2017注冊會計(jì)師專業(yè)階段考試大綱《審計(jì)》

2018-01-17 13:34 來源：中國注冊會計(jì)師協(xié)會

中國會計(jì)網(wǎng)為考生發(fā)布2017年注冊會計(jì)師專業(yè)階段考試大綱《審計(jì)》，供大家參考學(xué)習(xí)。以下是2017年注冊會計(jì)師專業(yè)階段考試大綱《審計(jì)》：

注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試大綱——專業(yè)階段考試（審計(jì)）
（2017年）

一、考試目標(biāo)

考生應(yīng)當(dāng)根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級的要求，理解、掌握或運(yùn)用下列相關(guān)的專業(yè)知識和職業(yè)技能，堅(jiān)守職業(yè)價(jià)值觀、遵循職業(yè)道德、堅(jiān)持職業(yè)態(tài)度，解決實(shí)務(wù)問題。

1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)基本原理，包括審計(jì)概述、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)抽樣、信息技術(shù)對審計(jì)的影響，以及審計(jì)工作底稿；

2.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)測試流程，包括風(fēng)險(xiǎn)識別和評估（風(fēng)險(xiǎn)評估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)），風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對（針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對措施，針對認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序，包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序）；

3.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中各類交易和賬戶余額審計(jì)，包括銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)以及貨幣資金的審計(jì)；

4.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對特殊項(xiàng)目的考慮，包括對舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計(jì)溝通、對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮、利用他人的工作，以及對會計(jì)估計(jì)、關(guān)聯(lián)方和期初余額等其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)；

5.審計(jì)工作的完成與審計(jì)報(bào)告；

6.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)；

7.會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制，包括質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要素；

8.注冊會計(jì)師協(xié)會會員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、審計(jì)業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求。

