減免稅還要計提稅金及附加嗎?

減免稅需要計提稅金及附加的；會計分錄的處理方法是：所有當月計提的應繳稅費月末全部轉入營業(yè)外收入即可。

由于城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費是以納稅人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額為計稅依據，分別與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納的，在會計處理上分別如下：

（1）附加稅是根據實際繳納的增值稅計提，免稅的情況實際繳納的增值稅為0，所以暫時不計提附加稅，等繳納增值稅時再計提；若是增值稅減免，附加稅種就不用計提了；

（2）計算增值稅時同時計提，免稅時作為營業(yè)外收入。（補貼收入或稅收減免可以分設，減免的增值稅屬于補貼收入，附加稅屬于稅收減免。）

注意：一般納稅人月銷售額10萬以下，計提附加稅時，只計提城建稅就可以，不用計提其他的什么教育費、地方教育費、地方水利建設基金。

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