增值稅銷售額時,應按新的黃金首飾的同期銷售價格確定。()

　　正確答案：錯

　　解析：對金銀首飾以舊換新業(yè)務,應按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。( 參考教材P272 ) ( 知識點)以舊換新方式銷售貨物銷售額的確定

　　甲公司為食品公司,將擁有的"綠三角”注冊商標使用在其生產(chǎn)的面粉.上。后甲公司改為建材公司,其可以繼續(xù)使用“綠三角”的注冊商標,用在其生產(chǎn)的水泥上。( )

　　正確答案：錯

　　解析：注冊商標需要在核定使用范圍之外的商品上取得商標專用權的,應當另行提出注冊申請。( 參考教材P422 ) [ 知識點]商標注冊

　　縣級以上地方各級預算的調整方案應當提請本級人民代表大會常務委員會審查和批準。()

　　正確答案：對

　　解析：參考教材P380 (知識點)預算調整

　　公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定,由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔任。

　　正確答案：對

　　解析：參考教材P32 ( 知識點)登記事項

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)確認收入的表述中,正確的是( )

　　正確答案：對

　　解析：參考教材P160 ( 知識點)保險合同的當事人及關系人

　　多選題

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中應繳納增值稅的有()

　　A、公司生產(chǎn)銷售產(chǎn)品的收入

　　B、郵政部門發(fā)行報刊

　　C、從事學歷教育的學校收取的學費

　　D、銀行對個人貸款的利息收入

　　正確答案A,D

　　解析：選項C :從事學歷教育的學校提供的教育服務,免征增值稅。 (參考教材P280 ) (知識點)免征增值稅項目

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中屬于視同銷售服務或無形資產(chǎn)的有( )

　　A、公司無償為客戶提供設計服務

　　B、公司無償為客戶提供裝修服務

　　C、公司無償為

　　D、公司無償為員工提供搬家服務

　　正確答案：A,B

　　解析：(1)選項AB:單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務屬于視同銷售,但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。(2) 選項C :單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)屬于視同銷售,但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。(3 )選項D :單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務屬于非經(jīng)營活動,不需要繳納增值稅。( 參考教材P265) (知識點)視同銷售服務或無形資產(chǎn)

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中可以在企業(yè)所得稅前扣除的有( )

　　A、合理的勞動保護支出

　　B、企業(yè)不征稅收入對應的支出

　　C、企業(yè)不征稅收入形成的資產(chǎn)所計提的折舊

　　D、企業(yè)的房產(chǎn)稅

　　正確答案A,D

　　解析：選項BD :企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用,不得在計算應納稅所得額時扣除;企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn),其計算的折舊、 攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。 (參考教材P312 ) [ 知識點]不得稅前扣除的項目

　　根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,在證券交易活動中，涉及上市公司的經(jīng)營、財務或者對公司證券及其衍生品種交易價格有重大影響的尚未公開的信息,為內幕信息。下列情形中 ,屬于內幕信息的有( )。

　　A、公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的20%

　　B、公司董事長發(fā)生變動

　　C、公司經(jīng)理的行為可能依法承擔重大損害賠償責任

　　D、公司股權結構發(fā)生重大變化

　　正確答案：B,C,D

　　解析：選項A :公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的30%，才屬于內幕信息。(參考教材P139、 P141 ) (知識點)禁止的交易行為

　　根據(jù)保險法律制度的規(guī)定,保險人與投保人、被保險人或者受益人對保險合同條款有兩種以上解釋的,人民法院或仲裁機構應當作出有利于()的解釋。

　　A、保險人

　　B、投保人

　　C、被保險人

　　D、受益人

　　正確答案：C,D

　　解析：采用保險，人提供的格式條款訂立的保險合同,保險人與投保人、被保險人或者受益人對合同條款有爭議的,應當按照通常理解予以解釋。對合同條款有兩種以，上解釋的, 人民法院或仲裁機構應當作出有利于被保險人和受益人的解釋。( 參考教材P158)[知識點]保險合同的特征

　　根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列選項中,屬于仲裁的基本原則的有( )

　　A、自愿原則

　　B、一裁終局原則

　　C、公開原則

　　D、獨立仲裁原則

　　正確答案：A,B,D

　　解析：(1)選項ABD:屬于仲裁的基本原則。(2)選項C :仲裁一般不公開進行。( 參考教材P13、P16)(知識點)仲裁的基本原則,仲裁程序

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項表述正確的有( )。

　　A、個體工商戶只能按小規(guī)模納稅人納稅

　　B、非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

　　C、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

　　D、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人按照一般納稅人納稅

　　正確答案：B,C

　　解析：(1)選項BC:非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè),可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。( 2 )選項AD :個體工商戶以外的其他個人,不可以登記為一般納稅人,但個體工商戶符合一般納稅人標準的,應登記為一般納稅人。( 參考教材P258 ) ( 知識點)增值稅納稅人的判定

