《稅法(一)》考試大綱（2022 年度）

本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期為 2022 年3月31日。

本次修訂：章節(jié)沒有變化，更加規(guī)范了內(nèi)容層次和文字表述。

第一章 稅法基本原理 

一、稅法概述

(一)熟悉稅法的特點

(二)掌握稅法的原則

(三)熟悉稅法的效力與解釋

(四)了解稅法的作用

(五)了解稅法與其他部門法的關(guān)系

二、稅收法律關(guān)系

(一)稅收法律關(guān)系的特點

(二)熟悉稅收法律關(guān)系的主體

(三)了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

三、稅收實體法與稅收程序法

(一)掌握稅收實體法要素的主要規(guī)定

(二)了解稅收程序法的基本制度

四、稅法的運(yùn)行

(一)掌握稅收立法的有關(guān)規(guī)定

(二)熟悉稅收執(zhí)法的主要內(nèi)容

(三)了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

五、稅收制度沿革

(一)了解中國歷史上的稅收制度

(二)了解新中國稅法的建立與發(fā)展 

第二章 增值稅 

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類型

(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及計稅原理

(三)了解增值稅的計稅方法

(四)熟悉增值稅的特點

(五)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

(二)熟悉增值稅納稅人的分類及依據(jù)

(三)掌握小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)及管理

(四)掌握一般納稅人的登記范圍、程序及管理

三、征稅范圍

(一)熟悉增值稅征稅范圍的規(guī)定

(二)熟悉境內(nèi)銷售范圍的界定

(三)掌握視同銷售的征稅規(guī)定

(四)熟悉混合銷售和兼營行為的征稅規(guī)定

(五)掌握特殊銷售的征稅規(guī)定

(六)掌握不征增值稅的規(guī)定

四、稅率和征收率

(一)了解增值稅稅率概述

(二)熟悉我國增值稅稅率及征收率

(三)掌握增值稅低稅率適用范圍

(四)熟悉零稅率的適用范圍

五、稅收優(yōu)惠

(一)掌握法定優(yōu)惠規(guī)定

(二)熟悉特定優(yōu)惠規(guī)定

(三)了解臨時優(yōu)惠規(guī)定

(四)熟悉即征即退優(yōu)惠規(guī)定

(五)熟悉先征后退優(yōu)惠規(guī)定

(六)熟悉扣減增值稅優(yōu)惠規(guī)定

(七)掌握起征點規(guī)定和免稅規(guī)定

六、計稅方法

(一)掌握一般計稅方法

(二)掌握簡易計稅方法

(三)熟悉扣繳計稅方法

七、一般計稅方法應(yīng)納稅額計算

(一)掌握銷項稅額的一般規(guī)定

(二)掌握特殊方式的銷售額

(三)掌握視同銷售行為的銷售額

(四)掌握銷售額的特殊規(guī)定

(五)掌握進(jìn)項稅額的具體規(guī)定

(六)掌握進(jìn)項稅額的特殊規(guī)定

(七)掌握應(yīng)納稅額的計算

(八)掌握增值稅留抵退稅制度

(九)熟悉增值稅匯總納稅

八、簡易計稅方法應(yīng)納稅額計算

(一)掌握小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

(二)掌握一般納稅人按簡易方法計稅的規(guī)定

九、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

(一)了解進(jìn)口貨物的納稅人

(二)了解進(jìn)口貨物征稅范圍

(三)掌握進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算

(四)熟悉跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的征稅

十、出口環(huán)節(jié)增值稅

(一)熟悉出口貨物、勞務(wù)退（免）稅政策

(二)掌握出口退（免）稅的計算

(三)熟悉境外旅客購物離境退稅政策

(四)了解海南自貿(mào)區(qū)有關(guān)退稅政策

(五)了解綜合保稅區(qū)增值稅試點政策

十一、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅

(一)掌握轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理

(二)掌握提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理

(三)掌握跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

(四)掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理

(五)熟悉資管產(chǎn)品增值稅的征收管理

十二、征收管理

(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間

(二)熟悉納稅期限

(三)熟悉納稅地點

十三、增值稅發(fā)票的使用和管理

(一)熟悉增值稅發(fā)票的種類 (二)掌握增值稅發(fā)票開具基本規(guī)定

(三)熟悉增值稅發(fā)票開具特殊規(guī)定

(四)了解增值稅異�？鄱悜{證管理

(五)了解發(fā)票違章處理 

第三章 消費稅 

一、消費稅概述

(一)熟悉消費稅的概念

(二)掌握消費稅的特點

(三)了解消費稅的演變

(四)了解消費稅的征稅原則

二、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人

(一)掌握消費稅納稅義務(wù)人的規(guī)定

(二)掌握消費稅扣繳義務(wù)人的規(guī)定

三、稅目與稅率

(一)掌握消費稅稅目

(二)熟悉消費稅稅率

(三)掌握進(jìn)口卷煙適用稅率的特殊規(guī)定

四、計稅依據(jù)

