2017年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》考試大綱 
第四部分　法律

一、法律基礎(chǔ)知識(shí)

【審計(jì)師資格考試要求】

（一）法律的基本概念

1、掌握法的含義、特點(diǎn)和本質(zhì)

2、掌握法律價(jià)值和法律理念

3、掌握我國(guó)法律的形式

4、熟悉我國(guó)的主要法律部門

（二）法律關(guān)系及其構(gòu)成要素

1、掌握法律關(guān)系及其構(gòu)成要素

2、熟悉法律事實(shí)及其種類

（三）民事法律行為與法律責(zé)任

1、掌握民事法律行為及其特點(diǎn)

2、掌握民事法律行為的有效要件

3、掌握無(wú)效民事行為

4、掌握可變更、可撤銷民事行為

5、掌握民事行為被確認(rèn)為無(wú)效和可撤銷的法律后果

6、掌握法律責(zé)任的特點(diǎn)和分類

7、熟悉附條件與附期限的民事法律行為

8、熟悉效力未定的民事行為

9、熟悉法律制裁

【初級(jí)資格考試要求】

（一）法律的基本概念

1、掌握法的含義、特點(diǎn)和本質(zhì)

2、掌握我國(guó)法律的形式

3、熟悉法律價(jià)值和法律理念

4、熟悉我國(guó)的主要法律部門

（二）法律關(guān)系及其構(gòu)成要素

1、掌握法律關(guān)系及其構(gòu)成要素

2、熟悉法律事實(shí)及其種類

（三）民事法律行為與法律責(zé)任

1、掌握民事法律行為及其特點(diǎn)

2、掌握民事法律行為的有效要件

3、掌握無(wú)效民事行為

4、掌握可變更、可撤銷民事行為

5、掌握民事行為被確認(rèn)為無(wú)效和可撤銷的法律后果

6、掌握法律責(zé)任的特點(diǎn)和分類

7、熟悉附條件與附期限的民事法律行為

8、熟悉效力未定的民事行為

9、熟悉法律制裁

二、審計(jì)法

【審計(jì)師資格考試要求】

（一）審計(jì)法概述

1、掌握審計(jì)監(jiān)督的原則

2、掌握我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置及其負(fù)責(zé)人的任免

3、掌握國(guó)家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)的關(guān)系

4、熟悉審計(jì)法律關(guān)系

5、了解廣義和狹義審計(jì)法的含義及審計(jì)法的淵源

（二）審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限

1、掌握我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限

2、掌握審計(jì)管轄、確定審計(jì)管轄權(quán)的原則及審計(jì)管轄權(quán)的轉(zhuǎn)移

（三）審計(jì)程序

掌握審計(jì)程序的具體規(guī)定

（四）法律責(zé)任

熟悉審計(jì)法規(guī)定的法律責(zé)任的主要內(nèi)容

【初級(jí)資格考試要求】

（一）審計(jì)法概述

1、掌握審計(jì)監(jiān)督的原則

2、掌握我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置及其負(fù)責(zé)人的任免

3、掌握國(guó)家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)的關(guān)系

4、熟悉審計(jì)法律關(guān)系

5、了解廣義和狹義審計(jì)法的含義及審計(jì)法的淵源

（二）審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限

1、掌握我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限

2、掌握審計(jì)管轄、確定審計(jì)管轄權(quán)的原則及審計(jì)管轄權(quán)的轉(zhuǎn)移

（三）審計(jì)程序

掌握審計(jì)程序的具體規(guī)定

（四）法律責(zé)任

熟悉審計(jì)法規(guī)定的法律責(zé)任的主要內(nèi)容

三、行政法

【審計(jì)師資格考試要求】

（一）行政法概述

1、熟悉行政行為及其種類

2、熟悉行政法的基本原則

3、了解行政法的含義與特征

（二）行政處罰法

1、掌握行政處罰的種類與設(shè)定

2、掌握行政處罰的管轄和適用

3、掌握行政處罰的決定和執(zhí)行

4、熟悉行政處罰的實(shí)施機(jī)關(guān)

（三）行政復(fù)議法

1、掌握行政復(fù)議的范圍

2、掌握行政復(fù)議申請(qǐng)和受理

3、掌握行政復(fù)議決定

4、熟悉行政復(fù)議的原則

5、了解行政復(fù)議的含義與特征

（四）行政訴訟法

1、掌握行政訴訟的受案范圍

2、掌握行政訴訟的起訴和判決

3、熟悉行政訴訟的特有原則

4、熟悉行政訴訟管轄

5、熟悉行政訴訟的受理和審理

6、了解行政訴訟的含義與特征

【初級(jí)資格考試要求】

（一）行政法概述

1、熟悉行政行為及其種類

2、熟悉行政法的基本原則

3、了解行政法的含義與特征

（二）行政處罰法

1、掌握行政處罰的種類與設(shè)定

2、掌握行政處罰的管轄和適用

3、掌握行政處罰的決定和執(zhí)行

4、熟悉行政處罰的實(shí)施機(jī)關(guān)