　　綜合題

　　甲企業(yè)為中國居民企業(yè),主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售,屬于國家重點扶持的高薪科技行業(yè)。 2017年度甲企業(yè)的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元,年度利潤總額為600萬元。

　　納稅調整的事項資料如下:

　　(1)銷售費用:廣告費500萬元,業(yè)務宣傳費220萬元

　　(2)管理費用:業(yè)務招待費50萬元

　　(3)營業(yè)外支出:稅收滯納金5萬元,通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款84萬元

　　(4)投資收益:國債利息收入5萬元,從境內被投資非.上市居民企業(yè)分回的股息40萬元

　　(5)實際發(fā)放的合理工資薪金200萬元,實際發(fā)生的職工福利費38萬元

　　已知:各項支出均取得合法有效憑據(jù),并已作相應的會計處理,其他事項不涉及納稅調整

　　要求:根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,不考慮其他因素,回答下列問題:

　　(1)計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費和業(yè)務宣傳費支出應調整的應納稅所得額;

　　(2)計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額;

　　(3)計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額;

　　(4)計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應調整的應納稅所得額;

　　(5)計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費應調整的應納稅所得額;

　　(6)計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中應繳納的企業(yè)所得稅。

　　解析

　　(1)廣告費及業(yè)務宣傳費共計發(fā)生金額=500+220=720 (萬元)

　　稅法允許列支金額=4600*1 5%=690 (萬元)應調增應納稅所得額=720-690=30(萬元)

　　(2 )業(yè)務招待費實際發(fā)生金額50萬元,發(fā)生額的60%*50=30(萬元)

　　銷售收入4600萬元的千分之五為23萬元需調增應納稅所得額=50-23=27 ( 萬元)

　　(3)公益性捐贈支出應調增的應納應納稅所得額=84-600*12%=84-72 =12 ( 萬元)

　　(4)投資收益應調減5+40=45 (萬元)

　　(5)職工福利費調增應納稅所得額= 38-200*14%=10 (萬元)

　　(6) 2017年度應納稅所得額=600+30+27+12+5-5-40+10=639 (萬元)

　　2017年度應納所得稅額=639*15 %=95.85 (萬元)

　　簡答題2018年真題(第一批)

　　張某擬與王某、趙某共同投資設立甲有限責任公司(簡稱甲公司) ,因張某不愿以自己名義投資,遂與李某約定,李某為名義股東,張某實際出資并享有投資收益。后李某按照約定，認繳出資1 00萬元,設立了甲公司。李某被記載于甲公司股東名冊,并在公司登記機關登記。王某、趙某認繳的出資全部繳足,李某認繳的出資張某僅實際繳納60萬元。

　　甲公司經(jīng)營期間,李某未經(jīng)張某同意將其在甲公司的股權進行質押,并造成了損失。張某得知后,要求李某賠償損失,遭到拒絕。為防止李某繼續(xù)損害自己的利益,張某要求甲公司將其變更為股東并記載于股東名冊,遭到王某、趙某反對,雙方發(fā)生爭議。在變更股東的爭議未解決前，甲公司因資不抵債,破產(chǎn)清算。債權人鄭某以李某未完全履行出資義務為由,要求李某承擔補充賠償責任, 李某以其認為名義股東為由抗辯。根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定,不考慮其他因素,回答下列問題:

　　(1 )李某是否有權拒絕張某的賠償請求?簡要說明理由。

　　(2 )張某未經(jīng)王某、趙某同意能否變更為甲公司股東?簡要說明理由。

　　(3)李某是否有權拒絕承擔補充賠償責任?簡要說明理由。

　　解析：

　　(1)李某無權拒絕張某的賠償請求。根據(jù)規(guī)定,名義股東將登記于其名下的股權轉讓、質押或者以其他方式處分,名義股東處分股權造成實際出資人損失,實際出資人請求名義股東承擔賠償責任的,人民法院應與支持。

　　(2)張某未經(jīng)王某、趙某同意不能變更為甲公司股東。 根據(jù)規(guī)定,如果實際出資人未經(jīng)其他股東半數(shù)以上同意,請求公司變更股東、簽發(fā)出資證明書、記載于股東名冊、記載于公司章程并將辦理公司登記機關登記的，人民法院不予支持。本案例中,張某要求甲公司將其變更為股東并記載于股東名冊,遭到王某、趙某反對,沒有得到其他股東半數(shù)以上同意,因此張某不能變更為甲公司股東。

　　(3)李某無權拒絕承擔補充賠償責任。根據(jù)規(guī)定,如果公司債權人以登記于公司登記機關的股東未履行出資義務為由,請求其對公司債務不能清償?shù)牟糠衷谖闯鲑Y本息范圍內承擔補充賠償責任,股東以其僅為名義股東而非實際股東為由進行抗辯的,人民法院不予支持。

　　簡答題 2018年真題(第一批)