二、考試內(nèi)容與能力等級

考試內(nèi)容		能力等級
一、審計(jì)基本原理
（一）審計(jì)概述
1.審計(jì)的概念與保證程度
（1）審計(jì)的產(chǎn)生		1
（2）審計(jì)的定義		1
（3）保證程度		1
（4）注冊會計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)		1
（5）職業(yè)責(zé)任和公眾期望		1
2.審計(jì)要素
（1）審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系		1
（2）財(cái)務(wù)報(bào)表（鑒證對象信息）		1
（3）財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)（標(biāo)準(zhǔn)）		1
（4）審計(jì)證據(jù)		1
（5）審計(jì)報(bào)告		1
3.審計(jì)目標(biāo)
（1）審計(jì)的總體目標(biāo)		1
（2）認(rèn)定		1
（3）具體審計(jì)目標(biāo)		1
4.審計(jì)基本要求
（1）遵守審計(jì)準(zhǔn)則		1
（2）遵守職業(yè)道德守則		1
（3）保持職業(yè)懷疑		1
（4）合理運(yùn)用職業(yè)判斷		1
5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
（1）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)		1
（2）檢查風(fēng)險(xiǎn)		1
（3）檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的反向關(guān)系		1
（4）審計(jì)的固有限制		1
6.審計(jì)過程
（1）接受業(yè)務(wù)委托		1
（2）計(jì)劃審計(jì)工作		1
（3）識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)		1
（4）應(yīng)對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)		1
（5）編制審計(jì)報(bào)告		1
（二）審計(jì)計(jì)劃
1.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)
（1）初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容		2
（2）審計(jì)的前提條件		2
（3）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書		2
2.總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃
（1）總體審計(jì)策略		2
（2）具體審計(jì)計(jì)劃		2
（3）審計(jì)過程中對計(jì)劃的更改		2
（4）指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核		2
3.重要性
（1）重要性的含義		2
（2）重要性水平的確定		2
（3）錯(cuò)報(bào)		2
（三）審計(jì)證據(jù)
1.審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)
（1）審計(jì)證據(jù)的含義		2
（2）審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性		2
2.審計(jì)程序
（1）審計(jì)程序的作用		1
（2）審計(jì)程序的種類		1
3.函證
（1）函證決策		3
（2）函證的內(nèi)容		3
（3）詢證函的設(shè)計(jì)		3
（4）函證的實(shí)施與評價(jià)		3
4.分析程序
（1）分析程序的目的		1
（2）用作風(fēng)險(xiǎn)評估程序		2
（3）用作實(shí)質(zhì)性程序		2
（4）用于總體復(fù)核		2
（四）審計(jì)抽樣方法
1.審計(jì)抽樣的相關(guān)概念
（1）審計(jì)抽樣		1
（2）抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)		1
（3）統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣		1
（4）屬性抽樣和變量抽樣		1
2.審計(jì)抽樣在控制測試中的應(yīng)用
（1）樣本設(shè)計(jì)階段		2
（2）選取樣本階段		2
（3）評價(jià)樣本結(jié)果階段		2
（4）記錄抽樣程序		1
3.審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測試中的運(yùn)用
（1）樣本設(shè)計(jì)階段		2
（2）選取樣本階段		2
（3）評價(jià)樣本結(jié)果階段		2
（4）記錄抽樣程序		2
（五）信息技術(shù)對審計(jì)的影響
1.信息技術(shù)對內(nèi)部控制的影響
（1）信息技術(shù)的概念		1
（2）信息技術(shù)與財(cái)務(wù)報(bào)告的關(guān)系		1
（3）信息技術(shù)對內(nèi)部控制的積極影響		1
（4）評估信息技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)		1
2.信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測試
（1）信息技術(shù)一般控制		2
（2）信息技術(shù)應(yīng)用控制		2
（3）公司層面信息技術(shù)控制		2
（4）信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系		2
3.信息技術(shù)對審計(jì)過程的影響
（1）信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定		2
（2）一般控制對控制風(fēng)險(xiǎn)的影響		2
（3）IT 控制對控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序的影響		2
（4）在不太復(fù)雜 IT 環(huán)境下的審計(jì)		2
（5）在較為復(fù)雜 IT 環(huán)境下的審計(jì)		2
4.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用
（1）計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)		1
（2）電子表格		1
5.不同信息技術(shù)環(huán)境下的問題
（1）網(wǎng)絡(luò)環(huán)境		1
（2）數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)		1
（3）電子商務(wù)系統(tǒng)		1
（4）外包安排		1
6.數(shù)據(jù)分析
（1）數(shù)據(jù)分析的概念		3
（2）數(shù)據(jù)分析的作用		3
（3）數(shù)據(jù)分析面臨的挑戰(zhàn)		3
（六）審計(jì)工作底稿
1.審計(jì)工作底稿概述
（1）審計(jì)工作底稿的含義		1
（2）審計(jì)工作底稿的編制目的		1
（3）審計(jì)工作底稿的編制要求		1
（4）審計(jì)工作底稿的性質(zhì)		1
2.審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍
（1）確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)考慮的因素		1
（2）審計(jì)工作底稿的要素		2
3.審計(jì)工作底稿的歸檔
（1）審計(jì)工作底稿歸檔工作的性質(zhì)		1
（2）審計(jì)檔案的結(jié)構(gòu)		1
（3）審計(jì)工作底稿歸檔的期限		1
（4）審計(jì)工作底稿歸檔后的變動(dòng)		2
（5）審計(jì)工作底稿的保存期限		1
二、審計(jì)測試流程
（一）風(fēng)險(xiǎn)評估
1.風(fēng)險(xiǎn)識別和評估概述
（1）風(fēng)險(xiǎn)識別和評估的概念		1
（2）風(fēng)險(xiǎn)識別和評估的作用		1
2.風(fēng)險(xiǎn)評估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論
（1）風(fēng)險(xiǎn)評估程序和信息來源		3