（三）行政復(fù)議法

1、掌握行政復(fù)議的范圍

2、掌握行政復(fù)議申請(qǐng)和受理

3、掌握行政復(fù)議決定

4、熟悉行政復(fù)議的原則

5、了解行政復(fù)議的含義與特征

四、財(cái)政法、預(yù)算法

【審計(jì)師資格考試要求】

（一）財(cái)政法概述

1、了解財(cái)政法的含義、原則和特征

2、了解財(cái)政法的體系

（二）國(guó)有資產(chǎn)管理法

1、掌握國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的界定

2、掌握國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理

3、掌握企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓制度

（三）預(yù)算法

1、掌握預(yù)算法的基本原則

2、掌握預(yù)算管理職權(quán)和預(yù)算收支范圍

3、掌握預(yù)算編制

4、掌握預(yù)算審批和備案

5、掌握預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整

6、掌握決算的編制和審批

7、掌握國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理

【初級(jí)資格考試要求】

（一）財(cái)政法概述

1、了解財(cái)政法的含義、原則和特征

2、了解財(cái)政法的體系

（二）國(guó)有資產(chǎn)管理法

1、了解國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的界定

2、了解國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理

3、了解企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓制度

（三）預(yù)算法

1、掌握預(yù)算法的基本原則

2、掌握預(yù)算管理職權(quán)和預(yù)算收支范圍

3、掌握預(yù)算編制

4、掌握預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整

5、熟悉預(yù)算審批和備案

6、熟悉決算的編制和審批

7、熟悉國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理

五、稅法

【審計(jì)師資格考試要求】

（一）稅法的概述

1、掌握我國(guó)現(xiàn)行稅種體系和分稅制

2、掌握稅務(wù)管理的主要內(nèi)容

3、掌握稅款征收的主要內(nèi)容、方式和保障措施

4、熟悉稅務(wù)檢查的具體范圍

5、了解稅法的含義和內(nèi)容

6、了解我國(guó)現(xiàn)行稅制建立的原則

7、了解稅收征收管理法中的法律責(zé)任

（二）增值稅

1、掌握增值稅納稅人和征稅范圍

2、掌握增值稅的稅率與征收率

3、掌握增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

4、熟悉增值稅專用發(fā)票的使用和管理

5、熟悉納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限

6、了解納稅地點(diǎn)

（三）消費(fèi)稅

1、掌握消費(fèi)稅的納稅人

2、掌握消費(fèi)稅的稅目與稅率

3、掌握消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)

4、掌握消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

5、熟悉消費(fèi)稅的納稅期限和減免稅

6、了解納稅地點(diǎn)

（四）企業(yè)所得稅

1、掌握企業(yè)所得稅的納稅人與征稅對(duì)象

2、掌握企業(yè)所得稅的稅率

3、掌握應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

4、掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

5、熟悉企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)與征收管理

6、了解企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

【初級(jí)資格考試要求】

（一）稅法的概述

1、掌握我國(guó)現(xiàn)行稅種體系和分稅制

2、掌握稅務(wù)管理的主要內(nèi)容

3、掌握稅款征收的主要內(nèi)容、方式和保障措施

4、熟悉稅務(wù)檢查的具體范圍

5、了解稅法的含義和內(nèi)容

6、了解我國(guó)現(xiàn)行稅制建立的原則

7、了解稅收征收管理法中的法律責(zé)任

（二）增值稅

1、掌握增值稅納稅人和征稅范圍

2、掌握增值稅的稅率與征收率

3、熟悉增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

4、了解增值稅專用發(fā)票的使用和管理

5、了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限

6、了解納稅地點(diǎn)

（三）消費(fèi)稅

1、掌握消費(fèi)稅的納稅人

2、掌握消費(fèi)稅的稅目與稅率

3、掌握消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)

4、熟悉消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

5、了解消費(fèi)稅的納稅期限和減免稅

6、了解納稅地點(diǎn)