　　2018年7月14日，甲公司從乙公司購買了辦公設備,合計20萬元,雙方約定以商業(yè)匯票結算貨款。7月15日，乙公司簽發(fā)了一張以甲公司為付款人,以乙公司的債權人丙公司為收款人,期限為2個月的20萬元商業(yè)承兌匯票。甲公司經(jīng)提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付給丙公司時,丙公司要求甲公司提供保證人。甲公司遂請求丁公司保證，丁公司提出需以甲公司設定抵押為保證生效條件,甲公司同意。丁公司便以保證人身份在匯票上簽章,并注

　　明”該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁J 公司保證時末記載被保證人名稱和保證日期。匯票到期后,丙公司獲悉甲公司財務狀況不佳。遂直接向保證人丁公司提示付款。

　　丁公司拒絕付款,理由如下: (1 )匯票未記載被保證人名稱和保證日期,保證無效; (2) 甲公司沒有向保證人提供抵押,保證不生效;

　　(3 )即使保證生效,持票人應先向被保證人請求付款，只有在被保證人沒有支付能力時才由保證人付款。要求:

　　根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定,不考慮其他因素,回答下列問題:

　　(1)丁公司拒絕付款的理由(1)是否成立?簡要說明理由。

　　( 2)丁公司拒絕付款的理由(2)是否成立?簡要說明理由。

　　(3)丁公司拒絕付款的理由(3 )是否成立?簡要說明理由。

　　解析：

　　(1)不成立。根據(jù)規(guī)定,匯票保證的絕對必要記載事項是:“保證”字樣、保證人的名稱和住所、保證，人的簽章。被保人的名稱和保證日期為相對記載事項,不影響保證的效力。

　　(2)不成立。根據(jù)規(guī)定,保證不得附有條件;附有條件的,不影響對匯票的保證責任,即保證所附的條件不發(fā)生票據(jù)法上的效力。

　　(3 )不成立。根據(jù)規(guī)定,保證人對合法取得匯票的持票人所享有的匯票權利,承擔保證責任。被保證的匯票,保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任。持票人在票據(jù)到期后，根據(jù)需要，可以不向被保證人請求付款,而直接向保證人請求付款。保證人應當支付全部票據(jù)金額,不得以必須先向被保證人請求付款為由拒絕付款。

　　簡答題 2018年真題(第一批)

　　2016年5月,甲公司將一廠房出租給乙公司,租期5年，月租金3萬元。租賃合同簽訂前,甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設定抵押權,用以擔保甲公司向丙銀行的借款本金1000萬元及其利息。

　　2018年6月,甲公司不能履行對丙銀行的到期借款債務,致使廠房被人民法院依法查封。此時,乙公司已拖欠甲公司3個月租金9萬元,丙銀行通知乙公司應向其交付租金。乙公司認為廠房租賃合同的出租人是甲公司。而非丙銀行,因此拒絕向丙銀行交付租金。 乙公司轉而向甲公司請求賠償因廠房被查封所遭受的損失,并主張將損失賠償與所欠租金在對等數(shù)額內相互抵銷。2018年8月 ,廠房被依法拍賣,乙公司請求買受人丁公司繼續(xù)履行剩余期間的租賃合同,遭到拒絕。要求:

　　根據(jù)_上述資料和物權、合同法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題:

　　(1)乙公司拒絕向丙銀行交付租金是否符合法律規(guī)定?簡易說明理由。

　　( 2)乙公司是否有權請求甲公司賠償損失?簡要說明理由。

　　(3) 乙公司是否有權請求買受人丁公司繼續(xù)履行租賃合同?簡要說明理由。

　　解析：

　　(1 )乙公司拒絕向丙銀行交付租金不符合法律規(guī)定。債務人不履行到期債務或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)抵押權的情形,致使抵押財產(chǎn)被人民法院依法扣押的，自扣押之日起抵押權人有權收取該抵押財產(chǎn)的天然孳息或者法定孳息。

　　(2)乙公司無權請求甲公司賠償損失。根據(jù)規(guī)定，抵押權實現(xiàn)后,租賃合同對受讓人不具有約束力。抵押人將已抵押的財產(chǎn)出租時,如果抵押人未書面告知承租人該財產(chǎn)已抵押的, 抵押人對出租抵押物造成承租人的損失承擔賠償責任;如果抵押人已書面告知承租人該財產(chǎn)已抵押的,抵押權實現(xiàn)造成承租人的損失,由承租人自己承擔。本案例中，由于在租賃合同簽訂前,甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設定抵押權，因此，乙公司無權請求甲公司賠償損失。

　　(3)乙公司無權請求買受人丁公司繼續(xù)履行租賃合同。根據(jù)規(guī)定,抵押權設立后抵押財產(chǎn)出租的,該租賃關系不得對抗已登記的抵押權,抵押權實現(xiàn)后,租賃合同對受讓人不具有約束力。由于在租賃合同簽訂前,該廠房已設定抵押權,抵押權實現(xiàn)后,該租賃合同對丁公司不具有約束力。