（2）其他審計(jì)程序和信息來源		3
（3）項(xiàng)目組內(nèi)部的討論		3
3.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
（1）總體要求		3
（2）行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素		3
（3）被審計(jì)單位的性質(zhì)		3
（4）被審計(jì)單位對會計(jì)政策的選擇和運(yùn)用		3
（5）被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)		3
（6）被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價(jià)		3
4.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
（1）內(nèi)部控制的含義和要素		3
（2）與審計(jì)相關(guān)的控制		3
（3）對內(nèi)部控制了解的深度		3
（4）內(nèi)部控制的人工和自動(dòng)化成分		3
（5）內(nèi)部控制的局限性		3
（6）控制環(huán)境		3
（7）被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估過程		3
（8）信息系統(tǒng)與溝通		3
（9）控制活動(dòng)		3
（10）對控制的監(jiān)督		3
（11）在整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制		3
5.評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
（1）評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)		3
（2）需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)		3
（3）僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)		3
（4）對風(fēng)險(xiǎn)評估的修正		3
（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
1.針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對措施
（1）財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與總體應(yīng)對措施		3
（2）增加審計(jì)程序不可預(yù)見性的方法		3
（3）總體應(yīng)對措施對擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案的影響		3
2.針對認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序
（1）進(jìn)一步審計(jì)程序的含義和要求		3
（2）進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)		3
（3）進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間		3
（4）進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍		3
3.控制測試
（1）控制測試的含義和要求		1
（2）控制測試的性質(zhì)		1
（3）控制測試的時(shí)間		1
（4）控制測試的范圍		1
4.實(shí)質(zhì)性程序
（1）實(shí)質(zhì)性程序的含義和要求		3
（2）實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)		3
（3）實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間		3
（4）實(shí)質(zhì)性程序的范圍		3
三、各類交易和賬戶余額的審計(jì)
（一）銷售與收款循環(huán)的審計(jì)
1.銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)
（1）不同行業(yè)類型的收入來源		3
（2）涉及的主要單據(jù)與會計(jì)記錄		3
2.銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制		3
3.銷售與收款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
（1）銷售與收款循環(huán)存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)		3
（2）根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序		3
4.測試銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制		3
5.銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
（1）營業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序		3
（2）應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序		3
（二）采購與付款循環(huán)的審計(jì)
1.采購與付款循環(huán)的特點(diǎn)
（1）不同行業(yè)類型的采購和費(fèi)用支出		3
（2）涉及的主要憑證與會計(jì)記錄		3
2.采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制		3
3.采購與付款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
（1）采購與付款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)		3
（2）根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序		3
4.測試采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制		3
5.采購與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
（1）應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序		3
（2）除折舊/攤銷、人工費(fèi)用以外的一般費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序		3
（三）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)
1.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)
（1）不同行業(yè)類型的存貨性質(zhì)		3
（2）涉及的主要憑證與會計(jì)記錄		3
2.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制		3
3.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
（1）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)		3
（2）根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序		3
4.測試生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制		3
5.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序		3
（四）貨幣資金的審計(jì)
1.貨幣資金審計(jì)概述
（1）貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)		3
（2）涉及的主要單據(jù)和會計(jì)記錄		3
（3）涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)		3
（4）貨幣資金內(nèi)部控制概述		3
2.貨幣資金的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