（四）企業(yè)所得稅

1、掌握企業(yè)所得稅的納稅人與征稅對(duì)象

2、掌握企業(yè)所得稅的稅率

3、熟悉應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

4、熟悉企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

5、了解企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)與征收管理

6、了解企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

六、公司法

【審計(jì)師資格考試要求】

（一）公司法概述

1、掌握有限責(zé)任公司和股份有限公司的含義、特征和區(qū)別

2、掌握公司的設(shè)立

3、掌握公司的注冊(cè)資本及股東出資

4、掌握公司對(duì)外投資和擔(dān)保

5、掌握股東的權(quán)利和義務(wù)

6、掌握公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

（二）有限責(zé)任公司

1、掌握有限責(zé)任公司的組織機(jī)構(gòu)

2、掌握一人有限公司的特別規(guī)定

3、掌握國(guó)有獨(dú)資公司的特別規(guī)定

4、熟悉有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓

（三）股份有限公司

1、掌握股份公司的組織機(jī)構(gòu)

2、熟悉股份公司的股份發(fā)行和轉(zhuǎn)讓

（四）公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的資格和義務(wù)

1、熟悉董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的任職資格

2、了解董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的義務(wù)

（五）公司債券

1、掌握公司債券的發(fā)行條件和程序

2、熟悉公司債券的轉(zhuǎn)讓

（六）公司合并、分立、減資、增資、解散和清算

1、熟悉公司的減資和增資

2、了解公司的解散和清算

3、了解公司的合并與分立

【初級(jí)資格考試要求】

（一）公司法概述

1、掌握有限責(zé)任公司和股份有限公司的含義、特征和區(qū)別

2、掌握公司的設(shè)立

3、掌握公司的注冊(cè)資本及股東出資

4、掌握股東的權(quán)利和義務(wù)

5、掌握公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

6、熟悉公司對(duì)外投資和擔(dān)保

（二）有限責(zé)任公司

1、掌握有限責(zé)任公司的組織機(jī)構(gòu)

2、掌握一人有限公司的特別規(guī)定

3、掌握國(guó)有獨(dú)資公司的特別規(guī)定

4、熟悉有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓

（三）股份有限公司

1、掌握股份公司的組織機(jī)構(gòu)

2、熟悉股份公司的股份發(fā)行和轉(zhuǎn)讓

（四）公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的資格和義務(wù)

1、了解董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的任職資格

2、了解董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的義務(wù)

（五）公司債券

1、掌握公司債券的發(fā)行條件和程序

2、熟悉公司債券的轉(zhuǎn)讓

（六）公司合并、分立、減資、增資、解散和清算

1、熟悉公司的減資和增資

2、了解公司的解散和清算

3、了解公司的合并與分立

七、票據(jù)法和證券法

【審計(jì)師資格考試要求】

（一）票據(jù)法

1、掌握票據(jù)法律關(guān)系

2、掌握票據(jù)行為

3、掌握票據(jù)權(quán)利

4、掌握票據(jù)抗辯

5、掌握匯票的含義、特征及其分類

6、掌握匯票的出票、背書、承兌、保證、付款與追索權(quán)

7、掌握本票和支票的相關(guān)運(yùn)用

8、熟悉票據(jù)的作用和種類

9、熟悉票據(jù)法上的非票據(jù)關(guān)系和票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系

10、熟悉違反票據(jù)法的法律責(zé)任

11、了解廣義及狹義票據(jù)的含義及票據(jù)的特征

12、了解票據(jù)和票據(jù)法的含義與特征

13、了解涉外票據(jù)的法律適用

（二）證券法

1、掌握與證券市場(chǎng)有關(guān)的機(jī)構(gòu)

2、掌握證券發(fā)行的條件和公開(kāi)發(fā)行證券的程序

3、掌握證券交易的一般規(guī)定、證券上市、持續(xù)信息公開(kāi)和禁止的交易行為

4、熟悉證券法的含義、適用范圍和基本原則

5、熟悉上市公司收購(gòu)

6、了解違反證券法的法律責(zé)任

【初級(jí)資格考試要求】

票據(jù)法

1、掌握票據(jù)法律關(guān)系

2、掌握票據(jù)行為

3、掌握票據(jù)權(quán)利

4、掌握票據(jù)抗辯

5、掌握匯票的含義、特征及其分類

6、掌握匯票的出票、背書、承兌、保證、付款與追索權(quán)

7、掌握本票和支票的相關(guān)運(yùn)用

8、熟悉票據(jù)的作用和種類

9、熟悉票據(jù)法上的非票據(jù)關(guān)系和票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系

10、了解違反票據(jù)法的法律責(zé)任

11、了解廣義及狹義票據(jù)的含義及票據(jù)的特征

12、了解票據(jù)和票據(jù)法的含義與特征

13、了解涉外票據(jù)的法律適用