(一)掌握從價定率計征的計稅依據(jù)

(二)了解從量定額計征的計稅依據(jù)

(三)掌握復(fù)合計征的計稅依據(jù)

(四)掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

五、應(yīng)納稅額計算的一般規(guī)定

(一)掌握從價定率計算方法

(二)掌握從量定額計算方法

(三)掌握復(fù)合計稅計算方法

六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

(一)掌握用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的規(guī)定

(二)掌握用于其他方面的規(guī)定

(三)掌握自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算

七、委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

(一)熟悉委托加工應(yīng)稅消費品的確定

(二)掌握代收代繳稅款的規(guī)定

(三)掌握委托加工應(yīng)稅消費品組成計稅價格及應(yīng)納稅額的計算

八、已納消費稅扣除的計算

(一)掌握外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除

(二)掌握委托加工收回應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除

九、消費稅征(免、退)稅的特殊規(guī)定

(一)掌握金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定

(二)掌握卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定

(三)掌握超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定

(四)了解石腦油、燃料油消費稅征(免、退)政策

(五)掌握其他視同應(yīng)稅消費品生產(chǎn)行為的規(guī)定

十、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算

(一)掌握進(jìn)口應(yīng)稅消費品的基本規(guī)定

(二)了解跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策

十一、出口應(yīng)稅消費品的稅收政策

(一)掌握出口免稅并退稅

(二)了解出口免稅但不退稅

(三)了解出口不免稅也不退稅

十二、征收管理

(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間

(二)了解納稅地點

(三)熟悉納稅環(huán)節(jié)

(四)了解納稅期限 

第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加 

一、城市維護(hù)建設(shè)稅

(一)了解城市維護(hù)建設(shè)稅概述

(二)熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人

(三)熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍

(四)熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率

(五)熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠

(六)熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)

(七)熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的應(yīng)納稅額計算

(八)了解城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理

二、教育費附加 (一)了解教育費附加的概述

(二)熟悉教育費附加的繳費人

(三)了解教育費附加的計征比率

(四)熟悉教育費附加的減免規(guī)定

(五)熟悉教育費附加的計費依據(jù)

(六)熟悉教育費附加的計算

(七)了解教育費附加的征收管理

三、地方教育附加

(一)了解地方教育附加的概述

(二)熟悉地方教育附加的繳費人

(三)了解地方教育附加的計征比率

(四)熟悉地方教育附加的減免規(guī)定

(五)熟悉地方教育附加的計費依據(jù)及計算

(六)了解地方教育附加的征收管理 

第五章 土地增值稅 

一、土地增值稅概述

(一)了解土地增值稅的概念

(二)了解土地增值稅特點

二、納稅義務(wù)人、征稅范圍和稅率

(一)熟悉土地增值稅的納稅義務(wù)人

(二)掌握土地增值稅的征稅范圍

(三)熟悉土地增值稅的稅率

三、計稅依據(jù)