（1）貨幣資金的可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)		3
（2）識別應(yīng)對可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制		3
（3）與貨幣資金相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)		3
（4）擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案		3
3.測試貨幣資金的內(nèi)部控制
（1）概述		3
（2）庫存現(xiàn)金的控制測試		3
（3）銀行存款的控制測試		3
4.貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序
（1）概述		3
（2）庫存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序		3
（3）銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序		3
（4）其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序		3
四、對特殊事項(xiàng)的考慮
（一）對舞弊和法律法規(guī)的考慮
1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任
（1）舞弊的含義和種類		1
（2）治理層、管理層的責(zé)任與注冊會計(jì)師的責(zé)任		1
（3）風(fēng)險(xiǎn)評估程序和相關(guān)活動(dòng)		3
（4）識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)		3
（5）應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)		3
（6）會計(jì)分錄測試		3
（7）評價(jià)審計(jì)證據(jù)		3
（8）無法繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)		3
（9）書面聲明		3
（10）與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通		3
2.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對法律法規(guī)的考慮
（1）管理層遵守法律法規(guī)的責(zé)任		1
（2）注冊會計(jì)師的責(zé)任		1
（3）對被審計(jì)單位遵守法律法規(guī)的考慮		3
（4）識別出或懷疑存在違反法律法規(guī)行為時(shí)實(shí)施的審計(jì)程序		3
（5）對識別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為的報(bào)告		3
（二）審計(jì)溝通
1.注冊會計(jì)師與治理層的溝通
（1）溝通的對象		2
（2）溝通的事項(xiàng)		2
（3）溝通的過程		2
（4）審計(jì)工作底稿		2
2.前任注冊會計(jì)師和后任注冊會計(jì)師的溝通
（1）接受委托前的溝通		2
（2）接受委托后的溝通		2
（3）發(fā)現(xiàn)前任注冊會計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的處理		2
（三）注冊會計(jì)師利用他人的工作
1.利用內(nèi)部審計(jì)工作
（1）內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)		2
（2）內(nèi)部審計(jì)和注冊會計(jì)師的關(guān)系		2
（3）確定是否利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作		2
（4）利用內(nèi)部審計(jì)人員的特定工作		2
2.利用專家的工作
（1）確定是否利用專家的工作		2
（2）專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性		2
（3）了解專家的專長領(lǐng)域		2
（4）與專家達(dá)成一致意見		2
（5）評價(jià)專家工作的恰當(dāng)性		2
（四）對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮
1.與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念
（1）集團(tuán)		1
（2）組成部分		1
（3）重要組成部分		1
（4）集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表		1
（5）集團(tuán)審計(jì)和集團(tuán)審計(jì)意見		1
（6）集團(tuán)項(xiàng)目合伙人和集團(tuán)項(xiàng)目組		1
（7）組成部分注冊會計(jì)師		1
（8）集團(tuán)管理層和組成部分管理層		1
（9）集團(tuán)層面控制		1
（10）合并過程		1
2.集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊會計(jì)師的目標(biāo)
（1）集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定		1
（2）注冊會計(jì)師的目標(biāo)		1
3.集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持
（1）在承接與保持階段獲取了解		3
（2）審計(jì)范圍受到限制		3
（3）業(yè)務(wù)約定條款		3
4.了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境
（1）集團(tuán)管理層下達(dá)的指令		3
（2）舞弊		3
（3）集團(tuán)項(xiàng)目組成員和組成部分注冊會計(jì)師對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)）的討論		3
（4）了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境的程序		3
5.了解組成部分注冊會計(jì)師
（1）與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的職業(yè)道德要求		3
（2）組成部分注冊會計(jì)師的專業(yè)勝任能力		3
6.重要性
（1）集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性		3
（2）適用于特定類別的交易、賬戶余額或披露的一個(gè)或多個(gè)重要性水平		3
（3）組成部分的重要性		3
（4）明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值		3
7.針對評估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對措施
（1）對重要組成部分需執(zhí)行的工作		3
（2）對不重要的組成部分需執(zhí)行的工作		3
（3）已執(zhí)行的工作仍不能提供充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)時(shí)的處理		3
（4）參與組成部分注冊會計(jì)師的工作		3
8.合并過程		3
9.與組成部分注冊會計(jì)師的溝通
（1）集團(tuán)項(xiàng)目組向組成部分注冊會計(jì)師的通報(bào)		3
（2）組成部分注冊會計(jì)師向集團(tuán)項(xiàng)目組溝通的事項(xiàng)		3
（3）評價(jià)與組成部分注冊會計(jì)師的溝通		3
10.評價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性		3
11.與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通
（1）與集團(tuán)管理層的溝通		3
（2）與集團(tuán)治理層的溝通		3
（五）其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)
1.審計(jì)會計(jì)估計(jì)
（1）會計(jì)估計(jì)的性質(zhì)		1
（2）風(fēng)險(xiǎn)評估程序和相關(guān)活動(dòng)		3
（3）識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)		3
