固定資產(chǎn)的報(bào)廢清理?yè)p失能否稅前扣除?

例：我公司是一家船舶制造企業(yè)，今年有一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備已達(dá)到使用年限，需要進(jìn)行固定資產(chǎn)報(bào)廢清理，發(fā)生的清理?yè)p失能否自行計(jì)算并在企業(yè)所得稅稅前扣除?

《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報(bào)和專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)兩種申報(bào)形式。第九條規(guī)定，固定資產(chǎn)達(dá)到或者超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，可將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

因此，你公司生產(chǎn)設(shè)備已達(dá)到使用年限進(jìn)行正常報(bào)廢清理發(fā)生的損失，屬于國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)規(guī)定的應(yīng)進(jìn)行清單申報(bào)的資產(chǎn)損失，公司應(yīng)按會(huì)計(jì)核算科目進(jìn)行歸類(lèi)、匯總，將匯總清單報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，方能在企業(yè)所得稅稅前扣除。

以上就是小編針對(duì)【固定資產(chǎn)的報(bào)廢清理?yè)p失能否稅前扣除】這個(gè)問(wèn)題進(jìn)行的解答，希望對(duì)您幫助，如果想了解學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操、稅收實(shí)務(wù)問(wèn)題，可以關(guān)注“中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)”公眾號(hào)，進(jìn)入會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)交流群，免費(fèi)答疑。