(一)掌握收入額的確定

(二)掌握扣除項目及金額的確定

四、稅收優(yōu)惠

(一)掌握轉(zhuǎn)讓普通標(biāo)準(zhǔn)住宅、公租房的稅收優(yōu)惠

(二)熟悉國家征收、收回的房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠

(三)掌握企業(yè)改制重組的稅收優(yōu)惠

(四)了解其他稅收優(yōu)惠

五、應(yīng)納稅額的計算

(一)掌握土地增值稅應(yīng)納稅額計算的一般規(guī)定

(二)掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算

六、征收管理

(一)熟悉納稅義務(wù)發(fā)生時間

(二)熟悉納稅期限

(三)熟悉納稅地點

第六章 資源稅 

一、資源稅概述

(一)了解資源稅的概念

(二)了解資源稅改革歷程

二、納稅義務(wù)人

掌握納稅義務(wù)人的一般規(guī)定和特殊規(guī)定

三、稅目與稅率

(一)掌握資源稅稅目

(二)了解資源稅稅率

四、稅收優(yōu)惠

(一)掌握資源稅免征規(guī)定

(二)掌握資源稅減稅規(guī)定

(三)了解省、自治區(qū)、直轄市可以決定免征或者減征規(guī)定

(四)了解增值稅小規(guī)模納稅人資源稅優(yōu)惠

(五)其他減免稅規(guī)定

五、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

(一)掌握從價定率征收的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算

(二)掌握從量定額征收的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算

(三)掌握準(zhǔn)予扣減外購應(yīng)稅產(chǎn)品的規(guī)定

六、征收管理

(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時間

(二)了解納稅期限

(三)了解納稅地點 

第七章 車輛購置稅 

一、車輛購置稅概述

(一)了解車輛購置稅的概念

(二)熟悉車輛購置稅的特點

(三)了解車輛購置稅的作用

二、納稅人

熟悉車輛購置稅的納稅人

三、征稅范圍及稅率

(一)熟悉車輛購置稅的征稅范圍

(二)熟悉車輛購置稅的稅率

四、稅收優(yōu)惠

(一)熟悉車輛購置稅法定減免稅規(guī)定

(二)熟悉車輛購置稅其他減免稅規(guī)定

(三)熟悉車輛購置稅退稅的具體規(guī)定

五、計稅依據(jù)

(一)熟悉購買自用應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)的確定

(二)熟悉進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)的確定

(三)熟悉其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)的確定

六、應(yīng)納稅額的計算

(一)掌握購買自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算

(二)熟悉進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算

(三)熟悉其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算

(四)熟悉減免稅條件消失車輛應(yīng)納稅額的計算

七、征收管理

(一)了解車輛購置稅的納稅申報

(二)了解車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)

(三)了解車輛購置稅的納稅地點

(四)了解車輛購置稅的納稅期限 

第八章 環(huán)境保護(hù)稅 

一、環(huán)境保護(hù)稅概述

(一)了解環(huán)境保護(hù)稅的概念

(二)熟悉環(huán)境保護(hù)稅的特點

二、納稅人和征稅對象

(一)掌握環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)人規(guī)定

(二)掌握環(huán)境保護(hù)稅征稅對象

(三)掌握環(huán)境保護(hù)稅不征稅項目

三、稅目及稅率

(一)熟悉環(huán)境保護(hù)稅的稅目

(二)了解環(huán)境保護(hù)稅稅率

四、稅收優(yōu)惠

(一)掌握環(huán)境保護(hù)稅免稅規(guī)定

(二)掌握環(huán)境保護(hù)稅減征規(guī)定

五、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額

(一)掌握環(huán)境保護(hù)稅計稅依據(jù)

(二)了解應(yīng)稅污染物排放量的計算

(三)熟悉環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額計算

六、征收管理

(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間

(二)掌握納稅地點

(三)掌握納稅期限

(四)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)與生態(tài)環(huán)境主管部門職責(zé)分工 

第九章 煙葉稅 

一、煙葉稅概述

(一)了解煙葉稅的概念

(二)了解煙葉稅的發(fā)展歷程

二、納稅人

熟悉煙葉稅的納稅人

三、征稅對象及稅率

(一)熟悉煙葉稅的征稅對象

(二)熟悉煙葉稅的稅率

四、計稅依據(jù)

熟悉煙葉稅的計稅依據(jù)

五、應(yīng)納稅額的計算

熟悉煙葉稅的應(yīng)納稅額計算

六、征收管理

(一)熟悉煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間

(二)熟悉煙葉稅的納稅地點

(三)熟悉煙葉稅的納稅期限 

第十章 關(guān)稅 

一、關(guān)稅概述

(一)了解關(guān)稅的概念及特點

(二)了解關(guān)稅的分類

(三)了解現(xiàn)行關(guān)稅制度基本法律依據(jù)

二、納稅人及征稅對象

(一)熟悉關(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定

(二)熟悉關(guān)稅征稅對象

三、稅率及稅率的適用

(一)了解進(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定

(二)了解出口關(guān)稅稅率規(guī)定

(三)熟悉關(guān)稅稅率適用

四、減免稅及管理

(一)掌握法定減免稅

(二)熟悉特定減免稅

(三)了解臨時減免稅

(四)了解減免稅管理基本規(guī)定

五、完稅價格

(一)掌握一般進(jìn)口貨物完稅價格

(二)掌握特殊進(jìn)口貨物完稅價格

(三)掌握出口貨物的完稅價格

(四)熟悉進(jìn)境物品的完稅價格

六、應(yīng)納稅額的計算

(一)熟悉從價稅應(yīng)納稅額的計算

(二)了解從量稅應(yīng)納稅額的計算

(三)了解復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計算

(四)了解滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計算

七、征收管理

(一)掌握關(guān)稅繳納

(二)了解關(guān)稅滯納金、保全及強(qiáng)制措施

(三)了解關(guān)稅退還

(四)熟悉關(guān)稅補(bǔ)征和追征

(五)了解關(guān)稅納稅爭議

(六)了解進(jìn)境物品進(jìn)口稅征收管理