（4）應(yīng)對評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)		3
（5）實(shí)施進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序以應(yīng)對特別風(fēng)險(xiǎn)		3
（6）評價(jià)會計(jì)估計(jì)的合理性并確定錯(cuò)報(bào)		3
（7）其他相關(guān)審計(jì)程序		3
2.關(guān)聯(lián)方的審計(jì)
（1）風(fēng)險(xiǎn)評估程序和相關(guān)工作		2
（2）識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)		3
（3）針對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施		3
（4）評價(jià)會計(jì)處理和披露		3
（5）其他相關(guān)審計(jì)程序		3
3.考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)
（1）管理層的責(zé)任和注冊會計(jì)師的責(zé)任		1
（2）風(fēng)險(xiǎn)評估程序和相關(guān)活動(dòng)		2
（3）評價(jià)管理層對持續(xù)經(jīng)營能力作出的評估		3
（4）超出管理層評估期間的事項(xiàng)或情況		3
（5）識別出事項(xiàng)或情況時(shí)實(shí)施追加的審計(jì)程序		3
（6）審計(jì)結(jié)論		3
（7）對審計(jì)報(bào)告的影響		3
4.首次接受委托時(shí)對期初余額的審計(jì)
（1）期初余額的含義		1
（2）期初余額的審計(jì)目標(biāo)		2
（3）審計(jì)程序		3
（4）審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告		3
五、完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告
（一）完成審計(jì)工作
1.完成審計(jì)工作概述
（1）評價(jià)審計(jì)中的重大發(fā)現(xiàn)		2
（2）評價(jià)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)		2
（3）復(fù)核審計(jì)工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)表		2
2.期后事項(xiàng)
（1）期后事項(xiàng)的種類		2
（2）財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的事項(xiàng)		2
（3）注冊會計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前知悉的事實(shí)		2
（4）注冊會計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后知悉的事實(shí)		2
3.書面聲明
（1）針對管理層責(zé)任的書面聲明		2
（2）其他書面聲明		2
（3）書面聲明的日期和涵蓋的期間		2
（4）書面聲明的形式		2
（5）對書面聲明可靠性的疑慮以及管理層不提供要求的書面聲明		2
（二）審計(jì)報(bào)告
1.審計(jì)報(bào)告概述
（1）審計(jì)報(bào)告的含義		1
（2）審計(jì)報(bào)告的作用		1
2.審計(jì)意見的形成		1
3.審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容
（1）審計(jì)報(bào)告的要素		2
（2）標(biāo)題		2
（3）收件人		2
（4）審計(jì)意見		2
（5）形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)		2
（6）管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任		2
（7）注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任		2
（8）按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)（如適用）		2
（9）注冊會計(jì)師的簽名和蓋章		2
（10）會計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章		2
（11）報(bào)告日期		2
4.在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)
（1）確定關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的決策框架		3
（2）在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)		3
（3）不在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的情形		3
（4）就關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)與治理層溝通		3
5.非無保留意見審計(jì)報(bào)告
（1）非無保留意見的含義		3
（2）確定非無保留意見的類型		3
（3）非無保留意見的審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容		3
（4）非無保留意見的審計(jì)報(bào)告的參考格式		3
6.在審計(jì)報(bào)告增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段
（1）強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段		3
（2）其他事項(xiàng)段		3
（3）與治理層的溝通		3
7.比較信息
（1）比較信息的含義		1
（2）審計(jì)程序		3
（3）審計(jì)報(bào)告：對應(yīng)數(shù)據(jù)		3
（4）審計(jì)報(bào)告：比較財(cái)務(wù)報(bào)表		3
8.注冊會計(jì)師對其他信息的責(zé)任
（1）獲取其他信息		3
（2）閱讀并考慮其他信息		3
（3）當(dāng)似乎存在重大不一致或其他信息似乎存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的應(yīng)對		3
（4）當(dāng)注冊會計(jì)師認(rèn)為其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的應(yīng)對		3
（5）當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或注冊會計(jì)師對被審計(jì)單
位及其環(huán)境的了解需要更新時(shí)的應(yīng)對		3
（6）報(bào)告		3
六、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)
（一）內(nèi)部控制審計(jì)的概念
1.內(nèi)部控制審計(jì)的背景		2
2.內(nèi)部控制審計(jì)的范圍		1
3.內(nèi)部控制審計(jì)基準(zhǔn)日		1
（二）計(jì)劃審計(jì)工作
1.計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)		3
2.總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃		3
（三）自上而下的方法
1.識別、了解和測試企業(yè)層面的控制		3
2.識別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定		3
3.了解潛在錯(cuò)報(bào)的來源并識別相應(yīng)的控制		3
4.選擇擬測試的控制		3
（四）測試控制的有效性
1.內(nèi)部控制的有效性		3
2.與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)		3
3.測試控制有效性的程序的性質(zhì)		3
4.控制測試的時(shí)間安排		3
5.控制測試的范圍		3
（五）企業(yè)層面控制的測試
1.與控制環(huán)境相關(guān)的控制		3
2.針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制		3
3.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估過程		3
4.對內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制		3
5.對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督（即監(jiān)督其他控制的控制）和內(nèi)部控制評價(jià)		3
6.集中化的處理和控制（包括共享的服務(wù)環(huán)境）		3
7.監(jiān)督經(jīng)營成果的控制		3
8.針對重大經(jīng)營控制及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的政策		3
（六）業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試
1.了解企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程		3
2.識別可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)		3
3.識別和了解相關(guān)控制		3
4.記錄相關(guān)控制		3
（七）信息系統(tǒng)控制的測試
1.與信息技術(shù)相關(guān)的控制		3
2.信息技術(shù)內(nèi)部控制測試		3
（八）內(nèi)部控制缺陷評價(jià)
1.控制缺陷的分類		3
2.評價(jià)控制缺陷的嚴(yán)重程度		3
3.內(nèi)部控制缺陷整改		3
（九）出具審計(jì)報(bào)告
1.形成審計(jì)意見		3
2.審計(jì)報(bào)告類型		3
3.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷		3
七、質(zhì)量控制
（一）質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
1.質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要素		2
2.對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任		2
（二）相關(guān)職業(yè)道德要求
1.總體要求		2
2.遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的具體措施		2
3.滿足獨(dú)立性要求		2
（三）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持
1.總體要求		3
2.考慮客戶的誠信情況		3
3.考慮是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)的必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源		3
4.考慮能否遵守相關(guān)職業(yè)道德要求		3
5.考慮其他事項(xiàng)的影響		3
（四）人力資源
1.總體要求		3
2.人力資源管理的要素		3
3.招聘		3
4.人員素質(zhì)、勝任能力和職業(yè)發(fā)展		3
5.業(yè)績評價(jià)、工薪和晉升		3
6.項(xiàng)目組的委派		3
（五）業(yè)務(wù)執(zhí)行
1.指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核		3
2.咨詢		3
3.意見分歧		3
4.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核		3
5.業(yè)務(wù)工作底稿		3
（六）監(jiān)控
1.監(jiān)控的總體要求		2
2.監(jiān)控人員		2
3.監(jiān)控內(nèi)容		2
4.實(shí)施檢查		2
5.監(jiān)控結(jié)果的處理		2
6.監(jiān)控的記錄		2
7.投訴和指控的處理		3
八、職業(yè)道德
（一）職業(yè)道德基本原則和概念框架
1.職業(yè)道德基本原則
（1）誠信		1
（2）獨(dú)立性		1
（3）客觀和公正		1
（4）專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注		1
（5）保密		1
（6）良好的職業(yè)行為		1
2.職業(yè)道德概念框架
（1）職業(yè)道德概念框架的內(nèi)涵		2
（2）對遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素及防范措施		2
（3）道德沖突的解決		2
3.注冊會計(jì)師對職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用
（1）可能對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素		2
（2）應(yīng)對不利影響的防范措施		2
（3）專業(yè)服務(wù)委托		2
（4）利益沖突		2
（5）應(yīng)客戶的要求提供第二次意見		2
（6）收費(fèi)		2
（7）專業(yè)服務(wù)營銷		2
（8）禮品和款待		2
（9）保管客戶資產(chǎn)		2
（10）對客觀和公正原則的要求		2
4.非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用
（1）基本要求		1
（2）對遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素		1
（3）應(yīng)對不利影響的防范措施		1
（4）潛在沖突		1
（5）信息的編制和報(bào)告		1
（6）專業(yè)知識和技能		1
（7）經(jīng)濟(jì)利益		1
（8）禮品和款待		1
（二）審計(jì)業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求
1.基本概念和要求
（1）獨(dú)立性的概念框架		1
（2）網(wǎng)絡(luò)與網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所		1
（3）公眾利益實(shí)體		1
（4）關(guān)聯(lián)實(shí)體		1
（5）治理層		1
（6）工作記錄		1
（7）業(yè)務(wù)期間		1
（8）合并與收購		1
2.經(jīng)濟(jì)利益
（1）經(jīng)濟(jì)利益的種類		3
（2）對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的情形和防范措施		3
3.貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系
（1）貸款和擔(dān)保		3
（2）商業(yè)關(guān)系		3
（3）家庭和私人關(guān)系		3
4.與審計(jì)客戶發(fā)生人員交流
（1）與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系		3
（2）臨時(shí)借調(diào)員工		3
（3）最近曾任審計(jì)客戶的董事、高級管理人員或特定員工		3
（4）兼任審計(jì)客戶的董事或高級管理人員		3
5.與審計(jì)客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系
（1）一般規(guī)定		3
（2）屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶		3
6.為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)
（1）一般規(guī)定		3
（2）管理層職責(zé)		3
（3）編制會計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表		3
（4）評估服務(wù)		3
（5）稅務(wù)服務(wù)		3
（6）內(nèi)部審計(jì)服務(wù)		3
（7）信息技術(shù)系統(tǒng)服務(wù)		3
（8）訴訟支持服務(wù)		3
（9）法律服務(wù)		3
（10）招聘服務(wù)		3
（11）公司理財(cái)服務(wù)		3
7.收費(fèi)
（1）收費(fèi)結(jié)構(gòu)		3
（2）逾期收費(fèi)		3
（3）或有收費(fèi)		3
8.影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)
（1）薪酬和業(yè)績評價(jià)政策		3
（2）禮品和款待		3
（3）訴訟或訴訟威脅		3